кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

Тема 4. Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Вопрос 1 Система банковского кредитования. Организация кредитного процесса в банке Вопрос 2. Кредитная политика коммерческого банка. Основные норма-

тивы по кредитным операциям Вопрос 3. Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд

Вопрос 4. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам

Вопрос 5. Определение кредитоспособности заемщика

Вопрос 1. Система банковского кредитования. Организация кредитного процесса в банке.

Под системой банковского кредитования понимается функциональная форма банковской системы, т.е. системе принципов, методов и способов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование. Принципы, методы и способы являются элементами системы банковского кредитования.

Принципы кредитования устанавливаются исходя из принципов доходности и наименьшей рискованности банковских операций. К основным из них относятся: возвратность; срочность; платность; обеспеченность; дифференцированный и целевой характер кредита. Принципы возвратности и срочности означают, что предоставленные в ссуду денежные средства должны быть возвращены через определенный договором срок в пол-

72

ной сумме. Принцип платности предусматривает уплату процентов банку заемщиком за пользование чужими ресурсами. Принцип обеспеченности предполагает, что возврат занимаемой суммы должен быть гарантирован (см. вопрос 37). Дифференцированность – это индивидуальное установление условий кредитования в зависимости от целей использования денежных средств и других факторов. Целевой характер кредита означает использование полученной ссуды строго на установленные договором цели.

Методы кредитования, т.е. способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. Выделяют следующие способы предоставления ссуд банками:

•путем разового зачисления всей суммы ссуды на расчетный (текущий) счет клиента в банке или выдача всей суммы ссуды наличными деньгами через кассу банка (только физическим лицам);

•путем открытия кредитной линии, когда ссуда предоставляется частями по мере возникновения потребности до полного исчерпания лимита кредитования;

•путем предоставления кредита на оплату требований к счету клиента

при недостатке денежных средств на нем(овердрафт)..

Виды ссудных счетов (способы предоставления ссуды). Метод креди-

тования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета, на котроых ведется учет выданных сумм, а также учет процентов к погашению:

•обычные (простые) ссудные счета. Применяются при 1-м методе кредитования для выдачи разовых ссуд для лучшего контроля за их своевременным погашением. Заемщику может быть открыто сразу несколько таких счетов в одном или нескольких банках;

•специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите (например, государственным розничным и оптовым организациям). По такому счету идут регулярные выдачи кредита и его погашение. Применяются только при открытии кредитной линии;

Овердрафт предоставляется прямо на расчетный счет клиента, а для его учета параллельно открывается простой ссудный счет.

Процесс кредитования состоит из четырех стадий: программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд с уплатой процентных денег.

1. Программирование кредитов позволяет определить перспективы кредитно-расчетных отношений и обеспечить предприятия заемными денежными средствами. Осуществляется как со стороны банка-кредитора

73

(формирует предложение), так и со стороны предприятия-заемщика (формирует спрос). Расчет предполагаемого объема кредитов на предприятии связан с разработкой прогнозов экономического и социального развития предприятия. Потребность в краткосрочных кредитах планируется на основе материальных балансов остатков и оборота товарно-материальных ценностей, рассчитанных исходя из планов производства, заготовок сельскохозяйственного сырья, реализации готовой продукции и товарооборота. Планирование краткосрочных кредитов подлежит поквартальной разбивке.

2. Предоставление кредита. Заемщик обращается в комбанк с обоснованным и подтвержденным документами ходатайством, в котором указываются: целевое направление кредита, его сумма и срок пользования, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Вместе с ходатайством представляется целый комплекс документов (копии учредительный документов, уставов, договоров аренды, патентов, контрактов и др. документов, касающихся кредитуемого мероприятия, годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках и т.п.).

По получении ходатайства и необходимых документов банк тщательно анализирует кредитоспособность заемщика. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления. Методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов. Помимо кредитоспособности заемщика выясняются его дееспособность, репутация, наличие капитала и обеспечения ссуд, состояние экономической конъюнктуры. На основании полученных данных определяется классность заемщика. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам комбанки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка зависит от вида обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском, поэтому таким предприятиям ссуды стараются не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита такому клиенту, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного

74

фонда предприятия, а процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

После принятия решения о возможности выдачи ссуды, решаются вопросы страхования кредитов, составляются договоры о залоге и выбирается наиболее оптимальная форма предоставления кредита. Далее оформляются кредитный договор, заявление на выдачу ссуды, срочное обязательство.

3.Использование кредита сопровождается контролем со стороны банка за целевым использованием кредита, финансовым состоянием клиента, возвратом ссуд и процентов по ним. При необходимости проводятся проверки на месте денежных и расчетных документов, отчетных бухгалтерских и статистических материалов, изучаются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщика, так и из других источников.

4.Возврат кредита. Обычно за 2-4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита. Заемщик может обратиться в банк с просьбой о продлении (пролонгации) срока ссуды. Для этого в банк направляется официальное письмо с подробным изложением причин не погашения ссуды в срок. В случае положительного решения вопроса о пролонгации составляется дополнительное соглашение к кредитному договору, где указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка.

Ликвидация просроченной задолженности может производиться выставлением инкассового поручения на бесспорное списание средств с причитающимися процентами. Заемщик – юридическое лицо, не выполняющее обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, может быть объявлен банкротом.

Вопрос 2. Кредитная политика коммерческого банка. Основные нормативы по кредитным операциям

Кредитная политика – это совокупность приемов, методов и процедур, которые применяются работниками банка в процессе предоставления, оформления и регулирования кредитных ресурсов. Кредитная политика оформляется внутрибанковским документом (положением) и включает в себя нормативы и требования по предварительной работе по выдаче кредита, а также в целом по процессу кредитования.

При предварительной работе выделяются следующие процедуры, определяемые кредитной политикой:

•состав будущих заемщиков;

•виды предоставляемых кредитов;

•количественные ограничения суммы предоставляемых кредитов;

75

•методика определения кредитоспособности заемщиков;

•уровень процентных ставок и их изменения;

•виды и методы обеспечения возвратности кредита.

Вчасти оформления кредита банком должны быть предусмотрены следующие моменты:

•формы кредитных договоров и дополнительных документов;

•технология предоставления денежных средств;

•контрольные функции и их закрепление за должностными лицами.

Процесс управления кредитным портфелем включает в себя:

•контрольные функции за исполнением кредитных договоров и их закреплением за должностными лицами;

•условия пролонгации кредитов;

•порядок перевода кредитов в группу просроченных;

•процедуру покрытия убытков;

•условия возобновления кредитных линий.

Кредитная политика имеет своей целью повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться принципа оптимального сочетания высокодоходных и рискованных вложений с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования, с тем, чтобы снизить кредитный риск.

Признаками рискованной кредитной политики являются:

•неправильная оценка риска, связанного с заемщиком;

•предоставление слишком крупных сумм заемщику;

•неполная комплектация документами кредитных дел;

•невозможность составить план погашения по отдельным кредитам;

•предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить депозит или перейти в другой банк;

•значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком и др.

Вцелях снижения (нивелирования) кредитных рисков банки могут применять следующие методы:

•диверсификация ссудного портфеля;

•предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

•обеспечение возвратности кредита (залог, поручительство и т.д.);

•формирование резервов на возможные потери по ссудам. Диверсификация ссудного портфеля предусматривает распределение

(рассеивание) кредитного риска по разным направлениям кредитования. Основное правило можно сформулировать следующим образом: выдавать кредиты различным предприятиям из различных отраслей хозяйствования

76

меньшими суммами на более короткие сроки большему числу заемщиков. Дополнительным условием является применение различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантии, цессии, поручительства, страхования. Данное правило, применяемое в практике, позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам доходами от других.

Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Крупным считается кредит, превышающий 5% собственного капитала банка. ЦБ РФ ограничивает кредитные риски по названным операциям установлением ряда нормативов:

1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредит-

ный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Н6 = ККрз ×100% ,

где :Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков.

Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения, если указанные долговые ценные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях, включая те долговые ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск. При этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из субъектов Российской Федерации и каждого из органов местного самоуправления. Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые ценные бумаги которого предоставлены заемщиком в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера. В расчет норматива Н6 по кредитным организациям - контрагентам включается величина средств на корреспондентских счетах банка в каждой из кредитных организаций - контрагентов. Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними.

77

Заемщики - юридические лица включаются в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков).

Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики:

1.входят в состав банковской группы или банковского холдинга,

2.являются близкими родственниками по отношению друг к другу,

3.являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное

(через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заемщиков.

Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициентов риска,

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанав-

ливается в размере 25 процентов.

2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Н7 = КскрК

Кскр - определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое числовое

значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам

(акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, пре-

78

доставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

Н9.1= Кра ×100%

К

Kpa - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов. Показатель Кра рассчитывается в отношении участников (акционеров) в порядке, установленном для показателя Крз.

Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка

(H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

Н10.1= Кри ×100%

К

Крси - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером. Показатель Крси рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, для показателя Крз.

7.3. Максимально допустимое числовое значение норматива H10.1 ус-

танавливается в размере 3 процентов.

79

Вопрос 3. Формы и виды обеспечения возвратности банковских

ссуд

Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита комбанками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Причем может применяться как одна, так и сразу несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором

иявляются обязательным приложением к нему. Основные формы:

1.Договор залога. Предметом залога может быть любое имущество,

принадлежащее залогодателю на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Государственные предприятия должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом. Предмет залога должен быть застрахован на полную его стоимость за счет средств залогодателя. Договор залога оформляется в письменной форме. Право залога прекращается с прекращением обеспеченного залогом обязательства; в случае гибели заложенного имущества; в случае приобретения залогодержателем права собственности на заложенное имущество.

Различают два вида залога:

•предмет залога остается у залогодателя и последний имеет право владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;

•предмет залога передается в распоряжение залогодержателя и хранит-

ся на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка.

2.Договор поручительства. В соответствии с этим договором поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнением последним своего обязательства. Договор совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. Действие договора заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю.

3.Гарантия. Представляет собой разновидность договора поручительства, применяемую для обеспечения обязательства только между юридическими лицами. Оформляется в форме гарантийного письма. Прекращается на том же основании, что и поручительство.

4.Страхование ответственности за непогашение кредита. За-

емщик заключает со страховой компанией договор страхования на срок действия кредитного договора. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возме-

80

щение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банкакредитора к заемщику по кредитному договору.

Страхование является взаимовыгодной сделкой для всех участников, так как предприятие-заемщик гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита; банк получает высокие гарантии возвратности кредита; страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

5. Цессия – переуступка в пользу банка требований заемщика к третьему лицу. Оформляется специальным соглашением или договором. Банк вправе использовать полученные средства для погашения кредита, процентов по нему и штрафных санкций только в случае просрочки платежа заемщиком.

Вопрос 4. Порядок образования резерва по возможным потерям по ссудам

Коммерческие банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России от 26 марта 2004 года №254 - П.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде.

Резерв формируется по следующим видам активов, признаваемых ссудами:

•предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

•учтенные векселя;

•суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

•денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

•требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

•требования кредитной организации по приобретенным на вт о- ричном рынке закладным;

81

•требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

•требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

•требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми в соответствии с нормативными актами Банка России или если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;

•требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и расчет резерва должны производятся кредитной организацией на основании профессионального суждения работника кредитного отдела банка в следующие сроки:

•по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

•по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату";

•по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также

82

всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества:

Первая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

Вторая категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

Третья категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

Четвертая категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

Пятая (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу банка. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

83

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем, свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях).

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.

1. Если в отношении для заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

•наличие существенной (по суммам и срокам) текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

•наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией норматива достаточности капитала (H1) и (или) применении Банком России к заемщику - кредитной организации принудительных мер воздействия;

•наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));

•случай неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в

84

течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

•не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому;

•наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс" с нулевыми значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней.";

•центов и более) снижению его чистых активов

2. Если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о

•потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений,

•наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы,

•наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).

Взависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее и неудовлетворительное обслуживание долга.

85

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

•платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

•имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, ес-

ли:

1.платежи по основному долгу или по процентам осуществляются за счет денежных средств или иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц), кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее;

2.ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и(или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах вышеназванных сроков, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее Ссуда может не признаваться реструктурированной, если:

•договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически,

•соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.

86

3. имеется случай просроченных платежей по основному долгу и(или) процентам в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью:

•по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно,

•по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно; Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

•имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней, по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

•ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое

положение заемщика оценивается как плохое; При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока

выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:

при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее; при оценке финансового положения заемщика как среднего - не луч-

ше, чем среднее; при оценке финансового положения заемщика как плохого - только

как неудовлетворительное.

Всоответствии с Указанием ЦБ РФ от 23 декабря 2008 г. № 2156-У «

Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» Кредитная организация вместо осуществления оценки обслуживания долга по ссуде в соответствии с положением ЦБ РФ № 254 - П вправе оценить качество обслуживания долга по ссуде следующим образом.

Качество обслуживания долга по ссуде может быть признано хоро-

шим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно.

Качество обслуживания долга по ссуде может быть признано не лучшим, чем среднее, если имеется случай (имеются случаи) просроченных

87

платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 60 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 90 календарных дней включительно.

Качество обслуживания долга по ссуде признается плохим, если имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 60 календарных дней,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 90 календарных дней.

По ссуде, реструктурированной (например, в случае изменения валюты, в которой номинирована ссуда, изменения срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки) с 1 октября 2008 года, кредитная организация вправе принять решение о признании такой ссуды реструктурированной без ухудшения оценки качества обслуживания долга.

По ссуде, предоставленной кредитной организацией заемщику и направленной с 1 октября 2008 года на погашение долга по ранее предоставленной ссуде этому заемщику, кредитная организация вправе не ухудшать оценку качества обслуживания долга.

Указание действует по 31 декабря 2009 года.

Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества

обслуживания долга

	-			Обслуживание долга
				хорошее	среднее	плохое
	со
			Хорошее	стандартные	нестандарт-	сомнитель-
	Финансовое	стояние
					ные	ные
			Среднее	нестандарт-	сомнительные	проблемные
				ные
			Плохое	сомнительные	проблемные	безнадежные

88

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва
		в процентах от суммы ос-
		новного долга по ссуде
I категория качест-	Стандартные	0%
ва (высшая)
II категория каче-	Нестандартные	от 1% до 20%
ства
III категория каче-	Сомнительные	от 21% до 50%
ства
IV категория каче-	Проблемные	от 51% до 100%
ства
V категория каче-	Безнадежные	100%
ства (низшая)

При формировании РВПС банк должен учитывать следующие требования Банка России:

1.Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов.

2.Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.

3.Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются следующие ссуды.

Ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций, бирж, осуществляющих операции с ценными бумагами, иностранной валютой, срочные операции, клиринговых организаций), сроком до востребования, включая векселя по предъявлении, которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней.

Ссуды, договоры, на основании которых они предоставлены, предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в

89

части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки до уровня ниже, чем 2/5 ставки рефинансирования или менее ставки ЛИБОР.

Ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества, по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена:

по ссудам в валюте Российской Федерации - менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;

по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР, фиксируемой Британской Банковской Ассоциацией по межбанковским депозитам (кредитам) в иностранных валютах, на сопоставимый срок; по ссудам в иностранной валюте, в отношении которых не применяется ставка ЛИБОР, - менее уровня учетной ставки, устанавливаемой Федеральной резервной системой США или Европейским центральным банком.

Данные требования не распространяется:

•на ссуды, предоставленные юридическим лицам в валюте Российской Федерации сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения уполномоченного органа кредитной организации и при условии, что ссуда не направляется заемщиком на погашение долга по ранее предоставленной заемщику ссуде либо при условии, что ссуда не направляется заемщиком прямо либо косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данной или иной кредитной организацией;

•на ссуды, договоры на предоставление которых предусматривают, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, на основании которого ссуда предоставлена,

иставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом;

•на ссуды, предоставленные заемщику на покупку собственного векселя кредитной организации до наступления срока платежа по векселю;

•на ссуды, предоставленные заемщику для формирования покрытия по аккредитиву на период нахождения денежного покрытия на счетах кредитной организации - кредитора;

•на ссуды, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников;

•на займы ценными бумагами.

90

Если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные выше в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она обязана направить в территориальное учреждение Банка России обоснование такой классификации

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения

Кобеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1.залог, если в качестве предмета залога выступают:

•котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств,

•облигации Банка России,

•ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,

•векселя Министерства финансов Российской Федерации,

•котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",

•собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,

•аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

2.гарантийный депозит (вклад);

3.гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран.;

4.поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".

5.компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком России в соответствии с нормами статьи 3 Феде-

91

рального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации", возникающих у кредитных организаций по сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года по 31 декабря 2009 года включительно с другими кредитными организациями, у которых (в последующем) после совершения указанных сделок была отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Кобеспечению II категории качества могут быть отнесены:

1.не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:

2.гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно

квекселям - авали и (или) акцепты), в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

	ki x Об i
Р = РР x (1 -	----------), где
	Ср

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

Вопрос 5. Методы определения кредитоспособности заемщика

Для получения кредита потенциальный заемщик предоставляет в банк совокупность документов, в число которых в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность. На основании данных этих документов

92

банк проводит анализ его кредитоспособности с использованием следующих методов:

1.Вертикальный анализ баланса – анализ структуры активов и пассивов, позволяющий сравнивать балансы разных предприятий и сглаживать влияние инфляционных процессов на показатели финансовохозяйственной деятельности;

2.Горизонтальные анализ баланса – предполагает изучение динамики

изменения статей во времени, выявление темпов их роста (снижения). Данные анализа подвержены влиянию инфляционных процессов. Нивелировать влияние инфляции можно с помощью коэффициентов-дефляторов.

3.Финансовые коэффициенты – применяются для оценки удовлетворительности структуры баланса, а также являются основой для рейтинговой оценки предприятия. Банки самостоятельно определяют набор финансовых коэффициентов, но часть коэффициентов рассчитывается обязательно. К ним относятся:

3.1.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) – характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами и является отношением оборотных активов (итог II раздела баланса) к наиболее срочным обязательствам (итог V раздела).

3.2.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб) –

характеризует наличие собственных оборотных средств у организации и определяется как отношение разницы между источниками собственных оборотных средств (итог III раздела) и стоимостью внеоборотных активов (итог I раздела) к фактической стоимости оборотных средств (итог II раздела).

Структура баланса предприятия считается неудовлетворительной, а организация – неплатежеспособной при наличии одного из следующих признаков:

•Ктл на конец отчетного периода менее 2;

•Коб на конец отчетного периода менее 0,1.

3.3.Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности –

характеризует наличие реальной возможности либо утратить, либо восстановить свою платежеспособность в течение определенного периода. Он рассчитывается по формуле:

		Ктлк + n/Т (Ктлк - Ктлн )
	Квосс	= ---------------------------------------	, где
		2
1	– установленное значение Ктл;
Ктлк	- Ктл	на конец отчетного периода;
Ктлн	- Ктл	на начало отчетного периода;
n	- период восстановления платежеспособности (3 или 6 месяцев);

93

Т- длительность отчетного периода (12 месяцев).

Если Квосс >1 , то у предприятия имеется возможность восстановить свою платежеспособность, а если Квосс<1, то данная возможность отсутствует, а если структура баланса признана удовлетворительной, то предприятие в течение анализируемого периода (3 или 6 мес.) может утратить свою платежеспособность.

4.Величина чистых активов – стоимость имущества предприятия, свободного от обязательств.

ЧА = I раздел + II раздел – (стр.220 + стр.450 + стр.510 + стр.520 +

стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)

Стоимость чистых активов не должна быть менее величины уставного капитала.

5.Прогноз денежных потоков – показывает будет ли предприятие располагать необходимыми денежными средствами для погашения кредита. Прогноз составляется на основе данных договоров с поставщиками и потребителями и сведений о движении средств на счетах предприятия за прошедший период.

Тема 5: Организация внутреннего контроля в Банках в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Вопрос 1.Необходимость организации в банке системы по реализации программ внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Вопрос 2. Политика банка в отношении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Вопрос 3.Требования к системе внутреннего контроля в Банке.

Вопрос 1.Необходимость организации в банке системы по реализации программ внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Осознавая важность и особую значимость, проводимой во всем цивилизованном мире политики по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также понимая угрозу, исходящую для всего мирового сообщества от террористических и связанных с ними организаций, банки разрабатывают и вводят в действие и постоянно осуществляют комплекс мер и мероприятий, направлен-

94

ных на своевременное выявление «подозрительных» операций, проводимых клиентами банка. Банк уделяет особое внимание как пониманию сущности и природы таких операций, предпринимает все возможные меры по предотвращению любых сделок и операций клиентов банка, прямо или косвенно связанных с отмыванием любых доходов от преступной деятельности, так и исключению возможности проведения клиентами операций, связанных с финансированием террористической деятельности. Банк с разумной осторожностью подходит к выбору и формированию своей клиентской базы, внимательно изучает своих клиентов, структуру их собственников, интересы и сферы деятельности и стремится к установлению взаимоотношений со своими клиентами, основанных на принципах «прозрачности» и понимании бизнеса и операций, обслуживаемых банком.

Внутренний контроль в целях противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма является частью системы внутреннего контроля банка, организованной в соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и нацелен на предотвращение использования банковских и иных операций в преступных целях.

Неизменным принципом осуществления банковской деятельности, совершения иных сделок и операций, оказания услуг клиентам является непричастность банка в целом и каждого из его сотрудников к какимлибо незаконным операциям и сделкам, а также к любым действиям, которые могут вызвать подозрения в содействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Факты соучастия сотрудников или содействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, являются наиболее серьезным нарушением должностных обязанностей и влекут применение мер дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения, в порядке, установленном трудовым законодательством.

Внутренний контроль в целях противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма обеспечивается участием всех сотрудников Банка в реализации требований Правил внутреннего контроля (ПВК, далее Правила), которые разрабатываются и утверждаются Председателем Правления Банка, согласно статьи 7 Федерального закона от

95

07.08.2001 №115-ФЗ.

