Оценка ресурсной базы коммерческого банка

1. Структурный анализ ресурсов

• соотношение собственных и привлеченных ресурсов;

• структура привлеченных ресурсов (рекомендуемая структура: для средств на счетах до востребования – 30%, межбанковских кредитов – 20-40%, другие привлеченные ресурсы – 30-50%;

• структура привлеченных ресурсов по срокам;

• доля стабильной части депозитных ресурсов (рекомендуемый уровень 75-80%, в том числе средства на счетах до востребования – 35%, срочные и сберегательные вклады населения – 25%, срочные депозиты юридических лиц – 15%);

• оценка степени диверсификации ресурсной базы.

2. Анализ на основе финансовых коэффициентов.

   1. Коэффициенты доходности (К_дох):

К¹_дох= Прибыль за период .

Средний остаток ресурсов в период

К²_дох= Прибыль за период .

Средняя величина ресурсов в периоде

2. Коэффициенты риска трансформации (вложения относительно краткосрочных ресурсов в более долгосрочные активы):

К_{трансформации}= R-S * 100,

R

где: R– краткосрочные ресурсы,S– краткосрочные активы.

Ставка Ресурсы (обязательства) на срок Т – Размещение ресурсов на

дефицита = срок Т .

Ресурсы (обязательства) на срок т

Оценка стабильности ресурсной базы банков проводится на основе коэффициента стабильности (отношения модуля среднего отклонения фактических ресурсов от их средней величины к среднем за перод остаткам. Модуль отклонения: х – средний остаток ресурсов в периоде;

δ_х – модуль среднего абсолютного отклонения фактических остатков ресурсов от их средней величины

_

δ_х =∑ (х –Х_п)²

n-1

3.1. К _{стабильности} = δ_х Х 100

__

х

__

где : х – средний остаток ресурсов в периоде;

δ_х – модуль среднего абсолютного отклонения фактических остатков ресурсов от их средней величины

_

δ_х =∑ (х –Х_п)²

n-1

Х_п– фактическая величина ресурсов на определенную дату

_

х - средняя величина ресурсов в периоде

n– количество дат, взятых для расчета.

3.2. Динамика минимального стабильного остатка на счетах клиентов

_

min=x- 3 δ_х

3.3. Уровень оседания средств, поступивших во вклады определяется на основе коэффициента оседания средств (разница между остатками вкладов на начало и конец периода относится к их поступлению за период)

К = Остаток вкладов на конец – Остаток вкладов на начало

периода периода .

Поступление вкладов за период

Классификация видов активов кредитных организаций

Критерии классификации	Группы активов	Состав групп
I. Экономическое содержание	1.1. Кредитные требования	1.1.1. Ссуды всем типам заемщиков (кроме долгосрочных ссуд)
		1.1.2. Учтенные векселя
		1.1.3. Факторинг
		1.1.4. Лизинг
	1.2. Инвестиции	1.2.1. Вложения в инвестиционные ценные бумаги
		1.2.2. Участие в долях и паях
		1.2.3. Долгосрочные ссуды
		1.2.4. Здания, основные фонды
	1.3. Торговые ценные бумаги	Ценные бумаги для перепродажи
	1.4. Денежные средства и размещенные депозиты	1.4.1. Касса и приравненные к ней средства
		1.4.2. Фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ
		1.4.3. Денежные средства на корреспондентских и депозитных счетах в ЦБ РФ и банках-корреспондентах
	1.5. Прочие активы	1.5.1. Доверительные услуги
		1.5.2. Депозитные услуги
		1.5.3. Средства в расчетах
		1.5.4. Дебиторы
		1.5.5. Расходы бедующих периодов
II. Ликвидность	2.1. Высоколиквидные активы	2.1.1. Денежные средства
		2.1.2. Депозиты до востребования и срочные в Банке России
		2.1.3. Однодневные депозиты и депозиты типа «овердрафт» в банках стран из числа «группы развитых стран»
		2.1.4. Долговые обязательства РФ и иностранных государств из числа «группы развитых стран»
	2.2. Активы краткосрочной ликвидности	Выданные кредиты вложения кредитной организации сроком погашения в течении ближайших 30 дней
	2.3. Активы текущей ликвидности	Выданные кредиты и другие вложения сроком до 1 года
	2.4. Активы долгосрочной ликвидности	Вложения в ссуды, инвестиционные ценные бумаги и другие активы сроком свыше 1 года
	2.5. Неликвидные активы	2.5.1. Просроченные кредиты
		2.5.2.Сомнительные к возврату долги
		2.5.3. Здания, сооружения
III. Рискованность	3.1. Группа I	Активы с коэффициентом риска 0-2%
	3.2. Группа II	Активы с коэффициентом риска 10%
	3.3. Группа II	Активы с коэффициентом риска 20%
	3.4. Группа IV	Активы с коэффициентом риска 50%
	3.5. Группа V	Активы с коэффициентом риска 100%
IV. Доходность	4.1. Активы, приносящие доход	4.1.1. Ссуды
		4.1.2. Инвестиции
		4.1.3. Торговые ценны бумаги
		4.1.4. Депозиты срочные в ЦБ РФ и депозиты (до востребования и срочные) в банках корреспондентах
	4.2. Активы, не приносящие доход	4.2.1. Денежные средства
		4.2.2. Депозиты до востребования в ЦБ РФ
		4.2.3. Здания, сооружения, основные фонды

