4.2. План производства

Данный раздел бизнес-плана готовится только теми фирмами, которые собираются заниматься производством. Раздел должен показать, что предприятие в состоянии производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

Структура раздела имеет следующий вид:

• технология производства;

• производственное кооперирование;

• контроль производственного процесса;

• система охраны окружающей среды;

• производственная программа;

• производственные мощности и их развитие;

• потребность в долгосрочных активах;

• потребность в оборотных средствах;

• прогноз затрат.

Для непроизводственных фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат определяются в разделе «Финансовый план».

Технология производства. Одна из важнейших составляющих данного раздела – описание производственного процесса. Указывается тип производства (единичное, серийное, массовое), методы его организации, структура производственного цикла, направление его деятельности. Приводится схема технологического процесса, может быть представлена схема грузопотока. Производится оценка существующей технологии по следующим направлениям:

▪ соответствие технологии современным требованиям;

▪ уровень автоматизации производственного процесса;

▪ обеспечение гибкости процесса, сокращение времени на переналадку;

▪ возможность быстрого увеличения или сокращения выпуска продукции.

Если бизнес-планом предусмотрено совершенствование технологического процесса, то отмечают основные направления совершенствования и развития технологии (табл. 8).

В бизнес-плане необходимо отметить, как предложенные изменения технологии отразятся на качестве продукции, уровне производственных затрат, цене изделия.

Производственное кооперирование. Если в производственном процессе предусматривается выполнение части работ субподрядчиками, то это отмечается в бизнес-плане. Дается обоснование решения о кооперировании, а также выбора конкретных партнеров с точки зрения минимума затрат на производство, транспортировку, входной контроль поставляемых субподрядчиком узлов и полуфабрикатов. При выборе партнеров учитываются их надежность, производственные, финансовые, кадровые возможности, престижность. Указывается наименование, местоположение и адрес фирм-субподрядчиков, виды и условия выполнения ими работ.

Таблица 8

Мероприятия по совершенствованию технологии производства

Технологический процесс	Наименование мероприятия по совершенствованию технологии производства	Затраты времени, мин		Снижение трудоемкости изготовления изделий		Повышение производительности труда, %
		по действующей технологии	по предусмотренной технологии	мин.	%

Контроль производственного процесса. Рассматривается действующая на предприятии система управления качеством продукции (услуг). Описываются последовательность, методы и средства контроля качества продукции (услуг). Может указываться нормативно-техническая документация, регламентирующая качество изготовления продукции, оказания услуг. Отмечаются также методы контроля затрат материалов, труда и других элементов, входящих в состав себестоимости.

В подразделе система охраны окружающей среды приводится оценка воздействия на атмосферу, водные ресурсы и т. д. указываются принимаемые меры по утилизации отходов, обеспечению жизнедеятельности и соответствие затрат.

Производственная программа. Прогноз объемов производства и реализации продукции (услуг) осуществляется на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований рынка сбыта с производственными возможностями предприятия. При этом он может быть равным или превышать значение прогноза сбыта продукции (услуг). В последнем случае будет происходить накапливание запасов готовой продукции.

Как правило, в бизнес-плане приводятся данные об объемах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах и темпах их измерения за последние три года, а также планируемые значения этих показателей на ближайшие 3 – 5 лет. Прогнозирование объема производства в номенклатурном разрезе по периодам производится следующим образом: первый год – по кварталам (в случае необходимости – по месяцам), второй год – по полугодиям (или по кварталам), последующие годы – в целом за год (см. табл. 9).

Таблица 9

Производственная программа

Вид продукции	Единица измерения	Объем производства по периодам
		200_ г.				200_ г.		200_ г.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г.	2 п/г.

В рабочем варианте бизнес-плана рекомендуется рассчитывать три варианта прогноза производства продукции (услуг): оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный. В официальный бизнес-план включается оптимальный вариант с учетом данных раздела «Риски» и расчетов экономической эффективности проекта.

Производственные мощности и их развитие. Оценивается соответствие объемов выпуска продукции имеющимся мощностям, приводятся данные о балансе производственных мощностей как отчетные, так и прогнозируемые на ближайшие годы с учетом ввода в действие новых мощностей, уменьшения их в результате выбытия. Здесь же указываются значения коэффициентов сменности работы оборудования и использования производственных мощностей.

Потребность в долгосрочных активах. В этом пункте дается краткая характеристика имеющихся основных производственных фондов и нематериальных активов: состав, структура; стоимость отдельных видов имущества, технические характеристики, степень износа, необходимость ремонта или реконструкции. Отражаются вопросы, связанные с расширением, модернизацией или реконструкцией имеющегося производства или организацией нового: наличие документации, наличие подрядной организации, способной обеспечить в предполагаемые сроки проведение строительно-монтажных работ, затраты и т. д., и на основе этого устанавливается потребность в дополнительном оборудовании и общая потребность в основных фондах и нематериальных активах. Расчет потребности в основных фондах осуществляется по виду основных фондов исходя из нормативов производительности.

Потребность в оборотных средствах. В этом подразделе бизнес-плана производится детальный расчет нормативов оборотных средств методом прямого счета. Данный метод предусматривает научнообоснованный расчет величины каждого элемента оборотных средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня предприятия с учетом всех изменений, предусмотренных в развитии техники, технологии и организации производства.

Таблица 10

Планирование потребности в оборотных средствах

Виды и наименование ресурсов	200_ г.	200_ г.	200_ г.
1. Сырье и материалы
2. Топливо
3. Электроэнергия
4. Тара
5. МБП
6. Запасные части
7. Незавершенное производство
8. Готовая продукция на складе
9. Прочие
Итого:

Детальный расчет потребности в оборотных средствах проводится для вновь создаваемых предприятий, а также в случае необходимости коренного пересмотра существующих нормативов оборотных средств. Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств проводится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения использования оборотных средств).

Таблица 11

Потребность в материальных ресурсах

Наименование вида материальных ресурсов	Потребность на программу 200_ г.					Поставщики
	1 квартал		2 квартал		и т.д.
	в натуральном выражении	сумма, тыс. р.	в натуральном выражении	сумма, тыс. р.
Материалы, всего, в том числе: вида А вида Б и т.д.
Покупные комплектующие изделия, всего, в том числе: вида М вида Н и т.д.
Всего:

Общая потребность в оборотных средствах определяется суммированием частных нормативов по их элементам (табл. 10).

Таблица 12

Потребность в средствах на оплату труда

Категория работников	200_ г.
	1 квартал		2 квартал		т.д.
	Численность, чел	ФОТ, тыс. р.	Численность, Чел	ФОТ, тыс. р.

Прогноз затрат. Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции (к разделу прикладывается калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство).

Потребность в материальных ресурсах может быть показана в таблице (см. табл. 11).

Потребность в средствах на оплату труда показана в табл. 12.

В подразделе отмечаются условия закупки материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов, надежность поставщиков с точки зрения обеспечения номенклатуры, размера партий, сроков и цен поставки, наличие опыта работа с конкретными поставщиками. Обязательно указывается возможное лимитирование поставок ресурсов.

Смета затрат на производство и реализацию продукции (услуг) может быть представлена в форме табл. 13.

Таблица 13

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Величина показателя по периодам
	200_ г.				200_ г.		200_ г.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г.	2 п/г.
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных фондов
Прочие затраты
Итого по элементам затрат:
постоянные издержки
переменные издержки