Бюджет движения денежных средств

Главная задача бюджета движения денежных средств - проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Это документ, позволяющий реально оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется коммерческой организации.

Цель его составления – поддержания баланса денежных средств, а также определение размеров дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Пример. Для составления бюджета денежных средств выполняются следующие условия:

А) компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше чем 5000 рублей.

Б)Приемлемая ставка процентов за кредит 20% годовых.

В) Получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение – в начале следующего квартала.

Бюджет денежных средств

Показатели	Источник информации	Квартал				Всего за год
		1	2	3	4
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало периода)		10000	9401	5461	9106	10000
Поступление денежных средств от покупателей	Бюджет продаж	54300	57120	66080	64960	242460
Итого поступление средств		64300	66521	71541	74066	252460
Платежи:
Основные материалы	Бюджет прямых материальных затрат	4549	4560	4860	5113	19082
Оплата труда производственных работников	Бюджет прямых затрат на оплату труда	19750	18000	22250	20500	80500
Общепроизводственные расходы	Бюджет общепроизводственных расходов	10650	9950	11650	10250	43200
Коммерческие и управленческие расходы	Бюджет сбытовых и административных расходов	15950	12750	14750	13150	56600
Покупка оборудования	Бюджет капиталовложений		24300			24300
Налог на прибыль	Расчет	4000				4000
Всего отток денежных средств		54889	69560	53510	49713	227682
Чистый денежный поток		9401	-3039	18031	24353	24778
Дополнительное финансирование:
Получение займа			8500			8500
Погашение займа				-8500		-8500
Выплата процентов по займу				-425		-425
Всего дополнительно финансирование			8500	-8925
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)		9401	5461	9106	24353	24353