Критерии и показатели качества активов кредитных организаций - диверсифицированность структуры активов по сферам, субъектам и инструментам, ликвидность, рискованность, прибыльность (роа, рое)

Критерии	Показатели
I. Диверсифицированность структуры активов	Структурные показатели, характеризующие размещение ресурсов кредитной организации по: сферам вложения; субъектам, видам ценных бумаг, видам валют; отраслям и регионам; инструментам.
II. Ликвидность	2.1. Структурные показатели, характеризующие соотношение отдельных групп активов по ликвидности 2.2. Коэффициенты, характеризующие соотношение активов и пассивов соответствующих сроков
III. Рискованность	3.1. Структурные показатели, характеризующие соотношение отдельных групп активов по рискованности 3.2. Агрегированный показатель риска активов: V a I x0 (0.02) +V a IIx0.1 +V a IIIx0.2 +V a VI xx0.5 +V a Vx1.0
VI. Доходность	4.1. Структурный показатель, характеризующий соотношение активов приносящих и не приносящих доход 4.2. Коэффициент эффективности активов: Прибыль; Прибыль . Активы Активы, приносящие доход

Доходы, расходы и прибыль

Классификация доходов кредитной организации от видов банковского бизнеса; ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес с ценными бумагами, документарный и гарантийный бизнес,охранный бизнес

Критерии классификации	Виды доходов	Состав групп
I. Виды банковского бизнеса	1.1. Ссудный бизнес	1.1.1. Проценты, полученные за предоставление кредита и размещение депозитов
		1.1.2. Процентный доход по векселям
		1.1.3. Доход кредитных операций прошлых лет
	1.2. Дисконт-бизнес	1.2.1. Доходы, полученные от проведения факторинговых операций
		1.2.2. Дисконтный доход от операций с ценными бумагами
		1.2.3. Дисконтный доход по векселям
	1.3. Бизнес с ценными бумагами	1.3.1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
		1.3.2. Доходы от продажи ценных бумаг
		1.3.3. Дивиденды, полученные от вложений в акции
	1.4. Охранный бизнес	Доходы, полученные от операций по доверительному управлению имуществом
	1.5. Гарантийная деятельность	Комиссия, полученная по выданным гарантиям
	1.6. Бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков	1.6.1. Комиссия, полученная по кассовым и расчетным операциям и операциям инкассации
		1.6.2. Возмещение клиентам телеграфных расходов
		1.6.3. Доходы за доставку банковских документов
		1.6.4. Доходы за обработку документов обслуживания вычислительной техники
	1.7. Бизнес, основанный на валютных операциях	1.7.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
		1.7.2. Доходы от проведения операций с опционами, форвардных, фьючерских, своп
	1.8. Другие направления банковского бизнеса	Штрафы, пени, неустойки полученные
II. Форма дохода	2.1. Процентный доход	2.1.1. Проценты, полученные за предоставление ссуды
		2.1.2. Проценты от вложений в долговые обязательства
		2.1.3. Процентный доход по векселям
	2.2. Комиссионный доход	2.2.1. Комиссия полученная от операций с ценными бумагами
		2.2.2. Комиссия полученная от операций с иностранной валютой
		2.2.3. Комиссия, полученная по кассовым операциям, операциям инкассации и т.д.
	2.3. Прочие формы доходов	2.3.1. Дисконтный доход по векселям
		2.3.2. Доходы от продажи ценных бумаг
		2.3.3. Дивиденды, полученные от вложений в акции
		2.3.4. Доходы от переоценки ценных бумаг и валютных ценностей
		2.3.5. Другие доходы (от реализации имущества, восстановление сумм со счетов фондов и резервов, от сдачи имущества в аренду, штрафы, пени и неустойки)
III. Стабильность доходы	3.1. Стабильные доходы	3.1.1. Процентные доходы
		3.1.2. Комиссионные доходы
	3.2. Нестабильные доходы	3.2.1. Доходы от продажи ценных бумаг
		3.2.2. Доходы от операций с иностранной валютой
		3.2.3. Доходы, полученные от операций с опционными, фьючерских, форвардных, своп

