- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
- •080105.65 «Финансы и кредит»)
- •Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом УрСэи
- •1. Общие положения
- •2. Содержание контрольной работы
- •3. Требования к выполнению практического задания
- •Свод запланированных аудиторских процедур
- •4.Требования к оформлению контрольной работы
- •5. Темы теоретической (первой) части контрольной работы
- •6. Список рекомендуемой литературы
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Стоимость аудиторских услуг
- •4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров
- •5. Конфиденциальность
- •6. Заключительные положения
- •7. Юридические адреса сторон
- •Образец оформления плана аудиторской проверки Общий план аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
- •Программа проведения аудита материально-производственных запасов
- •Оглавление
- •Основы аудита Методические указания по подготовке контрольных работ
- •080105.65 «Финансы и кредит») Составитель Екатерина Владимировна Шарафутдинова
- •454091, Г. Челябинск, ул. Свободы, 155/1
Выписка из учредительных документов
Уставной капитал ОАО «Вега» разделен на 100 акций номинальной стоимостью 20 940 руб.
В состав акционеров входят 10 акционеров, каждый из которых владеет 10 акциями предприятия.
Каждая акция дает акционеру 3 голоса на общем собрании акционеров.
ОАО «Вега» создано для осуществления деятельности и получения прибыли.
ОАО «Вега» имеет право заниматься следующими видами деятельности:
- оптовая торговля;
- посредническая деятельность.
«Вега» является самостоятельным юридическим лицом, может выступать истцом и ответчиком в суде, создавать филиалы и дочерние предприятия.
Учредители несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах стоимости принадлежащих им акций.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||||||||
на |
01 января |
20 |
08 |
г. |
|||||||||||
|
|||||||||||||||
|
КОДЫ |
||||||||||||||
|
Форма N 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|||||||||||
Организация |
ОАО «Вега» |
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид деятельности |
Оптовая торговля |
по ОКВЭД |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||||||||||||
|
|||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Дата утверждения |
|
|
|||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Нематериальные активы |
110 |
48194 |
- |
||
Основные средства |
120 |
5390429 |
5746837 |
||
Незавершенное строительство |
130 |
126170 |
154301 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
||
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
5564793 |
5901138 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Запасы |
210 |
1358852 |
2023285 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
62057 |
42991 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
27046 |
79956 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
7063 |
7099 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
1236832 |
1893239 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
25854 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4986 |
|
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
35339 |
28177 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
25747 |
22572 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2915 |
227045 |
||
Денежные средства |
260 |
775456 |
1144416 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
||
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2177548 |
3422923 |
БАЛАНС |
300 |
7742341 |
9324061 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|||||||
Уставный капитал |
410 |
2094 |
2094 |
|||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||
Добавочный капитал |
420 |
4902819 |
4902819 |
|||||||
Резервный капитал |
430 |
314 |
314 |
|||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
||||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
314 |
314 |
||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
875470 |
875470 |
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
5780697 |
5780697 |
|||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
1352390 |
2059372 |
|||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1100913 |
1719721 |
||||||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
53278 |
117591 |
||||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
29238 |
71473 |
||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
168376 |
150587 |
||||||
|
прочие кредиторы |
625 |
585 |
|
||||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|||||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
609254 |
1483992 |
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1961644 |
3543364 |
|||||
БАЛАНС |
700 |
7742341 |
9324061 |
|||||||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|||||||
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|||||||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|||||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|||||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|||||||
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|||||||||||||
за |
01 января |
20 |
08 |
г. |
|||||||||
|
|||||||||||||
|
КОДЫ |
||||||||||||
|
Форма N 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||||||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|||||||||
Организация |
ОАО «Вега» |
по ОКПО |
|
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||
Вид деятельности |
Оптовая торговля |
по ОКВЭД |
|
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||||||||||||
наименование |
код |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
34287842 |
8486640 |
||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( |
28046062 |
) |
( |
4243320 |
) |
||||||||
Валовая прибыль |
029 |
6241780 |
4243320 |
||||||||||||
Коммерческие расходы |
030 |
( |
3435885 |
) |
( |
1986474 |
) |
||||||||
Управленческие расходы |
040 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
2805895 |
2256846 |
||||||||||||
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|||||||||||
Проценты к получению |
060 |
10570 |
4673 |
||||||||||||
Проценты к уплате |
070 |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
||||||||||||
Прочие доходы |
090 |
64318 |
121783 |
||||||||||||
Прочие расходы |
100 |
( |
456583 |
) |
( |
2997 |
) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2424200 |
2138405 |
|||||||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
( |
581808 |
) |
( |
513217 |
) |
||||||||
|
|
|
|
||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1842392 |
1625188 |
|||||||||||
СПРАВОЧНО |
|
|
|
||||||||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|
|
||||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
||||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
||||||||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
|||||||||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||||||||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
|
|
|
|
||||||||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
||||||||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
||||||||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
||||||||||
Отчисления в оценочные резервы |
|
Х |
|
Х |
|
||||||||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
ОАО «Стрела» (оказание услуг)
Приказ № 75 от 31 декабря 2006г.
Об учетной политике на 2007г.
В соответствии с уставной деятельностью и во исполнение приказа Министерства финансов РФ от 9 декабря 1998г. № 60-н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98)
ПРИКАЗЫВАЮ:
-
Обязательные основные положения.
-
Выручку определять по моменту отгрузки, выполнения работ, услуг и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов.
-
Расходы по сч. 20 «Основное производство» и сч.23 «Вспомогательное производство» в конце месяца закрывать сч.90 «Продажи», а результаты от реализации списывать ежемесячно на сч.99 «Прибыли и убытки».
-
За счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, образовывать фонды накопления и потребления.
-
Образовывать фонд поддержки учебных заведений – в размере 0,3% от доходов (выручки) с отнесением начисленных сумм за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.
-
-
Организация и правила ведения бухгалтерского учета.
-
Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель организации. Руководитель обязан создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, работниками, имеющими отношения к учету, требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета необходимых документов и сведений.
-
Ведение бухгалтерского учета возложить на бухгалтерию во главе с главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется руководителю.
-
Бухгалтерский учет децентрализован. Форма ведения учета таблично-автоматизированная с использованием журналов-ордеров.
-
Капитальные и финансовые вложения отражаются в балансе по фактическим затратам.
-
Амортизация основных средств начисляется в соответствии с установленными нормами в течение нормативного срока службы объекта основных средств. В установленных законодательством случаях допускается применение ускоренной амортизации основных средств.
-
Списание затрат на капитальный ремонт основных средств производится за счет образования резерва.
-
Учет расходов по основным средствам, сданным в аренду, предварительно ведется на сч. 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» с перечислением их в конце месяца в дебет сч.99 «Прибыль и убытки».
-
Создать резерв предстоящих расходов и платежей на капитальный ремонт основных средств. Резерв создается для покрытия затрат по капитальному ремонту основных средств в размере сумм предполагаемых расходов на ремонт с ежемесячным списанием в размере 1/12 его части на издержки производства. В конце года излишне начисленный резерв сторнируется.
-
В целях обеспечения достоверности бухгалтерского учета предприятия периодически проводится инвентаризация активов и пассивов баланса.
-
-
Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера.
ОАО «Стрела»