3. Содержание курса

Тема 1. Законодательство о налогах и сборах

1.1. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

1. 2. Понятие налога и сбора.

Экономические элементы налога, их определение и характеристика.

Объекты налога. Налогооблагаемая база. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Функции налогов.

Тема 2. Система налогов и сборов в рф

2.1. Общие условия установления налогов и сборов

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Федеральные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

2.2. Специальные налоговые режимы

Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.

Упрощенная система налогообложения организаций-субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Общие условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Особенности определения налоговой базы, уплаты налога.

Тема 3 Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

3.1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов м сборов. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банках и за счет другого имущества. Исполнение обязанности при ликвидации организации, реорганизации юридического лица, безвестно отсутствующего, недееспособного лица.

3. 2. Изменение срока уплаты налогов

Общие условия изменения срока уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Порядок и условия предоставления отсрочек (рассрочек), инвестиционного налогового кредита. Требование об уплате налогов.

3.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов

Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банках. Арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.