13. Управление активами. Оценка качества активов банка.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Управление активными операциями банка состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

1. соблюдение целесообразности структуры активов;

2. диверсификация активных операций;

3. отслеживание рисков и создание резервов;

4. поддержание доходности активов.

Критерии оценки качества активов

1. Ликвидность:

• первоклассные ликвидные активы;

• ликвидные активы;

• медленно реализуемые (долгосрочные) активы;

• неликвидные активы.

2. Доходность:

• работающие активы (приносящие доход);

• неработающие активы (не приносящие доход).

3. Диверсифицированность:

• по видам операций;

• по типам контрагентов и отраслям промышленности;

• в разрезе филиалов и регионов;

• по срокам возврата вложенных средств;

• по длительности вложения средств;

• по валюте операций.

4. Степень риска вложений:

• первоклассные;

• стандартные;

• сомнительные;

• проблемные;

• убытки и потери.

Методы управления банковскими активами

В мировой практике сложилось несколько подходов к управ­лению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов. В основе метода «общего фонда средств» лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам (см. рис 13.1).

Рисунок 13.1 - Метод «общего фонда средств»

Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого «банка». Размещение средств из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков». При другом методе управления активами - «банки внутри банка» - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько «центров ликвидности-прибыльности», используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название «банков внутри банка».

В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк основного капитала» (см. рис. 13.2).

Рисунок 13.2 - Метод «банки внутри банка»

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные.

Иначе будут распределяться средства «банка срочных вкладов». Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.

Таблица 13.1 - Показатели анализа и оценки качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка	Оптимальное значение коэффициента – 75-85%
Отношение доходных активов к платным ресурсам	Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства	Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов	Оптимальное значение коэффициента – более 1
Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего	Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка	Оптимальное значение коэффициента – менее 4%
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд	Оптимальное значение коэффициента – менее 4%.
Коэффициент использования резервов на возможные потери	Сумма списанных кредитов за счет резерва / Общая сумма кредитов	Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд	Показатель также может служить мерой кредитного риска банка
Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина ссудной задолженности	Характеризует эффективность вложений в кредитные операции	Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом
Доходность операций с ценными бумагами	Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги	Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги	Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками
Скорость оборота кредитных вложений	Средние остатки задолженности по кредитам / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде	Характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения его срочности	Используется для сравнения плановой и фактической скорости оборота кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных долгов