Бюджет коммерческих расходов

Коммерческие расходы – это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объема продаж, например, комиссионные. Другая часть является постоянной составляющей бюджета. Как правило, чем больше объем продаж, тем больше средств направляется на стимулирование сбыта, соответственно, растет величина коммерческих расходов.

Для упрощения составления прогноза денежного потока рекомендуется отражать в данном бюджете денежные выплаты, связанные с коммерческими расходами. Если в данном бюджете указана амортизация, она должна относиться только к оборудованию, используемому для коммерческих целей.

Бюджет коммерческих расходов

Показатели	Квартал
	1	2	3	4
1. Запланированные продажи, руб	350000	368000	376000	400000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%)
2.1. Комиссионные	1,2	1,2	1,2	1,2
2.2 Доставка собственным транспортом	1	1	1	1
2.3 Премиальные выплаты	0,5	0,5	0,5	0,5
2.4. Прочие переменные расходы	0	0	0	0
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб	9450	9936	10152	10800
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, руб.	17000	17000	17000	17000
3.1. Реклама и продвижение товара	2000	2000	2000	2000
3.2. Маркетинг	0	0	0	0
3.3. Зарплата сбытового персонала (оклад)	15000	15000	15000	15000
3.4. Командировочные расходы	0	0	0	0
3.5. Прочие постоянные расходы	0	0	0	0
Итого общие планируемые коммерческие расходы, руб	26450	26936	27152	27800

Задание по теме «Бюджет коммерческих расходов»

Выручка в 1 квартале 1200000 рублей, 2- 1100000 рублей, 3 – 1100000 рублей, 4 – 1400000 рублей. Комиссионные проценты за доставку – 3%. Комиссионные премиальные выплаты – 2%. Постоянные затраты: реклама – 100000 рублей. Маркетинг – 200000 рублей, зарплата сбытового персонала – 150000 рублей. Составить бюджет коммерческих расходов.

Бюджет управленческих расходов

Управленческие расходы относятся к условно-постоянным затратам, поскольку величина их остается сравнительно неизменной в течение бюджетного периода независимо от изменения объемов продаж. Однако эти расходы постоянными в буквальном смысле слова не являются. Они возрастают вместе с увеличением масштабов хозяйственной деятельности (например, с появлением новых изделий, новых бизнесов) более медленными темпами, чем рост объемов продаж, или растут скачкообразно. Поэтому при планировании будущих затрат принято предусматривать некоторое снижение доли этих затрат по мере роста объема продаж.

Бюджет управленческих расходов

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	40000	40000	40000	40000
Амортизация	12500	12500	12500	12500
Командировочные расходы	5000	5000	5000	5000
Аренда	1000	1000	1000	1000
Канцелярские расходы	500	500	500	500
Связь	3000	3000	3000	3000
Налоги, включаемые в себестоимость	3500	3680	3760	4000
Прочие	200	200	200	200
Итого управленческие расходы начисленные	65700	65880	65960	66200
Управленческие расходы уплаченные*	53200	53380	53460	53700

• В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.

Задание по теме «Бюджет управленческих расходов»

№1. Выручка в 1 квартале 1200000 рублей, 2- 1100000 рублей, 3 – 1100000 рублей, 4 – 1400000 рублей.. Комиссионные премиальные выплаты – 2%. Постоянные затраты: реклама – 100000 рублей. Маркетинг – 200000 рублей, зарплата сбытового персонала – 150000 рублей. Составить бюджет коммерческих расходов.

№2. Составить бюджет управленческих расходов. Командировочные расходы за квартал составили 14000 рублей, канцелярские – 1000 рублей, аренда - 250000 рублей, зарплата управленческого персонала 50000 рублей, амортизация 24000 рублей (все цифры приведены за квартал).