Правила обязательны для исполнения всеми подразделениями и сотрудниками банка. Должностные лица, виновные в нарушении Правил, в том числе, повлекшем применение к банку мер воздействия или штрафных санкций, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с действующим законодательством. За нарушение Федерального закона виновные лица несут административную, гражданскую и уголовную ответственность. Сотрудники и руководители банка независимо от занимаемой должности и выполняемых функций должны в рамках своей компетенции способствовать проведению мероприятий, направленных на организацию системы и реализацию программ внутреннего контроля в целях противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма.

В качестве одной из основных задач, поставленной перед банками Правительством РФ и Банком России, указана задача по предотвращению использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях.

По поручению Президента Российской Федерации разработана Концепция национальной стратегии противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Банк России включает вопросы соблюдения требований Закона №115-ФЗ во все проводимые проверки, также в ходе проведения проверок в Банках уже продемонстрировано ужесточение контроля. По обещанию Банка России, меры воздействия на банки будут только усиливаться. Другие органы исполнительной власти (МВД, Счетная палата) также пытаются контролировать осуществление противолегализационных процедур в банках. Как следствие, повышаются риски применения мер воздействия со стороны контролирующих органов.

Ежегодно за нарушения Федерального закона № 115-ФЗ ЦБ отзывает не менее десятка лицензий.

Противодействие легализации в России регулирует Закон №115-ФЗ от 07.08.2001г. и Постановления Правительства за исключением тех, которые адресованы организациям, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы.

Требования Законодательства еще не устоялись, правовое поле, ре-

96

гулирующее эту область, подвергается постоянным корректировкам, так в Закон уже несколько раз вносились изменения, и по всей вероятности, они не последние.

Вопрос 2. Политика банка в отношении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Легализация (отмывание) - это процесс, посредством которого преступно полученные доходы вливаются в законный денежный оборот, при этом реальные источники и каналы поступления таких доходов (денежных средств) тщательно скрываются от постороннего внимания. Отмыванием денег занимаются организованные криминальные структуры, целью которых является как дальнейшее финансирование преступной деятельности, так и получение возможности использования незаконно полученных средств в различных целях. Реальные (незаконные) источники доходов в процессе их получения и легализации во многих случаях могут прикрываться вполне законной с виду деятельностью, а могут также сосуществовать с ней параллельно. Легализованные "грязные" деньги абстрагируются в процессе отмывания от источника своего незаконного происхождения и становятся, таким образом, частью легальной экономики.

Постоянное совершенствование денежной системы привело к тому, что оборот наличных денег в мире значительно снизился и уступил место безналичному денежному обращению, с помощью которого как легальные, так и криминальные структуры получили оптимально быстрый, надежный и эффективный способ управление денежными средствами для их дальнейшего перераспределения и использования. Поскольку значительная часть "грязных" денег от проведения незаконных операций в настоящее время продолжает поступать в виде наличных денежных средств, то одной из составных задач криминальных структур стало вовлечение получаемой наличности в законный безналичный оборот, а также вывод денежных средств за рубеж, как правило, в оффшорные зоны и территории со свободным налоговым режимом.

Банку, помимо определенного уровня показателей ликвидности, надежности и размера капитала, необходимо иметь также хорошую деловую и личную репутацию. Аналогичные требования предъявляются к

97

финансовым и банковским учреждениям, желающим стать участниками и членами международных организаций. Таким образом, для того, чтобы исключить ряд возможных проблем при освоении новых международных секторов рынка банковских услуг, развития и усовершенствования существующих систем и методов предоставления услуг, а также для расширения партнерских и корреспондентских отношений, банку необходимо обеспечить себе соответствующую репутацию.

Вопрос3.Требования к системе внутреннего контроля в Банке.

В целях реализации Правил внутреннего контроля (далее Правила) внутреннему анализу подвергается общая информация о клиентах, а также информация об операциях различного характера, проводимых клиентами через банк (такие как открытие и ведение банковских счетов, проведение операций в форме банковского перевода, операций с ценными бумагами, выдача кредитов, валютно-обменные и иные операции).

Контролю, в соответствии с Правилами, подлежат клиенты, постоянно обслуживающиеся в банке, а также клиенты, проводящие разовые операции без открытия расчетных, текущих или иных счетов.

Одновременно с выявлением операций, подлежащих обязательному контролю и/или подозрительных операций клиентов, Правила устанавливают принципы использования полученной информации.

Правилами устанавливается механизм, использование которого позволит Банку осуществлять действия, направленные на предотвращение проведения через банк клиентских операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Применение вышеуказанного механизма предполагает функционирование ряда программ, обеспечивающих:

•сбор информации о клиентах и их операциях, проводимых

через банк;

•обработку, изучение и анализ собранной информации

•выявление в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю

98

•выявление в деятельности клиентов операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

•осуществление контроля над деятельностью "подозрительных" клиентов;

•взаимодействие банка с уполномоченным федеральным органом в соответствии с законодательством Российской Федерации по предоставлению сведений о выявленных операциях клиентов, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем

Программы, обеспечивающие функционирование механизма предотвращения проведения через банк операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем:

1. Программа идентификации и изучения клиентов и их деятельно-

сти.

Действие данной программы направлено на получение банком первоначальной информации о клиенте и его деятельности на стадии первого обращения клиента в Банк. Обработка и анализ информации, полученной в результате действия данной программы, с одной стороны, позволяет Банку на первоначальном этапе изучить потенциального клиента и его деятельность с целью оценки риска осуществления клиентом в дальнейшем легализации (отмывания) доходов, полученным преступным путем, с другой стороны, вышеук азанная информация, используется при осуществлении иных программ, действие которых направлено на противодействие легализации (отмывания) доходов, полученным преступным путем.

Осуществление программы идентификации предусматривает проведение двух процедур:

-получение информации о клиенте и его деятельности;

-анализ информации о клиенте и его деятельности с целью оценки риска осуществления клиентом в дальнейшем легализации (отмывания) доходов, полученным преступным путем.

Сбор информации, проводимый в отношении клиентов - юридических лиц, осуществляется на основании изучения сведений, полученных

впроцессе анкетирования клиентов, содержащихся в документах, полученных от вышеуказанных клиентов и направляемых в установленном

99

банком порядке для последующего хранения в юридических, кредитных или иных специальных досье. Вышеуказанные документы должны содержать в обязательном порядке следующие данные о клиенте и его деятельности:

-наименование;

-регистрационный номер;

-место регистрации;

-место нахождения;

-почтовый и юридический адрес;

-идентификационный номер налогоплательщика (при его на-

личии);

-коды форм федерального государственного статистического наблюдения;

-сведения о характере деятельности клиента;

-состав учредителей (участников) клиента, включая лиц, имеющих возможность влиять на принятие решения органами клиентами;

-структуру органов управления клиента и их полномочия;

-величину зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величину уставного фонда, имущества.

Сбор информации, проводимый в отношении клиентов - физических лиц, осуществляется на основании изучения сведений, содержащихся в документах, полученных от вышеуказанных клиентов и направляемых в установленном Банком порядке для последующего хранения в юридических, кредитных или иных специальных досье. Вышеуказанные документы должны содержать в обязательном порядке следующие данные о клиенте и его деятельности:

-фамилия, имя и отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);

-дата и место рождения;

-место жительства (регистрации);

-место пребывания;

-сведения о документе, удостоверяющем личность клиента (наименование, серия и номер, орган, выдавший документ, дата выдачи документа);

100

-сведения о занятости клиента;

-идентификационный номер налогоплательщика (при его на-

личии).

