Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспече­ние спроса потребителей высококачественной продукцией. Качество выпущенной и реализо­ванной продукции (работ, услуг) определяется потребностями рынка, производственно-тех­ническими возможностями предприятия и эффективностью использования его ресурсов.

Задачи анализа:

• оценить динамику производства и реализации продукции;

• изучить производство продукции по номенклатуре и ассортименту;

• выявить влияние факторов на объем продукции;

• изучить влияние структурных сдвигов на объем продукции;

• проанализировать ритмичность работы предприятия;

• оценить конкурентоспособность продукции;

• проанализировать обновление и качество продукции.

Источники информации: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализа­ция», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)

Таблица 5 – Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс. р.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. р.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные

На основе полученных данных рассчитать среднегодовые темпы роста (Т_ср) и прироста (Т_пр) валовой и товарной продукции:

Т_пр = Т_ср – 100 .

Таблица 6 – Анализ выпуска и реализации отдельных видов продукции

Изделие	Объем производства продукции, тыс. р.				Объем реализации, тыс. р.
	базисный год	отчетный год	+,-	%	базисный год	отчетный год	+,-	%
А
В
С
D
Итого:

Таблица 7 – Выполнение плана по ассортименту

Изделие	Объем производства продукции, тыс. р.		Выполнение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. р.
	план	факт
А
В
С
D
Итого:

Таблица 8 – Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р.	Объем производства продукции, т		Товарная продукция в ценах базисного года, тыс. р.			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р.
		базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год при структуре базисного года	отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8=7-6
А
В
С
D
Итого:

К_вп =

Таблица 9 – Расчет изменения цены единицы продукции за счет структурного фактора

Изделие	Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р.	Объем производства продукции, т		Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, р.
		базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	+,-
1	2	3	4	5	6	7	8=2*7/100
А
В
С
D
Итого:

Таблица 10 – Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Изделие	Оптовая цена за единицу продукции базисного года, р.	Объем реализации продукции, т		Выручка по базисным ценам, тыс. р.			Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. р.
		базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год при структуре базисного года	отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8=7-6
А
В
С
D
Итого:

К_тп =

Таблица 11 – Анализ качества продукции А

Сорт продукции	Цена за единицу продукции, р.	Выпуск продукции, т		Стоимость выпуска, тыс. р.
				базисный год	отчетный год	по цене I сорта
		базисный год	отчетный год			базисный год	отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8
I
II
III
Итого

К_{сортности} =

Таблица 12 – Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия А

в стоимостном выражении

Сорт продукции	Цена за единицу продукции, р.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, р.
		базисный год	отчетный год	+,-
1	2	3	4	5	6=2*5/100
I
II
III
Итого

Таблица 13 – Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. р.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7
Первая
Вторая
Третья
Всего за год

Анализ ритмичности выпуска продукции проводится по следующим показателям:

1. К_ритм. = VВП_1,0 : VВП₀,

где К_ритм. - коэффициент ритмичности;

VВП_1,0 – фактический (но не выше планового задания) выпуск продукции (или ее удельного веса);

VВП₀ – плановый выпуск продукции (или удельный вес).

2. Коэффициент вариации

,

где К_вар – коэффициент вариации;

- средний плановый выпуск продукции;

n – число суммируемых плановых заданий.