Факторы, определяющие уровень договорной цены на выдаваемую ссуду, в их числе: базовая процентная ставка (средняя реальная цена кредитных ресурсов,которая определяется, как средняя рыночная стоимость ресурсов, скорректированная на норму обязательных резервов в ЦБ РФ., минимальная доходная маржа, планируемый уровень рентабельности кредитной операции) и надбавка за риск.

1. Базовая процентная ставка, складывающаяся исходя из:

• средней реальной цены кредитных ресурсов;

• минимальной доходной маржи;

• планируемого уровня прибыльности ссудной операции.

2. Надбавка за риск (индивидуальная)

При этом:

Средняя реальная цена кредитных ресурсов определяется, как средняя рыночная стоимость ресурсов, скорректированная на норму обязательных резервов в ЦБ РФ.

Классификация расходов банка

Критерий	Виды расходов	Состав групп расходов
I. Экономическое содержание	1.1. Операционные расходы	1.1.1. Проценты, уплаченные за привлечение кредита и депозиты у юридических и физических лиц
		1.1.2. Расходы по операциям с ценными бумагами
		1.1.3. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
		1.1.4. Комиссия, уплаченная по кассовым и расчетным операциям; полученным гарантиям
		1.1.5. Другие операционные расходы
	1.2. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка	1.2.1. Содержание зданий и сооружений
		1.2.2. Ремонт основных средств
		1.2.3. Расходы на фирменную и специальную одежду
		1.2.4. Амортизация отчислений
		1.2.5. Арендная плата
		1.2.6. Другие хозяйственные расходы
	1.3. Расходы по оплате труда	1.3.1. Начисленная зарплата, входящие в систему оплаты труда
		1.3.2. Премии не входящие в систему оплаты труда
		1.3.3. Начисления на зарплату
		1.3.4. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм
		1.3.5. Прошлые расходы
	1.4. Отчисления в специальные резервы	1.4.1. Резервы на возможные потери по ссудам
		1.4.2. Резервы на возможное обеспечение ценных бумаг
		1.4.3. Резервы по прошлым операциям
	1.5. Налоги, включенные в затраты банка	1.5.1. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы
	1.6. Прочие расходы	1.6.1. Расходы по организации банков
		1.6.2. Штрафы, пени, неустойки уплаченные
		1.6.3. Другие расходы (на рекламу, случайные командировки по аудиторским проверка, судебным издержкам и т.д.
II. Форма цены	2.1. Процентные расходы	2.1.1. Проценты, уплаченные за привлечение кредита
		2.1.2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам
		2.1.3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам
	2.2. Комиссионные расходы	2.2.1. Комиссия, уплаченная по кассовым операциям
		2.2.2 Комиссия уплаченная по операциям инкассо
		Комиссия, уплаченная по расчетным операциям
		2.2.4. Комиссия, уплаченная по полученным гарантиям
		2.2.5. Комиссия, уплаченная по другим операциям
	2.3. Прочие непроцентные расходы	2.3.1. Расходы по операциям с ценными бумагами
		2.3.2. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
		2.3.3. Расходы по оплате труда персонала банка
		2.3.4. Отчисления в специальные фонды
		2.3.5. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка
		2.3.6. Расходы по организациям банка
		2.3.7. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

1. Факторы, влияющие на объем процентных доходов банка: рост средних остатков по выданным кредитам и рост среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

2. На рост процентных доходов оказывают влияние два фактора: 1) рост средних остатков по выданным кредитам и 2) рост среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

ОЦЕНКА ФАКТОРОВ ВЕЛИЧИНЫ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ

Оценка влияния первого фактора – рост кредитных вложенийопределяется по формуле:

_{— —}

P_v= (V₂–V₁) *R₁,

где V₂– средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

V₁– то же в предыдущем периоде;

R₁– средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

Измерение влияния изменения среднего уровня процентной ставки на доход банкапроизводится по формуле:

R_R= (R₂–R₁) *V₂,

где R_R– средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

R₂– средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде.

