- •1. Учет операций по прочим счетам в банках
- •2.Порядок обработки.
- •3. Счет 51..
- •4 Харак-ка 51
- •5 Специальный валютный счет
- •6. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банках
- •8. Учет кассовых операций и денежных документов
- •9 Кассовая касса
- •11.Характеристика счета 50.
- •13. Учет кассовых операций и денежных документов
- •14.Учет переводов в пути
- •15. Экономическая санкции
- •19. Документ ос.
- •20 Учет амортиз ос. (счет 02)
- •21. Нелинейный Метод.
- •22. Произ метод нач. Аморт.
- •23..Арматиз.Фонд
- •27. Выбытие ос
- •29. Классификация нма,
- •32. Выбытие нематериальных активов.
- •35.Учет материалов на складе и в бухгалтерии. Документальное оформление движение материалов.
- •39. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •41. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •42.Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- •43 Учет расчетов по налогам и сборам
- •44.. Учет отчислений и пособий по гос.Соц.Страховани.
- •47. Учет расчетов с учредителями
- •48. Учет внутрихозяйственных расчетов
- •52.Виды, формы и системы оплаты труда.
- •53.Оперативный учет
- •66. Учет удержаний и платежей из зп.
- •67. Учет основной заработной платы.
- •68 . Понятие готовая продукция, оценка гп
- •69. Сущность и оценка готовой продукции.
- •72. Учет и оценка отгруженной продукции
- •74. Учет расходов на продажу.
- •75. Учет реализации продукции (работ, услуг)
- •78.Учет кредитных операций.
- •79,80. Учет финансовых вложений в займы
- •82. Состав и учет внереализационных доходов и расходов
- •83. Формирование конечного финансового результата
- •84.Учет формирования, распределения и использования прибыли.
- •85.Учет формирования, распределения и использования прибыли.
- •86.Счет 98
- •88. Порядок учета фондов предприятия.
8. Учет кассовых операций и денежных документов
Предприятие может иметь деньги в кассе в пределах лимита. Для установления лимита предприятие подает в свой банк заявку в установленной форме (2 экземпляра). Для расчета лимита в заявке указывается выручка за 3 последних месяца. В некоторых случая наличные деньги в кассе могут храниться в кассе сверх лимита: выплата з/п, пособий, пенсий и т. д. Деньги сверх лимита могут находиться в кассе не более 3-х рабочих дней. По истечению срока деньги сдаются в банк. Сроки сдачи денег в банк: ежедневно в день поступления денег в кассу; на следующий день (предприятия, которые не могут сдавать деньги ежедневно); 1 раз в несколько дней. В кассу деньги могут поступать из банка по денежным чекам на различные цели, от работников, от подотчетных лиц, в виде выручки от реализации. Поступление денег в кассу оформляется ПКО. ПКО выписывается в 1 экземпляре в бухгалтерии и передается в кассу для исполнения. При выдаче денег из кассы оформляется РКО. При выдаче денег кассир должен потребовать документ, удостоверяющий личность. Его реквизиты записываются в РКО. При выдачи з/п составляется платеж. ведомость. На ней указываются сроки выдачи з/п. После окончания срока выдачи з/п напротив неполученных сумм пишется «депонирована», а на выданную составляется РКО. На основании ПКО и РКО кассир составляет кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Записи ведутся в 2 экземплярах ч/з копирку. Вторые экземпляры д. б. отрывными. Они служат отчетом кассира, а первые экземпляры остаются в кассовой книге. Записи в кассовой книге делаются сразу же после получения или выдачи денег. Кассир ежедневно в конце раб. дня подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток на начало след. дня. Затем составляет отчет кассира – это отрывной лист кассовой книги с приложенными к нему ПКО и РКО и оправдательными документами и сдает в бухгалтерию.Аналитический учет по счету 55-2 ведется по каждой чековой книжке.
На отдельном субсчете 55-3 учитывается движение средств строго целевого назначения (финансирования). Это могут быть поступления средств на содержание дошкольных детских учреждений от родителей и других источников (благотворительная помощь);
средства для финансирования капитальных вложений собираемых и расходуемых с отдельного счета и др.
9 Кассовая касса
Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по установленной форме. Предприятие ведет только одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Для того, чтобы опечатать книгу применяется клей на основе жидкого стекла и папиросная бумага. Бумага с оттиском печати предприятия смазывается с двух сторон клеем, а после опечатывания наносится еще один слой. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.Правила ведения кассовой книги: Записи ведутся в двух экземплярах через копирку шариковой ручкой.Вторые экземпляры листов должны быть отрывными. Они служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. И первый, и второй экземпляр имеют одинаковый номер.Подчистки и неоговоренные исправления запрещены. Исправления должны быть заверены подписью кассира и ГБ.Записи производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру. Кассир ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток по кассе на начало следующего дня. Затем кассир составляет кассовый отчет. Он представляет собой второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложенными к нему приходными и расходными ордерами.
В те дни, когда выдается зарплата, остаток в кассовой книге выводится с указанием суммы денег, не выплаченных по платежной ведомости. Она показывается отдельной строкой «в том числе на заработную плату».Бухгалтерия постоянно следит за правильностью оформления кассовых операций и за своевременностью оприходования денег.Оприходование в кассу денежной наличности — это документальное оформление приема денег по приходным кассовым ордерам, другим приходно-расходным документам, через кассовый суммирующий аппарат в день совершения операции и одновременное (в этот же день) учинение кассиром по моменту получения наличных денег записей в кассовую книгу предприятия. Неоприходование в кассу денежной наличности означает прием наличных денежных средств без соблюдения оговоренного выше порядка и рассматривается в соответствии с законодательством как сокрытие дохода.