1.Функции налогов их взаимосвязь. 3

2.Способы уплаты налогов 4

3.Принципы и методы налогообложения. 5

4.Элементы налога и их характеристика 6

5.Классификация налогов 7

6.Налоговый механизм 8

7.Характеристика основных видов налогов 9

8.Налоговый контроль 10

9.Налоговое регулирование 11

10.Налоговая политика государства. 12

11.Сущность акцизов 13

12.Объект налогообложения акцизами 14

13.Налоговая база по акцизам, исчисления налога 15

14.Налоговые вычеты по акцизам, ставки налога 16

15.Объект налогообложения НДС 17

16.Сущность НДС, плательщики. 18

17.Налоговая база по НДС, налоговые вычеты 19

18.Экономическая сущность таможенных пошлин, таможенный тариф 20

19.Методы определения таможенной стоимости товара 21

20.Ставки и виды таможенных пошлин 22

21.Таможенная стоимость товаров 23

22.Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, ставки налога. 24

23.Классификация факторов влияющих на величину прибыли 25

24.Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций 26

25.Расходы в целях налогообложения прибыли 27

26.Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации 28

27.Особенности налогообложения иностранных юридических лиц 29

28.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. 30

29.Налоговая база по НДПИ 31

Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Сказанное не относится к добыче нефти, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При их добыче налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Это следует из статьи 338 НК РФ. 31

Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В отношении полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. 31

30.Налоговые ставки по НДПИ 32

31.Платежи за пользование недрами 33

32. Сущность земельного налога 34

33.Объект налогообложения земельным налогом, плательщики налога. 35

34.Налоговая база по земельному налогу, налоговые ставки по земельному налогу. 36

35.Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения 37

36.Плательщики единого социального налога, объект налогообложения, ставки по ЕСН. 38

37.Налоговая база по ЕСН, льготы по ЕСН. 39

38.Порядок уплаты налога на имущество организаций. 40

39.Объект налогообложения налогом на имущество организаций. 41

40.Налоговая база по налогу на имущество организаций. 42

41.Сущность налога на имущество организаций, плательщики налога 43

42.Сущность транспортного налога, налогоплательщики, объекты налогообложения транспортным налогом 44

43.Декларация о доходах граждан 45

44.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога 46

45.Плательщики НДФЛ, виды получаемых доходов 47

46.Налоговая база по НДФЛ, налоговые ставки по НДФЛ. 48

47.Налоговые вычеты по НДФЛ 49

48.Налог на игорный бизнес 50

49.Водный налог. 51

50.Государственная пошлина 52

51.Единый налог на вмененный налог 53

52.Упрощенная система налогообложения 55

1. Функции налогов их взаимосвязь.

Выделяют четыре функции налогов:

Фискальная функция — собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Данная функция — суть основная функция налогообложения. Именно посредством фиска налоги выполняют свое предназначение по формированию государ­ственного бюджета для выполнения общегосударственных и це­левых государственных программ. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение нало­гов — формирование финансовых ресурсов государства, аккуму­лируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необ­ходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.

Распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного инструмента распреде­лительных отношений. Распределительная функция иначе назы­вается социальной, поскольку состоит в перераспределении обще­ственных доходов между различными категориями граждан: от состоятельных к неимущим, что обеспечивает в конечном счете гарантию социальной стабильности общества. Социальные функ­ции выполняют, в частности, акцизы, устанавливаемые на отдель­ные виды товаров. Ту же цель преследует механизм прогрессивно­го налогообложения, связанный с возрастанием налоговых ставок по мере роста величины доходов плательщика.

Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организа­ции хозяйственной жизни страны. Эта функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма. Налоговое регулирование выполняет три подфункции:

• стимулирующая подфункция направлена на развитие опреде­ленных социально-экономических процессов; реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений);

• дестимулирующая подфункция посредством сознательно уве­личенного налогового бремени препятствует развитию опреде­ленных социально-экономических процессов. Как правило, действие этой подфункции связано с установлением повышен­ных ставок налогов.

• подфункция воспроизводственного назначения реализуется посредством платежей: например, за пользование природными ресурсами. Эти налоги имеют четкую отраслевую принадлеж­ность и предназначены для привлечения средств, используемых в дальнейшем на воспроизводство (восстановление) эксплуати­руемых ресурсов.

Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяй­ственную деятельность юридических лиц и граждан. Одновремен­но осуществляется контроль за источниками доходов и направле­ниями расходования средств. В конечном счете контрольная функ­ция позволяет обеспечивать минимум налоговых поступлений в бюджет, который, тем не менее, достаточен для выполнения госу­дарством своих конституционных функций.

2. Способы уплаты налогов

Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах источниках доходов, налоговых льготах, сумм начисленных налогов и других данных, связанных с начислением и уплатой налогов.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

При уплате налога у источника дохода налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода.

Сам кадастр представляет собой реестр, который устанавливает перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.