3. Анализ факторов изменения непроцентных доходов осуществляется в разрезе их видов (комиссионные и прочие) по той же схеме, что процентных: определяется влияние: а) изменение объема операций, приносящих соответствующий непроцентный доход; б) изменения средневзвешенной цены этих операций в анализируемом периоде. Средневзвешенная цена по операциям, приносящим непроцентный доход, определяется по формуле:

Цс=	V1* Ц1 +V2* Ц2+V3* Ц3+V4* Ц4 +И Т.Д.
	V1 + V2 + V3 + V4 + и т.д.

где V₁,V₂,V₃,V₄, и т.д. – объем операций дающих непроцентный доход;

Ц₁, Ц₂, Ц₃, Ц₄и т.д. – фактическая цена этих операций.

Факторы, влияющие на объем процентных расходов

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам (до востребования и срочных) и средней процентной ставки по депозитам.

Факторы, влияющие на объем процентных расходов; средние остатки по оплачиваемым депозитам (до востребования и срочных) и средняя процентная ставка по депозитам.

Влияние этих двух факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

Е = Е₁+ Е₂,

где Е – изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов;

Е₁– изменение процентных расходов за счет средних остатков оплачиваемых депозитов;

Е₂ – изменение процентных расходов под влиянием средней процентной ставки по депозитам.

Влияние средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы определяется следующим образом:

Е_Д= (Д₂– Д₁) *R₁,

где Д₂– средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде;

Д₁– средние остатки по депозитам в предыдущем периоде;

R₁– средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде.

Степень влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется следующим образом:

Е₂= (R₂–R₁) *D₂?

где R₁– средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;

Д₂– средние остатки по оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде.

Уровень процентной маржи

Кдм=	(Ропер– Рпр) + Рсод. пер.+ Роб. х. д.– Дпр.	* 100
	Апр. д.

где К_дм– коэффициент достаточной процентной маржи;

Р_опер– операционные расходы банка;

Р_пр– процентный расход;

Р_{сод. пер}– расходы на содержание персонала;

Д_пр.– доходы прочие;

А_{пр. д}– средний остаток активов, приносящих доход.

Анализ финансового результата

млн. руб.

Показатели	Iквартал	IIквартал
1. Процентная маржа	43,7	35,2
2. Беспроцентный доход	5,6	7,5
3. Беспроцентный расход	29,3	48,1
4. Превышение беспроцентного расхода над беспроцентным доходом – бремя (п.3 – п.2)	23,7	40,6
5. Процентная маржа за вычетом «бремени» (п.1. – п. 4)	20,0	-5,4
6. Нестабильные источники прибыли (+ доход; – расход)	161,3	133,2
7. Изменение размера резерва по сравнению с предшествующим периодом	+5,0	-4,0
8. Прибыль до налогообложения (п.5 +п.6+п.7) в т.ч.:	176,3	131,8
8.1. Сформированная за счет процентной маржи и превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом	20,0	-
9. Нестабильные источники	161,3	131,8
10. Налоги уплаченные	12,1	9,8
11. Процентная маржа за минусом бремени и налогов	7,9	-15,2
12. Чистая прибыль (п.8 – п.10)	164,2	122

Оценка уровня доход и расходов банка

Коэффициент	Числитель	Знаменатель	Нормативный уровень
1. Коэффициент процентной маржи	Iвар. Процентная маржа за период	Средний остаток активов, приносящих доход	4,6% – 3,2%
	IIвар. Процентная маржа за период	Средний остаток активов банка в период	около 4%
2. Коэффициент беспроцентного дохода на рубль активов	Беспроцентный доход кроме дохода от рыночных операций	Средний остаток активов в периоде	В динамики
3. Коэффициент беспроцентных расходов на рубль активов	Беспроцентные расходы неспекулятивного характера	Средний остаток активов банка в периоде	В динамики
4. Коэффициент соотношения беспроцентной и процентной маржи	Беспроцентные доходы минус беспроцентные расходы за период	Процентная маржа	48% - 67%
5. Коэффициент соотношения процентной маржи и беспроцентного дохода к активам	Процентная маржа + беспроцентный доход за период	Средний остаток активов банка в период
6. Коэффициент дивидендного дохода	Выплаченные дивиденды за период	Стабильный доход банка	32% - 65%
7. Коэффициент расходов на рубль активов	Операционные расходы	Средний остаток активов банка
8. Коэффициент спреда	Проценты, полученные от ссудных операций за период Средний размер ссудной задолженности клиентов в периоде	Проценты, уплаченные за депозитные ресурсы Средний остаток депозитных ресурсов в периоде
9. Коэффициент посредниеской маржи	Проценты, полученные за период Средний остаток активов, приносящих доход (Ад) в периоде	Проценты. уплаченные за период Средний остаток обязательств банка в периоде

