Вопрос 44.

Порядок определения доходов. Классификация доходов, доходы, учитываемые при определении налоговой базы.

Ответ.

Прибыль=Доходы-расходы.

Доходы.

1)Доходы от реализации ТРУ и имущественных прав.

2)внереализационные доходы.

Исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю.

Доходы от реализации - это выручка от реализации ТРУ

-совместного производства.

-ранее приобретенных.

-реализация имущества и имущественных прав.

Внереализационные доходы - это доходы

-от долевого участия в других организациях.

-от купли продажи иностранной валюты.

-в виде штрафов пеней за нарушение договоров.

-от сдачи имущества в аренду.

-% от кредитов и ценных бумаг.

-в виде безвозмездного полученного имущества от участия в простом товариществе.

Вопрос 45.

Расходы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемы в целях налогообложения.

Ответ.

Расходы - это обоснованные, экономически оправданные и документально оформленные затраты произведенные для получения прибыли.

Расходы подразделяются на:

1)Расходы по производству и реализации.

2)Внереализационные расходы.

Расходы по производству подразделяются на:

1)материальные расходы.

2)расходы на оплату труда.

3)Суммы начисленной амортизации.

4)прочие расходы.

Материальные расходы:

-на сырье и материалы.

-энергию и воду.

-запчасти и комплектующие.

-на услуги сторонних организаций, оказывающих производственные услуги.

-на природоохранные объекты.

Методы оценки сырья и материалов.

-по себестоимости единицы продукции.

-по средней себестоимости.

-ФИФО.

-ЛИФО.

Расходы на оплату труда.

Это любые начисления в денежной и натуральной форме.

Суммы начисленной амортизации.

Подразделяется на 10 амортизационных групп (в зависимости от срока полезного использования от меньшего к большему).

Амортизация начисляется ежемесячно.

1)Линейный способ- Нам=1/n*100%.(для 8-10 групп). Ам = ПС*Н

2)Нелинейный метод- Нам=2/n*100%. Ам = ОС*Н

n-срок полезного использования в месяцах.

Внереализационные расходы.

-на содержание арендуемого помещения.

-% по ценным бумагам.

-на эмиссию ценных бумаг.

-на обслуживание собственных ценных бумаг.

-судебные расходы и арбитражные сборы.

-отрицательная курсовая разница.

-штрафы, пени.

-налоги.

Вопрос 46.

Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Методы и расчеты суммы амортизации.

Ответ.

Амортизируемым имуществом в целях НКРФ признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей.

Амортизируемое имущество подразделяется на 10 амортизируемых групп (в зависимости от срока полезного использования от меньшего к большему).

Амортизация начисляется ежемесячно.

1)линейный метод Нам=1/n * 100% - для 8-10 группы.

2)нелинейный метод Нам=2/n*100%

n - срок полезного использования в месяцах.