Бюджет продаж

Объединяет информацию об объемах реализации, ценах, и соответственно, о выручке от реализации. Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования. Запланированный объем продаж в конечном счете влияет на финансовый результат деятельности предприятия и на его финансовое состояние.

Для составления бюджета продаж необходимо грамотно оценить планируемый объем сбыта в натуральном выражении, уровень рыночных цен на выпускаемую продукцию, оптимальную кредитную политику. Под последним подразумевается совокупность мероприятий по определению размера скидок, предоставляемые за оплату в более ранние сроки, периода времени, в течение которого клиенты должны оплатить купленный товар, уровня просроченной и безнадежной дебиторской задолженности.

Задания по теме «Бюджет продаж»

№1. С помощью метода аналитического выравнивания определить объем сбыта при условии увеличении рыночной ниши до 2500 человек. При определении взаимосвязи учитывать следующие показатели: объем сбыта (У), рыночная ниша (Х).

Месяц	Объем сбыта, шт	Рыночная ниша, чел
январь	10000	2090
февраль	10200	2120
март	10300	2100
апрель	9400	2050
май	9800	2100
июнь	10500	2240
июль	10400	2240
август	10900	2250
сентябрь	11000	2300
октябрь	11200	2320
ноябрь	11100	2350
декабрь	11300	2400

№2. С помощью метода простой средней определить индекс сезонности по каждому месяцу. Построить график сезонности.

Таблица – Продажа продукции по месяцам за последние несколько лет, тыс. штук

Годы	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1999	5	3	2	2	1,5	1,6	1,4	1,8	2,1	2,8	2,9	3,1
2000	4	4,1	4,5	4,5	4,3	4,2	3,5	2,9	2,8	2,5	3,1	2,9
2001	3,8	3,9	4,1	4,2	4,5	4,8	4,7	4,9	5,4	5,5	5,8	5,9
2002	5,9	5,7	5,4	5,2	5,1	4,8	4,7	4,1	4,2	4,3	4,1	3,9
2003	4,1	4,0	3,8	3,7	3,8	3,6	2,5	2,2	1,9	1,8	1,4	1,4
2004	2,1	2,2	2,5	2,7	2,4	2,3	2,1	1,9	1,8	1,4	1,5	1,8

№3. Составить бюджет продаж.

Программа сбыта, тыс. руб

Январь	февраль	Март
250	260	270

80% поступают в текущем месяце, 15% - в следующем, 5% - неплатежи.

№4. На основе метода «ПЕРТ» дать итоговую оценку сбыта. Оптимистический прогноз – 250 тыс. штук, пессимистический – 235 тыс. штук, корреляционно-регрессионный анализ – 241 тыс. штуки, экспертный метод – 245 тыс. штук, скользящей средней – 243 тыс. штуки, простой средней – 248 тыс. штук.

№5. Поступления денежных средств от продажи в кредит составляет 70% в месяц продажи, 20% - во втором месяце, 8% - в третьем месяце, остальное – неплатежи. Баланс дебиторов в начале второго квартала равен 50 тыс. рублей, из которых 30 тыс. рублей – наличные несобранные за февраль, 20 тыс. рублей – за март. Составить денежный поток с февраля по июнь.

Программа сбыта

Апрель	Май	Июнь
120	150	160