Система коэффициентов прибыльности банка

Коэффициент	Числитель	Знаменатель	Уровень, рекомендованной мировой банковской практикой (при условии расчета коэффициента на основе чистой прибыли)	Экономическое значение коэффициента
1. Прибыль к активам	Чистая прибыль за период	Средний остаток активов в периоде	1,15% - 0,35%	Общая количественная оценка уровня прибыльности
2. Прибыль до налогообложения к активам	Чистая прибыль плюс все налоги, уплаченные банком	Средний остаток активов в периоде		Качественная оценка управления прибылью банка: разрыв между первым и вторым коэффициентом показывает снижение эффекта достигнутого уровня рентабельности из-за поглощения прибыли налогами
3. Прибыль к собственному капиталу	Балансовая или чистая прибыль за период	Средняя величина собственного капитала брутто в периоде	10% - 20%	Привлекательность банка для инвестора
4. Дивиденды на одну акцию	Дивиденды, начисленные за период	Количество акций (долей)		Привлекательность банка для инвестора
5. Прибыль на оного работника	Балансовая или чистая прибыль за период	Среднее количество работающих в периоде		Оценивается согласованность управления прибылью и персоналом банка

Нормативы ликвидности банка

(Инструкция Банка Росси №110-4 от 16.01.04. г.)

Название норматива	Числитель	Знаменатель	Предельное значение	Экономическое содержание
Н2– норматив мгновенной ликвидности	Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть или могут быть получены в течение ближайшего календарного дня	ОВМ – обязательства до востребования	Не менее или равен 15%	Регулирует риск потери ликвидности в течение одного операционного дня
Н3– норматив текущей ликвидности	Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены или могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней.	Овт – обязательства до востребования и сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней	не менее или равен 50%й	Регулирует риск потери ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней
Н4– норматив долгосрочной ликвидности	Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года	К – собственный капитал плюс ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным и обращающимся на рынке долговым обязательствам со срокам свыше 1 года	Не более или равен 120%	Регулирует риск потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (сроком свыше 1 года)
Н5– норматив общей ликвидности	Лат – ликвидные активы	А – Ро, где А –общая сумма реальных активов, Ро– обязательные резервы банка	Не менее или равен 20%	Регулирует общий риск потери банком ликвидности

Анализ и оценка риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

Рекомендуемая разработочная таблица для анализа состояния ликвидности

тыс. руб.

