9 Расчеты платежных требований, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты векселями, полученными и выданными

Одно из распространенных форм расчетов является расчеты платежными поручениями.

Платежные поручения представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по соглашению с разными кредиторами по перечислению налогов, с внебюджетными фондами с работниками при переводе заработной платы на их счета в Сбербанк, и другие банки.

Платежные поручения исполняются банками при наличии денег на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено договором между банком или плательщиком.

Предприятие с помощью платежных поручений могут осуществлять переводы через отделения связи без ограничения сумм: на имя отдельных граждан; перечисление налогов на расходы по выплате заработной платы; по набору рабочих; по закупке сельхозпродукции. Формы расчета применяемой предприятиях являются расчеты аккредитивами.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или ссуды оплату товарно – материальных ценностей, выполняемых работ, оказанных услуг предусмотренных плательщиком в аккредитиве.

Аккредитив представляет собой поручение банка плательщика банку получателя оплатить расчетные документы при получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств своевременную оплату за отгруженные ценности, выполнения работы, оказание услуги; зачисление средств производится банком после предоставления документов подтвержденных отгрузку или выполнения работ, услуг.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем, в котором кроме наименования сторон сумм и вида аккредитива следует указать:

• Наименование банка – эмитента и банка, обслуживающего получателя средств;

• Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, а плательщика о номере счета для депонирования средств;

• Полный перечень и точную характеристику документов предоставляемых получателем средств;

• Сроки действия аккредитива, представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

• Другие необходимые документы и условия.

Расчеты чеками. В платежном обороте для осуществления расчетов в безналичном порядке могут применяться чеки.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленная распоряжения чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо имеющее средство в банке, которое оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодателя, плательщиком являющийся банк чекодателя.

Чек очень удобен для расчетов в тех случаях, когда плательщик боится отдать деньги до того, как получит товар, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантии платежа.

Учет расчетов с использованием векселей. Вексель – ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формой, дающая его владельцу бесспорное право по истечению срока требовать с должника уплаты обозначенной на векселя денежной суммы. Вексель может быть простым и переводным.

В простом векселе указывают место и дату его выдачи, суммы долгового обязательства, срок и место платежа, наименование кредитора, по которому должен быть платеж, подписи векселедателя. В векселе может быть определено обязательство по уплате процента.

Переводной вексель (тратта) – письменное распоряжение кредитора (трансатта) заемщику (трассату) об уплате определенных сумм третьему лицу (ремитенту) – физическому или юридическому лицу. В переводном векселе содержится следующие данные:

• Наименование документа;

• Вексель;

• Предложение оплатить определенную сумму;

• Наименование трассата;

• Указание срока и места платежа;

• Наименование ремитента;

• Дата и место составления векселя;

• Подпись трассата.

Переводной вексель должен быть акцептован трассатом, в ином случае трассат не имеет никаких обязательств по векселю.

Акцепт – согласие оплатить вексель. Подпись делает трассат на лицевой стороне векселя « Обязуюсь оплатить вексель, акцептован» а также указать дату акцепта, ставить подпись и печать.