Анализ сведений осуществляется по следующим направлениям:

-анализ информации, содержащей регистрационные сведения;

-анализ информации, содержащей сведения о характере дея-

тельности;

-анализ информации, содержащей сведения учредительного и организационно-структурного характера;

-анализ информации, содержащей сведения о занятости (по клиентам - физическим лицам).

На основании данных проведенного анализа по каждому клиенту определяется соответствующий уровень риска («стандартный» или «высокий»). Для каждой группы риска банком разработан ряд мероприятий, проводимых по отношению к клиентам, отнесенным к данной группе риска.

2.Программа выявления операций клиентов, подлежащих обязательному контролю

Выявление операций, подлежащих обязательному контролю, осуществляется сотрудниками отделов клиентского обслуживания. Для выявления операций, подлежащих обязательному контролю, сотрудники отдела клиентского обслуживания по каждой операции, совершаемой клиентом, анализируют сведения, представляющие собой параметры и условия проведения операции, на соответствие разработанным для этих целей критериям.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю (в соответствии со статьей 6 Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001г), если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

101

снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

(в ред. Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ)

приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный рас-

чет;

получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоин-

ства;

внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2)зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется

впорядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;

3)операции по банковским счетам (вкладам):

размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

102

перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

4) иные сделки с движимым имуществом:

помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх; (в ред. Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ)

предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

5)Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее.

103

Также операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организаций. Суммовой порог для таких операций не определен.

По итогам реализации этих процедур должны быть сформированы сведения, которые в виде ежедневных отчетов предоставляются в ФСФМ РФ через каналы связи Банка России.

3. Программа выявления операций клиентов, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

"Подозрительной" информацией о клиенте и проводимых им операциях является информация, обладающая определенными признаками, свидетельствующими о возможном осуществлении клиентом легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем.

Выявление "подозрительной" информации о клиенте и проводимых им операциях осуществляется следующими способами:

-ежедневный мониторинг осуществления клиентами сомнительных операций:

а) сотрудники отделов клиентского обслуживания анализируют сведения каждой совершаемой клиентом через Банк операции;

б) автоматизированный программный мониторинг сведений и данных содержащихся в поручениях клиентов банка;

-ежедневный мониторинг «подозрительных» сведений о клиенте: сотрудники Банка анализируют на наличие признаков «подозрительных» ведений, сведения, полученные в результате получения запросов правоохранительных и иных уполномоченных органов, проведения в соответствии с требованиями законодательства и надзорных органов обязательных проверок (контроля) деятельности клиента, ведения деловой переписки, мониторинга средств массовой информации и т. п.

104

Признаки легализации денежных средств являются:

•запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

•несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

•выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

•иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

4. Программа проверки информации о клиенте и проводимых им операциях.

Данная программа определяет порядок обработки и анализа информации о клиенте или его операциях, полученной в результате проведения процедуры по выявлению операций, связанных с возможным осуществлением клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Данная программа применяется для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Осуществление данной программы предусматривает проведение следующих процедур:

-идентификация и обработка полученной информации;

-проведение детального анализа полученной информации;

-подготовка заключения по результатам проведенного анализа полученной информации;

-принятие решения по результатам проведенного анализа полученной информации;

-документальное фиксирование и хранение полученных сведений и документов.

105

На основании результатов проведенного анализа и рекомендаций Уполномоченного сотрудника, изложенных в заключении, руководитель банка может принять решение:

-о необходимости получения и анализа дополнительных сведений и/или документов о клиенте и его деятельности;

-о необходимости принятия мер по обеспечению повышенного внимания ко всем операциям клиента, проводимым через Банк;

-о необходимости направления сообщения в уполномоченный федеральный орган;

-о необходимости расторжения договорных отношений с кли-

ентом

-о необходимости отказа в заключении договора банковского

счета

-о необходимости приостановления проведения операции

В случае таких отказов информация также должна быть предоставлена в ФСФМ РФ.

Принимая решение, руководитель банка определяет должностных лиц, ответственных за разработку и при необходимости согласование мер по реализации принятого решения.

5. Программа и порядок хранения полученных сведений и документов.

Для целей хранения и использования в дальнейшей работе сведений и документов, полученных и формируемых при осуществлении процедур, ведутся специальные досье клиентов. При поступлении в отношении клиента первого сообщения сотрудник открывает специальное досье на данного клиента.

Содержимое открытых специальных досье клиента является конфиденциальной информацией. Хранение открытых специальных досье клиента осуществляется в отдельном помещении в порядке, исключающем несанкционированный доступ.

Закрытие специального досье клиента осуществляется в следующих случаях:

-при прекращении обслуживания клиента в банке;

106

- по истечении трех календарных лет от даты поступления последнего сообщения. Закрытые специальные досье клиентов передаются на хранение в Архив Банка. Срок хранения закрытых специальных досье клиентов в Архиве Банка - пять календарных лет от даты закрытия счета клиента.

Документальному фиксированию и хранению подлежат любые документы и сведения, полученные в процессе реализации программ внутреннего контроля в целях противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Подразделения банка фиксируют информацию и собирают документы для целей противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма таким образом, чтобы они могли быть использованы в качестве доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессе. В указанных целях сотрудники банка, запрашивающие и получающие от клиентов документы и информацию, предлагают клиентам и контрагентам Банка заверять представляемые документы (их копии) печатью и подписью уполномоченного лица организации (индивидуального предпринимателя) или подписью физического лица.

6. Программа контроля над деятельностью и операциями «подозрительных» клиентов.

Действие данной программы направлено на проведение анализа операций, совершаемых клиентами, по которым определен уровень риска как «высокий». Вышеуказанный анализ проводится в течение определенного периода времени по мере накопления информации о клиенте и его операциях. Периодичность осуществления анализа определяется не реже одного раза в полгода. Целью данного анализа является получение более детальной и многосторонней информации о деятельности клиента и его операциях, подтверждающей обоснованность или опровергающей имеющихся у Банка подозрений в систематическом и целенаправленном осуществлении клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Методы и критерии, применяемые при проведении данного анализа, в зависимости от вида полученной информации и характера деятельности клиента определяются в каждом конкретном случае. Информация и сведения, полученные в ходе проведении данного

107

анализа, документально фиксируются и подлежат хранению в специальном досье клиента.

7. Программа составление и порядок представления отчетности. В рамках этой программы составляются и представляются следую-

щие виды отчетности:

-текущий отчет;

-сводный отчет.

Данные этих отчетов используются при принятии соответствующих решений.

8. Программа поддержания на должном уровне системы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Данный механизм обеспечивает поддержание в банке на актуальном уровне применяемых программ и процедур, направленных на противодействие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Механизм поддержания на должном уровне системы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, предусматривает осуществление следующих процедур:

-проведение периодического обучения и подготовки кадров

-постоянное обновление и усовершенствование методов и способов внутреннего контроля.

Вцелях понимания сотрудниками банка целей и задач в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, с сотрудниками банка проводятся ежегодные семинары и тестирование сотрудников по программе ПОД/ФТ. Обучение сотрудников Банка осуществляется исходя из их функциональных обязанностей.