Сумма по срокам погашения
Сроки погашения	просроченные	До востребования	1 день	От 2 до 7 дней	От 8 до 30 дней	От 31 до 90 дней	От 91 до 180 дней	От 181 дня до 1 года	От 1 года до 3 лет	Свыше 3 лет	Без срока	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Активы 1.1. Денежные средства	Х	141	Х	х	х	х	х	Х	Х	х	х	141
1.2. Счета в Центральном банке Российской Федерации	Х	385	Х	х	х	х	х	Х	Х	х	х	141
2. государственные долговые обязательства	282	114							46	775		1217
3. Средства в банках		523										523
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	75	66										141
5. Ссудная задолжность, в т.ч.	2869	372		7809	11138	4241	995	961	427	1445		30257
5.1. банков	167	372		7790	10335	3050	21	37				21772
5.2. клиентов	2702			19	803	1191	974	924	427	1445		8485
6. проценты начисленные (включая просроченные)		2		20	48	16	35	1	16	9		147
7. Средства, переданные в лизинг												0
8. Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы					4	15	8	76	54	365		552
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли											4	4
10. Прочие активы				1	130	2105	8					2244
11. Итого (с 1.1. по 10)	3226	1603		7830	11320	6377	1046	1038	543	2594	3502	39079
12. Резервы на возможные потери	2573	3		80	148	68	211	27	22	123		3255
13. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	Х	10			4	3	2	13				32
14. Всего активов (ст. 11-12+13)	653	1610		7750	11176	6312	837	1024	521	2471	3502	35856
Пассивы												0
15. Кредиты, полученные от Центрального банка Российской Федерации
16. Средства банков		1160	3	1138	44	148	193	102	371	110		3269
17. Средства клиентов		6816		2227	2244	3928	7482	3889		4		26590
18. Выпущенные долговые обязательства						21	4	806				831
19. Прочие долговые обязательства		1239	121	2		2932	1					4295
20. Итого (с 15 по 19)		9215	124	3367	2288	7029	7680	4797	371	114		34985
21. Доходы будущих периодов по другим операциям		158										158
22. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, рис					102							102
23. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков												0
24. Собственные средства											611	611
25. Всего пассивов (ст. 20+21+22+23+24)		9373	124	3367	2390	7029	7680	4797	371	114	611	35856
26. Обязательства и гарантии, выданные банком	83		1667	320	30	123	367	38	97	155		2880
Показатели ликвидности
27. Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом (п. 2.1.2)	Х	-7763	-7887	-3504	+5282	+4565	-2278	-6051	-5901	-3544	х	Х
28. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом (п. 2.1.2.)	Х	-22,0	-22,4	-9,9	+15,0	+13,0	-6,5	-17,2	-16,7	-10,1	х	Х
29. Предельные значения коэффициента соотношения дефицита ликвидности и активов (устанавливаются кредитной организацией)	Х								Х	х	х	Х

Методы оценки финансового состояния заемщика - корпоративного клиента

1. Расчет и анализ структурных показателей: активов и пассивов баланса: распределение прибыли.

2. Расчет и анализ финансовых коэффициентов:

• коэффициенты ликвидности, характеризующие способность предприятия к покрытию своих обязательств за счет ликвидных активов

• коэффициенты оборачиваемости, используемые для оценки ликвидности активов

• коэффициенты финансового рычага, характеризующие соотношение собственных и заемных средств, а также зависимость клиента от заемных средств

• коэффициенты прибыльности (рентабельности) деятельности.

Ш. Расчет и анализ денежного потока (прямым и косвенным способом), т.е. соотношение между притоком и оттоком средств у заемщика за период, соответствующий сроку испрашиваемой ссуды.

Критерии оценки кредитоспособности заемщика

1. Характер клиента, т.е. его репутация как юридического лица и репутация менеджмента.

2. Способность заимствовать средства, т.е. наличие у клиента права на вступление в кредитную сделку (дееспособность), подписывать кредитный договор и вести переговоры с банком

3. Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности (финансовое состояние)

4. Объем собственного капитала клиента

5. Обеспечение ссуды – стоимость активов заемщика, могущих использоваться в качестве залога, гарантирующего своевременный возврат ссуды

6. Условия, в которых совершается сделка, т.е. текущая и прогнозная макроэкономическая ситуация в стране, регионе, отрасли

МОДУЛЬ 4

Система кредитования банками юридических и физических лиц, ее элементы: субъекты, условия, объекты. методы, этапы и информационная база кредитования,

1. Субъекты кредитования:

• кредитор : коммерческий банк, Банк России;

• заемщики: юридические и физические лица, банки, субъекты федерации.

2. Условия кредитования:

• правовые;

• экономические;

• организационные.

Ш. Объекты кредитования:

• укрупненный;

• совокупный;

• отдельный.

IV. Методы кредитования:

• по остатку;

• по обороту;

• оборотно-сальдовый.

V. Этапы кредитования:

• предварительные переговоры с клиентом;

• рассмотрение документов, сопровождающих кредитную заявку и составление заключения;

• обсуждение заключения на кредитном комитете и принятие решения;

• заключение кредитного договора Банка с заемщиком;

• выдача ссуды;

• сопровождение ссуды;

• погашение ссуды.

VI. Информация, необходимая банку для рассмотрения кредитной заявки:

• состав информации о клиенте, содержащейся в банке;

• информация, представляемая клиентом;

• внешняя информация о клиенте.

Система банковского кредитования – это упорядоченное правилами единство условий и процедур выдачи и погашения кредита, реализуемое структурными подразделениями банка (техническими и человеческими подсистемами) в виде банковских операций, обеспеченных ресурсами кредитного потенциала. Как любая система, данная система обладает способностью взаимозаменяемости отдельных элементов.

