Вопрос 4.

Элементы налогообложения. Специальные режимы.

Ответ.

1)Налогоплательщики.

2)Объект налогообложения.

А)по реализации ТРУ.

Б)Имущество.

В)Прибыль.

Г)Доход.

Д)Стоимость реализации ТРУ.

Реализация ТРИ- это передача прав собственности на ТРУ на возмездной основе, на товарообменной или бартерной основе, на безвозмездной.

3)Налоговая база- это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

4)Налоговый период.

Это календарный год или иной период времени по окончанию которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога подлежащяя уплате. Для каждого налога устанавливается свой налоговый период, а также налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по окончанию отчетных периодов могут уплачиваться авансовые платежи.

5)Налоговая ставка.

Это величина налоговых начислений на величину налоговой базы.

Налоговые ставки бывают.

1)Адвалорные.

2)Твердые или специфические.

3)Комбинированные.

6)Порядок исчисления налога.

Налогоплательщик исчисляет сам сумму налога. Налог исчисляется за налоговый период исходя из налоговой ставки, базы и льгот.

В случае предусмотренном налог исчисляется налоговым агентом или налоговым органом. В последнем случае налоговые органы направляют налогоплательщику уведомление. В уведомление указывается сумма налога, налоговая база и сроки уплаты налога.

7)Сроки уплаты налога.

Сроки устанавливаются по каждому налогу, изменение сроков допускается если это предусмотрено налоговым кодексом. Сроки определяются датой, истечением периода времени. При уплате налога с нарушением срока налогоплательщик уплачивает пени.

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных настоящим кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно территориальных образованиях.

Вопрос 5.

Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.

Ответ.

Налогоплательщики- это организации и физ лица, на которых возложена обязанность по уплате налога в соответствии с налоговым кодексом.

Налоговые агенты- это лица на которых возложена обязанность исчислять удерживать у налогоплательщика налоги и перечислять их в бюджет.

Вопрос 6.

НКРФ о правах и обязанностях налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Ответ.

Права налогоплательщиков.

1)Могут получать бесплатную информацию о налогах.

2)Могут использовать льготы.

3)Могут получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит.

4)Налогоплательщики имеют на зачет или возврат излишне уплаченных налогов.

5)Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через своего представителя.

6)Присутствовать при выездной налоговой проверки.

7)Получать копии актов налоговой проверки и решений налоговых органов.

8)Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.

9)Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и должностных лиц.

Обязанности налогоплательщика.

1)Уплачивать законно установленные налоги.

2)Вставать на учет в налоговых органах.

3)Вести в установленном порядке учет своих доходов объектов налогообложения.

4)Представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам которые они обязаны уплачивать.

5)Представлять в налоговые органы документы необходимые для исчисления и уплаты налога.

6)В течение 4 лет сохранять данные бух учета и других документов.

7)Нести иные обязанности предусмотренные законодательством о налогах и сборах.