- •Функции налогов их взаимосвязь.
- •Способы уплаты налогов
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Налоговый механизм
- •Характеристика основных видов налогов
- •Налоговый контроль
- •Налоговое регулирование
- •Налоговая политика государства.
- •Сущность акцизов
- •Объект налогообложения акцизами
- •Налоговая база по акцизам, исчисления налога
- •Налоговые вычеты по акцизам, ставки налога
- •Объект налогообложения ндс
- •Сущность ндс, плательщики.
- •Налоговая база по ндс, налоговые вычеты
- •Экономическая сущность таможенных пошлин, таможенный тариф
- •Методы определения таможенной стоимости товара
- •Ставки и виды таможенных пошлин
- •Таможенная стоимость товаров
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, ставки налога.
- •Классификация факторов влияющих на величину прибыли
- •Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций
- •Расходы в целях налогообложения прибыли
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •Особенности налогообложения иностранных юридических лиц
- •Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Платежи за пользование недрами
- •Сущность земельного налога
- •Объект налогообложения земельным налогом, плательщики налога. Объект налогообложения
- •Налогоплательщики
- •Налоговая база по земельному налогу, налоговые ставки по земельному налогу.
- •Плательщики налога на добычу полезных ископаемых, объект налогообложения
- •Плательщики единого социального налога, объект налогообложения, ставки по есн.
- •Налоговая база по есн, льготы по есн.
- •Порядок уплаты налога на имущество организаций.
- •Объект налогообложения налогом на имущество организаций.
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций.
- •Сущность налога на имущество организаций, плательщики налога
- •Сущность транспортного налога, налогоплательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •Декларация о доходах граждан
- •Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
- •Плательщики ндфл, виды получаемых доходов
- •Налоговая база по ндфл, налоговые ставки по ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог.
- •Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф установлены льготы для плательщиков госпошлины.
- •Единый налог на вмененный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Не вправе применять упрощенную систему:
-
Налоговые вычеты по ндфл
Стандартные 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, участников Великой Отечественной войны
3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 20 000 рублей
4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на: каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
Социальные 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение.
3) в сумме, за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации
4) в сумме пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир,
2) в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры,
2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
-
Налог на игорный бизнес
Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр и пари, не являющаяся реализацией товаров, работ, услуг. Организатор азартных игр (организация, ИП) осуществляет в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр за исключением азартных игр на тотализаторе.
Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются организации или ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. С 1 июля 2007г. вправе продолжить работу только те игорные заведения, которые соответствуют требованиям законодательства ФЗ от 29.12.2006 №244. В частности, в казино должно быть установлено не менее 10 игровых столов, а в зале игровых автоматов – не менее 50 игровых автоматов.
Объекты налогообложения признаются: Игровой стол; Игровой автомат; Касса тотализатора; Касса букмекерской конторы. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта налогообложения. Форма указанного заявления утверждается Министерством Российской Федерации на налогам и сборам.
Не позднее, чем за 2 дня рабочих до даты установки или выбытия обета налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах любое изменение количества объектов.
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта. Выбывшим объект считается с момента представления в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений). Налоговый орган в течение 5 рабочих дней, с даты получения заявления, обязан выдать свидетельство о регистрации или внесении изменений, связанные с изменением количество объектов налогообложения в ранее выданное свидетельство.
Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговый период признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: За один игровой стол – от 25000-125000 рублей; За один игровой автомат – от 1500-7500 рублей; За одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы от 25000-12500 рублей.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно, как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового плоя, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог по итогам налогового периода уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.