Семинары организуются и проводятся ежегодно. На вышеуказанных семинарах:

-дается понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

-осуществляется краткий обзор российской и международной практики по противодействию легализации (отмывания) доходов, полу-

108

ченных преступным путем, и приводится описание известных способов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

-проводится разъяснительная беседа о необходимости проведения программ и процедур, связанных с противодействием легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, о рисках банка быть ассоциированным с этой незаконной деятельностью и о последствиях для банка при использовании его в качестве инструмента (посредника) для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

-проводятся тренинги по выявлению сотрудниками банка "подозрительных" операций, проводимых клиентами;

-проводится беседа о необходимости и о порядке осуществления процедур контроля и о повышении меры ответственности сотрудников банка;

-проводится ознакомление сотрудников банка с требованиями российского законодательства, нормативными актами надзорных органов, а также с внутренними требованиями и Правилами.

Информация о проведении обучающих мероприятий подлежит документальному фиксированию и хранению в личных досье каждого сотрудника.

9.Программа обновления и усовершенствования методов внутреннего контроля.

Функционирование на должном уровне системы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, обуславливается качественным выполнением применяемых программ и процедур, а также постоянным обновлением, как их количественного состава, так и качественного содержания. Анализ актуальности и достаточности существующих методов и способов контроля проводится:

-в обязательном порядке - по окончании финансового года;

-периодически - по мере появления новых продуктов и услуг, предлагаемых банком его клиентам, при выявлении не учтенных ранее критериев "подозрительности" клиентов и операций, по мере появления и распространения новых способов легализации

109

(отмывания) доходов, полученных преступным путем, в связи с выходом законодательных и нормативных актов, при получении соответствующих предложений от сотрудников Банка, а также по мере распространения международного опыта.

Современная экономическая ситуация, пожалуй, самая сложная для российской банковской системы за последнее десятилетие. Банки проходят проверку на прочность. Сейчас для них главное не допустить ситуацию, при которой погоня за прибылью станет приоритетной, по отношению к репутации банка. Главное – сохранить принципы открытости, прозрачности и законности.

Тема 6: Работа с просроченной задолженностью кредитной организации

Вопрос 1. Этапы работы с просроченной задолженностью. Основные признаки проблемных и потенциально проблемных активов.

Вопрос 2. Работа с потенциально проблемными активами до признания их проблемными.

Вопрос 3. Работа с просроченной задолженностью, признанной проблемным активом

Вопрос 1. Этапы работы с просроченной задолженностью. Основные признаки проблемных и потенциально проблемных активов.

Одним из основных направлений деятельности кредитной организации с предоставленным кредитным продуктом, является его сопровождение, т.е. контроль за своевременностью и правильностью погашения суммы предоставленного кредита, процентов за пользование денежными средствами и комиссий, а так же целевое использование кредитных средств.

На этом этапе в процессе выявления, предотвращения и возврата просроченной задолженности необходимо четкое взаимодействие структурных подразделений кредитной организации: клиентского, кредитного, залогового, юридического и безопасности. В крупных кредитных организациях создаются рабочие группы из сотрудников указанных подразделе-

110

ний, осуществляющие деятельность по выявлению и возврату либо специальные подразделения по работе с просроченной задолженностью.

Как правило существует градация просроченной задолженности, исходя из которой осуществляются те или иные мероприятия по работе с ней:

Первый этап «Работа с потенциально проблемными активами до признания их проблемными».

Потенциально проблемными активами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются активы, обладающие следующими основными признаками:

1.просрочка платежа (нарушение срока непрерывной задолженности) более 5 календарных дней по основному долгу и / или другим платежам, предусмотренным кредитным договором;

2.возбуждение в отношении учредителей или руководителей Заемщика / Поручителей / Залогодателей уголовных дел;

3.существенное ухудшение финансового положения Заемщика;

4.если существует, по оценкам специалистов, значительный риск полного или частичного неисполнения должником своих обязательств, что может проявляться как сочетание нескольких дополнительных признаков;

5.получение информации о наличии у Заемщика проблемных кредитов / просроченных обязательств перед другими банками, наличие информации о досрочном востребовании у Заемщика предоставленных кредитов.

Выделяют так же дополнительные признаки потенциально проблемных активов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

1.недостача или снижение стоимости заложенного имущества на 10 и более процентов (определяется как разница в стоимостном выражении между количеством заложенного имущества по договору залога и фактическим кол-вом заложенного имущества), плохое состояние заложенного имущества и грубое нарушение Залогодателями условий хранения;

2.в процессе мониторинга или проверки установлено, что по заложенным активам отсутствуют или сомнительны, с юридической точки зрения,

111

правоустанавливающие документы;

3.наличие у Заемщика / Поручителей / Залогодателей просрочки по платежам в бюджет и внебюджетные фонды более 10 рабочих дней;

4.нестабильное поведение представителей Заемщика / Поручителей / Залогодателей (руководитель, главный бухгалтер и т.п.), в частности их уклонение от личных встреч с представителями кредитной организации по различным причинам;

5.создание препятствий при проверке финансово-хозяйственной деятельности Заемщика / Поручителей / Залогодателей и наличия / состояния имущества, являющегося предметом залога;

6.получение информации о криминальной деятельности Заемщика / Поручителей / Залогодателей и их связях с криминальными элементами;

7.возбуждение в отношении Заемщика / Поручителей / Залогодателей судебных производств, могущих повлечь за собой значительное ухудшение имущественного положения Заемщика / Поручителей / Залогодателей;

8.имеются сведения об имущественных спорах собственников компании

– должника или спорах об управлении компанией, в особенности, если представителем должника по сделке с Кредитной организацией является один из участников спора об имуществе компании (управлении компанией);

9.смена учредителей или руководителей Заемщика / Поручителей / Залогодателей, которая, по оценкам специалистов кредитующего подразделения, может привести к значительному риску полного или частичного неисполнения должником своих обязательств перед кредитной органи-

зации; 10.наличие информации о невозможности погашения Заемщиком задол-

женности за счет финансово-хозяйственной деятельности (планируемое погашение задолженности за счет реализации залогового имущества); 11.признаки мошенничества со стороны Заемщика / Поручителей / Залогодателей (подтверждаются экспертным заключением соответствующих служб кредитной организации с указанием на необходимость воз-

буждения уголовных дел).

По экспертному мнению специалистов могут быть приняты во внимание и

112

иные признаки, характеризующие актив, как потенциально проблемный.

Данный этап включает в себя комплекс мероприятий, направленных:

•на выявление и классификацию потенциально проблемных активов;

•на предотвращение возникновения просроченной задолженности;

•на работу с Заемщиками с целью добровольного погашения задолженности.

Этап второй «Работа с просроченной задолженностью, признанной проблемным активом».

Проблемными активами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются активы, обладающие следующими признаками:

1)просрочка платежа (нарушение срока непрерывной задолженности) более 14 календарных дней по основному долгу и / или другим платежам, предусмотренным кредитным договором;

2)обращение Заемщика в Кредитную организацию с заявлением (в том числе устным) о невозможности выполнения им обязательств по кредитному договору полностью или в части.

Активы физических лиц признаются проблемными в случае наличия следующих признаков:

•Длительность просроченного платежа (ей) по основному долгу и / или другим платежам, предусмотренных кредитным договором, превышает 30 календарных дней;

•Возбуждение в отношении заемщика судебных производств, могущих повлечь за собой значительное ухудшение имущественного положения заемщика;

•Обращение заемщика с заявлением (в том числе устным) о невозможности выполнения предусмотренных договором обязательств по уплате денежных средств полностью или в части;

•Получена информация об угрозе невозврата задолженности по кредиту (например, в результате мошеннических действий на этапе получения кредита; заемщик является недееспособным; заемщик по указанным адресам не проживает и т.п.).