Система кредитования в контексте лекций А.И.Полищук

Декомпозицию системы кредитования в виде агрегированных элементов и их программирование в виде отдельных модулей можно выразить аббревиатурой «ФОМА». Модулями системы кредитования являются: фундаментальный и организационно-инфраструктурный, технологический (механизм кредитования) и административно-управленческий блоки. Особенностью такого представления является то, что кредитное администрирование замыкает круг, образуя тем самым систему.

Декомпозиция системы кредитования в контексте лекций А.И.Полищук

Виды ссуд, предоставляемых российскими коммерческими банками корпоративным клиентам, и их особенности (Положение Банка России №54-П от 31.08.98 г. и Положение Банка России № 144-П от 27.07.01г.)

Виды ссуд	Категория заемщика	Объект	Способ выдачи	Способ погашения	Вид лимита	Организация контроля
1	2	3	4	5	6	7
Овердрафт	Клиенты, отнесенные к категории Iкласса кредитоспособности, открывшие расчетный счет в данном банке, имеющие регулярные поступления на расчетный счет	Укрупненный, выраженный в недостатке средств на расчетном счете для оплаты предъявленных к нему платежей	Путем зачисления средств с ссудного на расчетный счет в автоматическом режиме	Как правило, в течение 30 дней – с расчетного счета, в пределах срока действия соответствующего договора	Лимит задолжности	Банк анализирует финансовое состояние заемщика и его денежный оборот до заключения соответствующего договора (договора банковского счета)
Кредитование с использованием кредитной линии	Кредитоспособные клиенты, испытывающие долговременную потребность в заемных средствах	Совокупный объект, связанный с долгосрочным проектом	Путем зачисления средств на расчетный счет – по мере потребности	В сроки, установленные в кредитном договоре по платежному поручению заемщика или в безакцептном порядке	Лимит задолжности и (или) лимит выдач	предварительно изучается пакет документов, сопровождающих кредитную заявку В последующем соблюдение условий кредитного договора и финансовое состояние
Разовая ссуда	Кредитоспособные клиенты	Отдельный объект, связанный с единой потребностью	Путем зачисления средств на расчетный счет – частями или единовременно	В сроки, установленные в кредитном договоре по платежному поручению или в безакцептном порядке	Лимит задолжности	Предварительно изучается пакет документов, сопровождающий кредитную заявку В последующем – соблюдение условий кредитного договора
Ссуда до востребования	Кредитоспособные клиенты, пользующиеся доверием банка	Отдельный объект	Путем зачисления средств на расчетный счет заемщика	В кредитном договоре срок погашения не устанавливается, погашение – не позднее 30 дней со дня востребования банком погасить ссуду	Лимит задолжности	До заключения кредитного договора изучается финансовая устойчивость клиента, его кредитная история
Синдицированный кредит – кредит, выдаваемый несколькими банками на основе договора, заключенного между участниками синдиката	Кредитоспособные клиенты, испытывающие потребность в крупных кредитах	Совокупный объект, связанный с крупным проектом	Путем зачисления средств на расчетный счет заемщика трантами	Погашается в сроки, установленные в кредитном договоре, заключенным с банком -организатором	Лимит задолжности и (или) лимит выдачи	Банк –организатор изучает пакет документов, сопровождающих кредитную заявку, определяет условия кредитования, согласовывает их с банками – участниками синдиката, осуществляет контроль за соблюдением условий кредитного договора
Вексельный кредит	Кредитоспособные клиенты	Отдельный объект	путем учета товарного векселя предоставление банком клиенту собственного векселя, его передача поставщику и предоставление средств в оплату векселя	погашение векселя возврат финансового векселя или денежных средств клиентом банка в срок, указанный в кредитном договоре	отсутствует	изучение финансового состояния заемщика изучение ликвидности товарного векселя

Виды ссуд, предоставляемые российскими коммерческими банками населению

1. Критерии классификации ссуд:

   1. типы заемщика:

• всем слоям населения;

• отдельным социальным группам;

• отдельным возрастным группам;

• VIP– клиентам;

• Студентам;

• Молодым семьям.

1. целевая направленность:

• строго целевые ссуды (на образование, лечение, приобретение товаров длительного пользования и т.д.);

• без указания цели (овердрафт, на неотложные нужды).

1. срок кредитования:

• краткосрочные (до 1 года);

• среднесрочные (от 1 до 5 лет);

• долгосрочные (свыше 5 лет).

