- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
- •080105.65 «Финансы и кредит»)
- •Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом УрСэи
- •1. Общие положения
- •2. Содержание контрольной работы
- •3. Требования к выполнению практического задания
- •Свод запланированных аудиторских процедур
- •4.Требования к оформлению контрольной работы
- •5. Темы теоретической (первой) части контрольной работы
- •6. Список рекомендуемой литературы
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Стоимость аудиторских услуг
- •4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров
- •5. Конфиденциальность
- •6. Заключительные положения
- •7. Юридические адреса сторон
- •Образец оформления плана аудиторской проверки Общий план аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
- •Программа проведения аудита материально-производственных запасов
- •Оглавление
- •Основы аудита Методические указания по подготовке контрольных работ
- •080105.65 «Финансы и кредит») Составитель Екатерина Владимировна Шарафутдинова
- •454091, Г. Челябинск, ул. Свободы, 155/1
Выписка из учредительных документов
Учредителем предприятие является юридическое лицо.
ООО «Сигма» является самостоятельным юридическим лицом, осуществляющим деятельность с целью получения прибыли.
Имущество, выделенное ООО учредителем, является собственностью учредителя. Имущество, приобретенное ООО в процессе деятельности, принадлежит обществу, и оно имеет право им распоряжаться по своему усмотрению.
ООО отвечает по своим обязательствам, может выступать истцом и ответчиком в суде.
Общество имеет право создавать филиалы.
Основные виды деятельности общества:
- производство продуктов питания;
- оптовая торговля;
- розничная торговля;
- посредническая деятельность.
Учредители несут ответственность по обязательствам организации в пределах стоимости уставного капитала.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||||||||||||
на |
01 января |
20 |
08 |
г. |
||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
КОДЫ |
|||||||||||||||
|
Форма N 1 по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
ООО «Сигма» |
по ОКПО |
|
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||||||||
Вид деятельности |
Производство |
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
||||||||||||||
|
||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||
|
||||||||||||||||
Дата утверждения |
|
|
||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Нематериальные активы |
110 |
|
|
||
Основные средства |
120 |
140855 |
169981 |
||
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
480 |
450 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
||
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
141335 |
170431 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||
Запасы |
210 |
20698 |
13125 |
||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
9198 |
12612 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
10 |
5 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
623 |
508 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
10867 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2357 |
5379 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
11893 |
10506 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
11893 |
10506 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
||
Денежные средства |
260 |
3969 |
1112 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
111 |
103 |
||
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
39028 |
30231 |
БАЛАНС |
300 |
180363 |
200662 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|||||||
Уставный капитал |
410 |
113 |
84858 |
|||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
|
|
|
|
|||
Добавочный капитал |
420 |
141357 |
85479 |
|||||||
Резервный капитал |
430 |
439 |
6674 |
|||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
439 |
6674 |
||||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
18695 |
14921 |
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
123214 |
162090 |
|||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
510 |
27205 |
|
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
27205 |
|
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
25482 |
34267 |
|||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
22954 |
30465 |
||||||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
356 |
557 |
||||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
177 |
221 |
||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
223 |
631 |
||||||
|
прочие кредиторы |
625 |
1772 |
2393 |
||||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
1139 |
4305 |
|||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
3319 |
|
|||||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
4 |
|
|||||||
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
22944 |
38572 |
|||||
БАЛАНС |
700 |
180363 |
200662 |
|||||||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|||||||
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|||||||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
|||||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
|||||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
|||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
|||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|||||||
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
|||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|||||||||||||
за |
01 января |
20 |
08 |
г. |
|||||||||
|
|||||||||||||
|
КОДЫ |
||||||||||||
|
Форма N 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||||||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|||||||||
Организация |
ООО «Сигма» |
по ОКПО |
|
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||
Вид деятельности |
Оказание услуг |
по ОКВЭД |
|
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||||||||||||||
наименование |
код |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
132301 |
92515 |
|||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( |
97145 |
|
|
64380 |
|
|||||||||||
Валовая прибыль |
029 |
|
|
|||||||||||||||
Коммерческие расходы |
030 |
( |
12364 |
|
|
8941 |
|
|||||||||||
Управленческие расходы |
040 |
( |
|
|
|
|
|
|||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
22792 |
19194 |
|||||||||||||||
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
||||||||||||||
Проценты к получению |
060 |
937 |
197 |
|||||||||||||||
Проценты к уплате |
070 |
( |
|
|
|
|
|
|||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|||||||||||||||
Прочие доходы |
090 |
4211 |
1610 |
|||||||||||||||
Прочие расходы |
100 |
( |
5674 |
|
|
16493 |
|
|||||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
22266 |
4526 |
||||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
( |
6851 |
|
|
1363 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
15415 |
3163 |
||||||||||||||
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|||||||||||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|
|
|||||||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||||||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
||||||||||||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||||||||||||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||||||||||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Отчисления в оценочные резервы |
|
Х |
|
Х |
|
|||||||||||||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
ПРИМЕР ПИСЬМА О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА
Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации
Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе (указать состав) за (указать финансовый год). Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо (отчет, письменную информацию), касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.
Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.
Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.
Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.
Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.
От имени аудитора Принимается от имени
хозяйствующего субъекта
Фамилия, имя, отчество, Фамилия, имя, отчество,
должность, дата должность, дата
(подпись) (подпись)
Приложение 6
ДОГОВОР
оказания аудиторских услуг № ___
"___"______________200__г. г.______________
Аудиторская организация_______________________ , именуемая в дальнейшем Исполнитель (лицензия на осуществление аудиторской деятельности №_____ от «___»______________ 200__ г., выданная _____________________________), в лице_______________________________________ , действующего на основании _________, с одной стороны, и ______________________ , именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице_________________________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество)
действующего на основании ________________________________________ , с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.