3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій

Завдання для аудиторної роботи

Завдання 66

Необхідно:

• Відобразити в обліку операції з поточними фінансовими інвестиціями.

• Визначити фінансовий результат від операцій з поточними фінансовими інвестиціями.

• Розрахувати ефективну ставку відсотка та амортизацію премії за інвестиціями в облігації. Розрахунки представити у вигляді наведеної таблиці.

Матеріал для виконання завдання

В лютому 20___ року керівництво АТ «Зірка» в особі директора підприємства Власенко Т.В. та головного бухгалтера Ластенко О.К. вирішило інвестувати тимчасово вільні грошові кошти в облігації ТОВ «Арго» на таких умовах:

Номінальна вартість облігацій, грн.	10 000
Ринкова вартість облігацій, грн.	10 300
Кількість придбаних облігацій, шт.	10
Річна фіксована ставка відсотка, %	18
Строк інвестицій в облігації, місяців	3
Періодичність нарахування та сплати відсотків	щомісяця

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума	Кореспонденція рахунків
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
Лютий 20___року
	Придбано облігації ТОВ «Арго» за ринковою вартістю
Березень 20___ року
	Нараховані відсотки за облігаціями
	Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
	Нарахована амортизація премії
	На фінансовий результат списано:
	5.1. відсотки за облігаціями
	5.2. амортизація премії
Квітень 20___ року
	Нараховані відсотки за облігаціями
	Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
	Нарахована амортизація премії
	На фінансовий результат списано:
	9.1. відсотки за облігаціями
	9.2. амортизація премії
Травень 20___ року
	Нараховані відсотки за облігаціями
	Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
	Нарахована амортизація премії
	Відображено погашення облігацій за номінальною вартістю	100 000
	На фінансовий результат списано:
	14.1. відсотки за облігаціями
	14.2. амортизація премії

Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна сума відсотка, грн.	Сума відсотка за ефективною ставкою, грн.	Сума амортизації премії, грн.	Амортизована собівартість інвестиції, грн.
1	2	3	4	5
Лютий	Х	Х	Х
Березень
Квітень
Травень

Завдання для самостійної роботи