2. Характеристика ссуд, предоставляемых Сбербанком РФ:

   1. Общие условия:

• Возрастной ценз заемщика определен от 18 до 70 лет, при условии возраста кредита до исполнения 75 лет;

• Наличие обеспечения в виде а) ликвидных ценных бумаг, предоставляемых в залог (сберегательные сертификаты Сбербанка РФ, акции и векселя Сбербанка РФ, облигации государственного сберегательного займа); б) объектов недвижимости, транспортные средства и другое имущество, предаваемое в залог; в) поручительства;

• Уплата процентов по полученным кредитам производится ежемесячно;

• Оценка кредитоспособности заемщика на основе анализа данных его доходов и расходов;

• Предоставление соответствующих документов (справка с места работы, анкета заемщика, документы, подтверждающие доходы)

• Заключение кредитного договора.

1. Виды предоставляемых ссуд:

• Краткосрочный кредит: экспресс-кредит, выдаваемый в течение 1-3 дней под заклад ценных бумаг на срок до 6 месяцев, без ограничения суммы;

• Среднесрочный кредит: на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, гаража, мебели, бытовой техникт) в сумме не более 10 тыс. долларов США;

• Долгосрочный кредит: а) на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости сроком до 15 лет, максимальная сумма – 35 тыс. долларов США; б) на покупку, строительство и ремонт жилья – в зависимости от сметной стоимости и обязательности долевого участия заемщика; в) на образование (до 10 лет); г) ипотечный кредит

Примерная схема документа, фиксирующего кредитную политику банка на период

1. Общие положения, где дается определение и назначение кредитной политики банка.

2. Цели кредитной политики.

3. Принципы кредитной политики.

4. Перечень кредитных продуктов, предоставляемых юридическим и физическим лицам.

5. Приоритеты кредитования:

• по срочности ссуд;

• по валноте предоставляемых суд;

• по отраслевой структуре заемщиков;

• по региональной структуре;

• по формам обеспечения.

6. Организация кредитной работы:

• подразделения банка, участвующие в кредитном процессе, их полномочия;

• инструкции и другие нормативные документы, регулирующие кредитный процесс;

• требования к содержанию кредитной документации и кредитному делу клиента.

7. Политика в области управления кредитным риском и формированию резервов.

8. Требования к информационной базе.

9. Организация контроля за кредитной работой и роль службы внутреннего контроля.

Источники формирования возвратности ссуд

Виды источников	состав	Правовая основа использования	Механизм использования
I. Первичные источники	1. Для юридических лиц - выручка, поступающая от основной деятельности 2. для физических лиц – разные виды дохода	Кредитный договор банка с заемщиком	Определение срока погашения ссуды Определение порядка погашения ссуды Организация контроля за соблюдением условий кредитного договора и финансовым состоянием заемщика
II. Вторичны источники	Выручка от продажи заложенного имущества. Средства гарантии Средства поручителя	Договор залога Гарантийное письмо поручительство	Используется после истечения срока погашения ссуды и невозможности заемщика возвратить ссуду При залоге погашение на основании суда или по договоренности сторон путем проведения торгов При гарантии и поручительстве погашение – путем перечисления средств в погашение кредита Гаранта или Поручителя.

1. Залоговый механизм и его составные элементы. обеспечивающего возвратность кредита; договор залога, предмет залога, виды залога в зависимости от материально-вещественного содержания и прав владения, в зависимости от права пользования: твердый залог, залог товаров в обороте и в переработке; оценка залога, контроль за обеспечением и взыскания на заложенное имущество.

Составные элементы залогового механизма, обеспечивающего возвратность кредита.

2. Предметы залога – ликвидное имущество и имущественные права, принадлежащие заемщику

3. Виды залога:

   1. в зависимости от материально-вещественного содержания: производственные запасы, полуфабрикаты, готовые изделия, товары, ценные бумаги, недвижимость, имущественные права;

   2. в зависимости от права владения: непосредственное владение и опосредственное владение предметами залога;

   3. в зависимости от права пользования: твердый залог, залог товаров в обороте и в переработке;

4. Оценка предметов залога: рыночная стоимость, скорректированная на риск колебания цены и ликвидности

5. Организация контроля:

   1. предварительный (при рассмотрении кредитной заявки)

   2. последующий (после выдачи ссуд)

6. Обращение взыскания на заложенное имущество

   1. способ обращения взыскания;

   2. порядок реализации заложенного имущества.

VI. Требования к содержанию и оформлению договора залога.

МОДУЛЬ 5