113

Данный этап включает в себя комплекс мероприятий направленных:

•на санацию проблемного актива;

•на судебное взыскание задолженности;

•на списание нереальной для взыскания задолженности.

Вопрос 2. Работа с потенциально проблемными активами до признания их проблемными.

Задачи данного этапа:

•мониторинг, выявление и классификация потенциально проблемных активов;

•предоставление информации о потенциально проблемных активах в ДВПА;

•организация первичного взаимодействия с Заемщиком;

•проведение проверки финансового состояния Заемщика;

•проведение проверки залогового обеспечения;

•проведение мероприятий с Поручителем (Залогодателем) по оказанию влияния на Заемщика с целью досудебного погашения задолженности или погашения задолженности вместо Заемщика;

•разработка плана мероприятий с целью досудебного погашения задолженности Заемщика.

Цель настоящего Этапа – достижение договоренности с Заемщиком (Поручителем, Залогодателем) о внесудебных мероприятиях для перевода потенциально проблемного актива в категорию стандартного.

На первом этапе основная роль принадлежит сотруднику кредитной службы, сопровождающему кредит (сотруднику-куратору проблемного актива).

В течение одного рабочего дня с момента возникновения просроченной задолженности сотрудник-куратор выполняет следующие мероприятия:

− проводит телефонные переговоры с Клиентом, в процессе которых сообщает о наличии просроченной задолженности, предупреждает о начислении штрафов и неустоек, выясняет причины образования просроченной задолженности, совместно с Клиентом устанавливает контрольную

114

дату оплаты (не позднее 5 рабочих дней с момента ее возникновения, иначе актив перейдет в категорию «потенциально-проблемных»;

−в случае если сотруднику не удается связаться с Клиентом или Клиент не может аргументировано объяснить причину задержки платежа,

апрогнозируемая дата приведет к увеличению общего срока просроченной задолженности до 6 рабочих дней, то данный актив относится к категории потенциально-проблемных и дальнейшие действия с ним должны осуществляться в соответствии с порядком работы с потенциальнопроблемными активами;

−уведомляет руководителя своего подразделения о возникновении просрочки, причинах и планах погашения долга (сроком до 5 рабочих дней), а также свое аргументированное мнение о возможности погашения, в т.ч. основанное на опыте работы с Заемщиком;

−направляет запрос руководителю залоговой службы с целью получения актуальной информации о наличии, составе и стоимости предмета залога;

−в случае необходимости направляет запрос в Службу безопасности и Юридическую службу об оценке грамотности оформления договоров и наличии правовых рисков.

Не позднее 3 рабочих дней с момента возникновения просроченной задолженности сотрудник -куратор:

−осуществляет проверку кредитного досье на предмет выполнения условий кредитования, устранения замечаний юридической службы, проверяет наличие необходимых решений уполномоченных органов о заключении кредитных договоров, договоров залога и поручительств и дополнительных соглашений к расчетным счетам, открытым в других Кредитных организациях, на безакцептное списание средств;

−проводит экспресс оценку финансового состояния участников сделки, оценивает движение средств по расчетным счетам и характер этих поступлений;

На том этапе к работе подключаются другие службы кредитной организации. В указанный срок руководитель залоговой службы предоставляет в кредитную службу отчет о результатах последних проверок заложенного имущества, величине остатков товарных запасов, наличия и дей-

115

ствия страховых полисов (с конечными датами), мнение о ликвидности залога и возможного изменения его стоимости; служба безопасности и юридическая служба предоставляют свои заключения, при наличии ранее оформленного запроса кредитной службы; руководитель кредитного подразделения на основании полученной информации принимает решение о целесообразности вынесения вопроса на заседание рабочей группы по работе с проблемной задолженностью.

В случае если имеют место замечания со стороны залогового подразделения, Службы безопасности, юридической службы или данная просрочка возникает не впервые, вопрос выносится на заседание рабочей группы.

Не позднее четырех рабочих дней с момента возникновения просроченной задолженности сотрудник кредитной службы представляет на заседании рабочей группы информацию о данном активе с кратким изложением мнения других служб и предложением плана мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности. Рабочая группа формирует поручения и план мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности с определением ответственных лиц, и сроков исполнения.

Далее сотрудник кредитной службы осуществляет контроль выполнения плана мероприятий и в случае его нарушения относит данный актив к категории проблемных, равно как если срок погашения просроченной задолженности согласно утвержденному плану мероприятий превысит 6 рабочих дней.

Вопрос 3: Работа с просроченной задолженностью, признанной проблемным активом.

Данный этап подразделяется на два направления:

•«Взыскание проблемного актива во внесудебном порядке»;

•«Взыскание проблемного актива в судебном порядке».

Задачи данного этапа:

• Проведение мероприятий по санации проблемного актива (взыскание проблемного актива во внесудебном порядке):

116

погашение задолженности путем заключения Договора об

отступном;

погашение задолженности путем заключения Договора уступки прав требования (цессии);

погашение задолженности путем заключения Договора о переводе долга;

погашение задолженности путем заключения Договора

новации;

•Проведение мероприятий по взысканию проблемного актива в судебном порядке;

•Взыскание в порядке исполнительного производства;

•Проведение мероприятий по списанию нереальной для взыскания задолженности;

•Проведение иных не запрещенных законодательством мероприятий по санации проблемного актива.

Исходя из результатов работы на первом этапе, сотрудниками рабочей группы по работе с просроченной задолженностью вырабатывается стратегия работы с проблемным активом (внесудебная/судебная), которая может включать в себя следующие мероприятия:

•досрочное (полное или частичное – если это предусмотрено условиями кредитного договора) востребование долга в связи с ухудшающимся финансовым состоянием Заемщика или по иным причинам;

•реализация обеспечения непосредственно Залогодателем под контролем Кредитной организации (вне исполнительного производства);

•заключение с Заемщиком соглашения по реструктуризации обязательств (отсрочка, рассрочка, отступное, новация и т.д.);

•замещение одних активов другими;

•восстановление или замена предмета залога;

•претензионно - исковая работа;

•продажа (уступка прав требования) проблемных активов, в том числе на торгах;

•привлечение третьих лиц (специализированных организаций) для выполнения работ по взысканию проблемного актива;

•инициирование и сопровождение процедуры банкротства;

117

•списание безнадежных и/или признанных нереальными для взыскания активов;

•наблюдение за возможностью взыскания находящейся на внебалансовом учете Кредитной организации задолженности в случае изменения имущественного положения Заемщика, отмены вынесенных ранее решений (определений судебных органов, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.);

•прочие формы работы, в том числе мероприятия по повышению рыночной стоимости активов.

Вслучае признания актива «проблемным» сотрудник-куратор ПА готовит мотивированное заключение о возможности погашения проблемного актива в досудебном порядке: путем внесудебной реализации имущества, заключения Договора уступки прав требования (цессии), соглашения

опереводе долга, договора новации, перевода долга и др. Решение принимается рабочей группой по работе с проблемными активами.

Мероприятия, осуществляемые подразделениями Кредитной организации в ходе реализации принятого решения о погашении Заемщиком (Поручителем, Залогодателем) задолженности во внесудебномпорядке:

•Сотрудник-куратор проблемного актива проводит поиск контрагента, переговоры с ним для согласования условий выбранного договора и получает от Контрагента документы в объеме, необходимом для рассмотрения данного вопроса; разрабатывает и согласовывает с рабочей группой по работе с проблемными активами основные условия Договора;

•юридическая служба производит юридическую экспертизу документов, подтверждающих компетенцию и полномочия лиц, подписывающих договор, а так же документов, подтверждающих права Залогодателя (Должника, Поручителя) на владение имуществом; в случае выдачи положительного заключения - подготовку Договора,

•сотрудник-куратор проблемного актива организовывает и осуществляет подписание сторонами Договора, Актов приема – передачи и прочих сопутствующих Договору документов и передает оригиналы указанных документов в кредитный отдел для осуществления соответствующих проводок.

