- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
Завдання 52
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки.
-
Визначити середній відсоток транспортно-заготівельних витрат, фактичну собівартість товарів, залишок товарів на кінець місяця, кінцевий фінансовий результат реалізації товарів. Розрахунки оформити у вигляді наведеної таблиці.
-
Сформувати обліковий регістр за рахунком 281 «Товари на складі» за поточний місяць (Додаток Д4).
-
Заповнити форму №2 Звіт про фінансові результати» за поточний місяць (Додаток Е2).
Матеріал для виконання завдання
Найменування підприємства – товариство з обмеженою відповідальністю «Надія». Вид діяльності – оптова торгівля.
Форма власності - колективна
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ –17556784. Код за УКУД – 0208864.
Сальдо на початок місяця у грн.
281 «Товари на складі» (за обліковими цінами) |
50 000 |
281 ТЗВ |
4 000 |
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
ТОВ «Срібло» перерахована передоплата у рахунок майбутнього постачання товарів |
60 000 |
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ за першою подією (перерахування грошових коштів) |
|
|
|
|
Оприбуткований товар, отриманий від ТОВ «Срібло». Договірні зобов’язання контрагентом виконані повністю. |
|
|
|
3.1. вартість товарів за цінами постачальника |
|
|
|
|
3.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
Разом до оплати |
60 000 |
Х |
Х |
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
Оприбутковано товар, що надійшов від ПП «Добра якість» (на умовах наступної оплати): |
|
|
|
5.1. вартість товарів за цінами постачальника |
24 000 |
|
|
|
5.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
5.3. вартість тари |
600 |
|
|
|
До сплати |
|
Х |
Х |
|
|
Автобазою надані послуги з перевезення товару від ПП «Добра якість» |
|
|
|
6.1. транспортно-заготівельні витрати |
100 |
|
|
|
6.2. ПДВ 20% на транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
Разом до оплати |
|
Х |
Х |
|
|
З поточного рахунку перераховані кошти для погашення заборгованості перед: |
|
|
|
7.1. ПП «Добра якість» |
|
|
|
|
7.2. Автобазою |
|
|
|
|
|
Перерахована передоплата МП «Оксамит» у рахунок майбутнього постачання товарів |
12 000 |
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ за першою подією (перерахування грошових коштів) |
|
|
|
|
МП «Оксамит» із-за неможливості виконати свої договірні зобов’язання з постачання товарів повернуло отримані грошові кошти у повному обсязі |
|
|
|
|
Здійснено коригування податкового кредиту з ПДВ у зв'язку з поверненням коштів МП «Оксамит» |
|
|
|
|
Оприбутковано товар, що надійшов від ТОВ «Мрія» (на умовах наступної оплати): |
|
|
|
12.1. вартість товарів за цінами постачальника |
15 000 |
|
|
|
12.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
12.3. вартість тари |
50 |
|
|
|
12.4. транспортно-заготівельні витрати |
600 |
|
|
|
12.5. ПДВ 20% на транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
Разом до оплати |
|
Х |
Х |
|
|
Заборгованість перед ТОВ «Мрія» погашена повністю за рахунок короткострокової позики банку |
|
|
|
|
Списано матеріали на пакування товарів |
4 000 |
|
|
|
На поточний рахунок зарахована попередня оплата від ТОВ «Зоря» |
84 000 |
|
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією (отримання грошових коштів) |
|
|
|
|
Відвантажено товари ТОВ «Зоря»: |
84 000 |
|
|
17.1. вартість товарів за договірними цінами із ПДВ |
|
|
|
|
17.2. ПДВ |
|
|
|
|
17.3. списана вартість товарів за обліковими цінами |
62 000 |
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
Прийнятий до сплати рахунок автобази за доставку товарів покупцю ТОВ «Зоря» |
|
|
|
19.1. вартість послуг |
|
|
|
|
19.2. ПДВ |
|
|
|
|
Разом до оплати |
600 |
Х |
Х |
|
|
Відвантажено товар МП «Сонце» на умовах наступної оплати: |
|
|
|
20.1. вартість товарів за договірними цінами із ПДВ |
12 000 |
|
|
|
20.2. ПДВ |
|
|
|
|
20.3. тара |
1 000 |
|
|
|
20.4. списана вартість товарів за обліковими цінами |
8 000 |
|
|
|
|
На поточний рахунок зарахована попередня оплата від ТОВ «Місяць» |
18 000 |
|
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією (отримання грошових коштів) |
|
|
|
|
Нарахований знос устаткування: |
|
|
|
23.1. офісної техніки |
1 000 |
|
|
|
23.2. обладнання відділу збуту |
2 500 |
|
|
|
|
Відвантажено товари ТОВ «Місяць»: |
|
|
|
24.1 вартість товарів за договірними цінами із ПДВ |
18 000 |
|
|
|
24.2. ПДВ |
|
|
|
|
24.3. списана вартість товарів за обліковими цінами |
11 000 |
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
Нарахована заробітна плата: |
|
|
|
26.1. адміністрації |
20 000 |
|
|
|
26.2. працівникам відділу збуту |
30 000 |
|
|
|
|
Зроблені обов'язкові відрахування у соціальні фонди від заробітної плати працівників (загальний розмір - 39%) |
|
|
|
27.1. від заробітної плати адміністрації підприємства |
|
|
|
|
27.2. від заробітної плати працівників відділу збуту |
|
|
|
|
|
По закінченню місяця визначена та списана сума транспортно-заготівельних витрат у долі, що відноситься до собівартості реалізованих товарів |
|
|
|
|
Наприкінці звітного періоду визначені й списані: |
|
|
|
29.1.чистий дохід від реалізації |
|
|
|
|
29.2. собівартість реалізованих товарів |
|
|
|
|
29.3. адміністративні витрати |
|
|
|
|
29.4. витрати на збут |
|
|
|
|
|
Визначено кінцевий фінансовий результат і списаний за призначенням |
|
|
|
До операції 24
Визначення фактичної собівартості товарів
|
Залишок на початок місяця |
Надійшло за місяць |
Разом надходження із залишком |
Середній % ТЗВ |
Витрачено за місяць |
Залишок на кінець місяця |
Товари за обліковими цінами |
|
|
|
|
|
|
Транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
|
|
Разом (фактична собівартість) |
|
|
|
|
|