6. Налогообложение
Согласно Налоговому кодексу РФ, деятельность, осуществляемая ООО «Шпатмастер» попадает под налогообложение по упрощенной системе т.к.
-
не осуществляет вид деятельности, перечисленный в ст.346.12 Налогового кодекса, а именно: ломбарды, страховщики, банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие, для которых переход на УСН невозможен
-
не имеет представительств
-
количество наемных работников организации менее 100 человек
-
годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.
-
остаточная стоимость основных фондов менее 100 000 000 рублей.
-
нет вклада в уставный капитал других организаций
(было подано заявление в ИФНС №23 на постановку на УСНО Доходы-Расходы, согласно закону Красноярского края от 08.07.2010 г. N 10-4832 на 2010-2012 годы установлены ставки в размере 5%, а на 2013 год - в размере 10%)
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождается от уплаты:
-
НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);
-
налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15%);
-
налога на имущество.
В этой связи организацией будут уплачиваться следующие виды налогов:
- единый налог в размере 6% от величины доходов или 5 %(на 2011-2012гг) и 10 %(на 2013 г.) от разницы между доходами и расходами (закон Красноярского края от 08.07.2010 г. N 10-4832,)
- налог на доходы физических лиц в размере 9% от начисленных учредителям дивидендов;
Согласно ст. 57 п. 8 и ст. 57 п.3.2. (введены Федеральным законом от 28.12.2010 N 432-ФЗ)) ( ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" на осуществляемую деятельность установлены следующие тарифы страховых взносов:
- отчисления в Пенсионный фонд в размере 18% от начисленной заработной платы;
- отчисления в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы;
- отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы;
- отчисления в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,7% от начисленной заработной платы рабочим (В соответствии с Классификацией экономической деятельности по классам профессионального риска определен VI класс профессионального риска (Производство прочих красок, лаков, эмалей и связанных с ними продуктов), страховой тариф определен согласно ФЗ от 08.12.2010 N 331-ФЗ « О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.
- налог на доходы физических лиц с зарплаты работников удерживает в размере 13% и платится в бюджет работодателем. Согласно ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей для работников, получающих накопленный с начала налогового периода доход меньше, чем 40 тысяч рублей, отменен и вступает в силу с 1 января 2012 года, распространяясь на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
Расчет уплачиваемых организацией налогов за 5 лет представлен в Табл.1
Табл.1 Расчет уплачиваемых налогов(руб.)
|
Налог |
Ставка % |
За январь 2012г. |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
|
Единый налог при УСН (система – доходы-расходы) |
5% (2012г) 10% (2013-2015) |
0 |
41 644 |
303 102 |
388 515 |
393 620 |
393 658 |
|
НДФЛ (дивиденды) |
9 % |
|
71 212 |
245 513 |
314 697 |
318 832 |
318 862 |
|
НДФЛ (удержано с зарплаты) |
13% |
20 150 |
281 580 |
396 240 |
471 120 |
471 120. |
471 120 |
|
Отчисления в ПФР |
18% |
27 900 |
389 880 |
548 640 |
652 320 |
652 320 |
652 320 |
|
Отчисления в ФСС |
2,9% |
4 495 |
62 814 |
88 392 |
105 096 |
105 096 |
105 096 |
|
Отчисления в ФОМС |
5,1% |
7 905 |
110 466 |
155 448 |
184 824 |
184 824 |
184 824 |
|
Отчисления в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
0,7% |
357 |
6 426 |
11 550 |
14 532 |
14 532 |
14 532 |
|
Итого уплачено |
|
60 807 |
964 022 |
1 748 885 |
2131104 |
2140344 |
2140412 |
В целом, за 5 лет уплачено налогов: 9 185 574 руб.