Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
раб. тетрадь КЭА - очное.doc
Скачиваний:
4
Добавлен:
03.11.2018
Размер:
1.68 Mб
Скачать

Тема 4. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличение объемов продукции и повышения эффективности производства.

Основные задачи анализа:

изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

изучить показатели текучести кадров;

определить эффективность использования трудовых ресурсов;

проанализировать показатели производительности труда;

определить эффективность использования средств на оплату труда.

Цель анализа: выявить резервы трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования, повышения производительности труда.

Источниками информации для анализа являются: план по труду, ф. № 1-Т «Отчет по труду», ф. № 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия», статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих, оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия, другая отчетность.

Таблица 22 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала

20__г.

20__г.

20__г.

20__г. в % к:

20__г.

20__г.

По предприятию, всего

в том числе работники, занятые

основным видом деятельности

из них:

рабочие постоянные

рабочие сезонные и

временные

служащие

из них:

руководители

специалисты

Работники, занятые прочими

видами деятельности

Таблица 23 – Определение влияния факторов на фонд заработной платы по категориям работников

Категории

работников

Базисный год

Отчетный год

Отклонение в фонде

оплаты труда (+,-),

тыс. р.

Обеспеченность рабочей силой, %

Удельный вес отдельных категорий работников, %

среднегодовая численность работников, чел.

среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р.

фонд оплаты труда, тыс. р.

среднегодовая численность работников, чел.

среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р.

фонд оплаты труда, тыс. р.

всего

в т. ч. за счет

изменения:

числа работников

среднегодовой

оплаты труда работников

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

По предприятию, всего

в том числе:

работники, занятые основным видом деятельности

из них:

рабочие

постоянные

рабочие сезонные и временные

служащие

из них:

руководители

специалисты

Таблица 24 – Определение влияния факторов на выход валовой продукции

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

%

1. Среднегодовая численность работников, занятых основным видом

деятельности, чел.

2. Произведено валовой продукции в расчете на 1 работника, р.

3. Стоимость валовой продукции, тыс. р.

4. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р.

в т. ч. за счет изменения:

а) численности работников

(стр.1о – стр.1б) * стр.2б

б) производительности труда

(стр.2о – стр.2б) * стр.1о

Таблица 25 – Определение влияния трудовых факторов на объем продукции

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

%

1. Среднегодовая численность

работников, чел.

2. Отработано за год 1 работником,

чел.-дн.

3. Продолжительность рабочего дня, ч

4. Часовая производительность труда, р.

5. Стоимость валовой продукции, тыс. р.

6. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р.

в т. ч. за счет изменения:

а) численности работников

(стр.1о – стр.1б) * стр.2б * стр.3б * стр.4б

б) количества отработанных дней в

течение года одним работником

стр.1о * (стр.2о – стр.2б) * стр.3б * стр.4б

в) продолжительности рабочего дня

стр.1о * стр.2о * (стр.3о – стр.3б) * стр.4б

г) часовой производительности труда

стр.1о * стр.2о * стр.3о * (стр.4о – стр.4б)

Таблица 26 – Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

2. Валовой объем производства продукции, тыс. р.

3. Выручка от реализации продукции, тыс. р.

4. Среднесписочная численность работников, чел.

5. Рентабельность продаж, %

6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции

7. Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. р.

8. Прибыль на одного работника, тыс. р.

Данные таблицы 26 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась (уменьшилась) на ________ тыс. р., в том числе за счет изменения:

а) производительности труда

ΔПГВ = ΔГВ * Удрп0 * Rоб0 =

б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске

ΔПУд = ГВ1 * ΔУдрп * Rоб0 =

в) рентабельности продаж

ΔПR = ГВ1 * Удрп1 * ΔRоб =

Таблица 27 – Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

Показатель

20__г.

20__г.

20__г.

Производство продукции на рубль зарплаты, р.

Выручка на рубль зарплаты, р.

Сумма брутто-прибыли на рубль зарплаты, р.

Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, р.

Сумма капитализированной прибыли на рубль зарплаты, р.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработ­ной платы можно использовать следующую модель:

где ВП - выпуск продукции в текущих ценах;

ФЗП - фонд заработной платы персонала;

Т - количество часов, затраченных на производство продукции;

∑Д и Д - количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР - среднесписочная численность рабочих;

ППП - среднесписочная численность производственного пер­сонала;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции одним рабочим;

ПД - средняя продолжительность рабочего дня;

Уд - удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.