118

Во внесудебном порядке может производиться реализация как движимого, так и недвижимого заложенного имущества.

Внесудебная реализация заложенной недвижимости осуществляется в том случае, если после наступления момента неисполнения обеспеченного залогом обязательства Кредитная организация и Залогодатель заключили Соглашение о внесудебной реализации залога, и это Соглашение нотариально удостоверено.

Внесудебная реализация движимого имущества осуществляется в том случае, если в договоре залога предусмотрено условие о реализации заложенного имущества без обращения в суд и удовлетворении требований Залогодержателя за счет денежных средств, полученных от реализации залогового имущества.

Внесудебная реализация заложенного имущества не может быть осуществлена в случаях, когда:

•при заключении договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

•предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

•залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.

При заключении договора об отступном основное обязательство прекращается (проблемный актив погашается) предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.).

В погашение проблемного актива путем заключения Договора об отступном может быть принято следующее имущество Заемщика (Поручителя, Залогодателя):

•государственные федеральные ценные бумаги Российской Федера-

ции;

•ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

•обращающиеся на биржевом рынке высоколиквидные ценные бумаги корпоративных эмитентов (акции, облигации), в т.ч. кредитных организаций;

119

•аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий).

•Принятие иного имущества (в т.ч. основные средства, материальные запасы)

Для дальнейшей реализации имущества, полученного Кредитной организацией в качестве отступного и предназначенного для дальнейшей реализации рабочая группа по работе с ПА либо осуществляет поиск покупателя самостоятельно, либо передает имущество в торгующую организацию, занимающуюся вопросами реализации имущества.

При заключении договора уступки прав требования (цессии) принадлежащее кредитору на основании обязательства право требования к должнику передается другому лицу по сделке

Заключение договора о переводе долга влечет перевод должником своего долга на другое лицо.

Договор о переводе долга заключается в случае необходимости замены Заемщика в договоре.

Контрагенты для перевода долга могут быть отобраны как в процессе изучения дебиторской задолженности Заемщика, имеющего проблемную задолженность, так и при наличии платежеспособных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или физических лиц (собственников предприятия-Заемщика), выразивших согласие исполнять за Заемщика обязательства по договору.

Договор о переводе долга заключается на трехсторонней основе между кредитной организацией, Заемщиком-должником и новым Заемщиком.

Договор новации - договор о замене первоначального обязательства, существовавшего между сторонами, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

При отказе Заемщика от сотрудничества с Кредитной организацией и невозможности осуществить меры по санации долга, указанные выше, рабочая группа по работе с проблемными активами принимает решение о досрочном взыскании задолженности Заемщика с последующим обращением в суд для осуществления принудительного взыскания долга.

Мероприятия по взысканию задолженности Должника в судебном порядке

Вслучае принятия решения о взыскании задолженности Должника в судебном порядке подразделения Кредитной организации проводят сле-

120

дующие мероприятия по досрочному взысканию задолженности Заемщика:

•Сотрудники кредитного подразделения производят действия, предусмотренные договорами (кредитным, залога и поручительства) для досрочного истребования кредита, формируют пакет документов, необходимых для подготовки искового заявления, производят расчет задолженности и передают указанные документы для работы в юридическую службу кредитной организации,

•Сотрудники юридического подразделения осуществляют следующие функции: подготовку искового заявления (о взыскании задолженности с Заемщика, Поручителя; об обращении взыскания на заложенное имущество Заемщика (Залогодателя) с целью дальнейшего погашения долга за счет его реализации), ходатайства об обеспечении иска и осуществляет расчет государственной пошлины, направляют данные документы в суд; принимают участие в судебном и исполнительном производстве.

Мероприятия по взысканию задолженности Должника в рамках исполнительного производства

При наличии решения суда о взыскании задолженности с Заемщика (Поручителя) и/или обращении взыскания на имущество Должника, погашение долга осуществляется судебным приставом-исполнителем на основании исполнительного листа в рамках исполнительного производства.

В рамках исполнительного производства погашение долга может быть осуществлено следующим образом:

•Добровольное исполнение решения суда Должником в течение срока, установленного судебным приставом-исполнителем;

•Заключение Мирового соглашения между Кредитной организацией и Должником;

•Обращение взыскания на имущество Должника путем наложения ареста и его реализации на публичных торгах с последующим направлением денежных средств в погашение просроченной задолженности;

•Обращение взыскания на денежные средства Должника;

•Принятие Кредитной организацией имущества в зачет долга, в случае невозможности реализации заложенного имущества или иного

121

имущества Должника с публичных торгов (при объявлении торгов несостоявшимися).

•при необходимости, кредитная организация инициирует возбуждение в отношении Должника дела о несостоятельности (банкротстве)).

Входе исполнения судебных решений по взысканию задолженности и/или обращению взыскания на имущество сотрудники кредитной организации оказывают необходимое содействие службе судебных приставовисполнителей по выявлению имущества должников, установления места нахождения должников и т.д.

Мероприятия по взысканию задолженности в ходе осуществления процедуры банкротства Должника При возбуждении в отношении Должника дела о несостоятельности (бан-

кротстве) мероприятия по возврату проблемной и/или просроченной задолженности проводятся подразделениями кредитной организации в рамках Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 года «О несостоятельности (банкротстве)».

При возбуждении в отношении Должника дела о несостоятельности (банкротстве) сотрудники юридического подразделения кредитной организации при наличии согласия рабочей группы по работе с проблемными активами:

•Определяет стратегию ведения процедуры банкротства, а также целесообразность введения той или иной процедуры банкротства;

•По запросу арбитражного управляющего передает заверенные кредитной организацией копии документов, на основании которых требование может быть признано арбитражным управляющим;

•взаимодействует с арбитражным управляющим,

•участвует (в интересах кредитной организации) в судебных заседаниях по делу о несостоятельности (банкротстве), в собраниях кредиторов, заседаниях комитета кредиторов;

•осуществляет от имени и в интересах кредитной организации иные права кредитора в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротства)».

Вслучае, если при завершении процедуры банкротства часть задолженности Должника осталась не погашенной, сотрудник-куратор проблемного актива, руководствуясь Федеральным законом «О несостоятель-

122

ности (банкротстве)» формирует и представляет на рабочую группу необходимый комплект документов (документы предоставляются при их наличии в кредитном досье) для осуществления процедуры списания задолженности с баланса кредитной организации как безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания. На основании представленных Кредитной службой документов осуществляется процедура списания ПА.

Работа с задолженностью, списанной с баланса кредитной органи-

зации

Списанная сумма задолженности как нереальная для взыскания учитывается в бухгалтерском учете на забалансовом счете в течение 5 лет с момента списания для наблюдения структурным подразделением за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения Заемщика. Работу с проблемным активом, списанным с баланса Кредитной организации, в течение 5 лет осуществляет Кредитная служба совместно со службой безопасности кредитной организации. По истечении 5-ти лет с даты списания задолженности с баланса Кредитной организации осуществляет списание задолженности Заемщика с внебалансовых счетов Кредитной организации.

123