14 Роль и значение кредитов в банке

Предприятие в случае недостатка собственных средств может получить кредит в банке. Значение банковского кредита:

• При помощи кредита предприятие может рассчитаться с поставщиками за товар;

• При помощи кредита торговое предприятие может осуществить закупку сезонного товара;

• Предприятие при осуществлении технического перевооружения в большинстве случаев нуждается в банковском кредите, так как техническое перевооружение требует больших затрат – денег, а у большинства предприятий таких денег на счетах нет;

• С помощью банковского кредита предприятие может осуществить капитальный ремонт здания или приобрести дорогостоящее оборудование.

15 Объекты банковского кредитования. Принципы кредитования. Виды кредитов. Сроки и погашения. Процентные ставки по кредитам

Объекты банковского кредитования:

• Товары;

• Товары сезонного хранения;

• На техническое перевооружение;

• На капитальный ремонт.

Предприятие получает кредиты в банке при соблюдении четырех принципов кредитования:

1. Принцип срочности кредита – банк выдает кредит на строго определенный срок;

2. Принцип платности за кредит – предприятие обязано отдать банку процент за пользование кредитными ресурсами.

3. Принцип возвратности кредита – предприятие обязано вернуть банку всю сумму полученного кредита.

4. Принцип обеспеченности – банк выдает кредит только на ту сумму, которая обеспечена по бухгалтерскому балансу товарами, основными средствами и другим имуществом.

В зависимости от срока, на который предоставляется кредит, бывает:

• Краткосрочный кредит – срок его погашения не более 12 месяцев;

• Долгосрочный кредит – срок его погашения более 12 месяцев. Долгосрочный кредит банк выдает на техническое перевооружение и на капитальный ремонт здания.

ЦБ РФ ежемесячно устанавливает процентную ставку по кредитам; коммерческие банки при заключении кредитных договоров с заемщиком устанавливают, как правило, разные процентные ставки, но в большинстве случаев эти процентные ставки больше, чем ставка ЦБ РФ.

Коммерческие банки устанавливают процентные ставки по выдаваемым кредитам в зависимости от назначения кредита и срока его погашения, но с учетом официальной ставки ЦБ РФ.

16 Порядок заключения договоров между клиентами и банком. Порядок получения и погашения кредита. Проверка обеспеченности кредита. Банковский контроль над состоянием расчетов по кредитам

Кредиты выдаются предприятиям на условиях соблюдения принципов возвратности, срочности платности и под обеспечение предусмотренные действующим законодательством и соглашением сторон. Все вопросы, связанные с кредитом его выдачи и погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами между предприятием заемщиком посредством заключения кредитного договора.

Для получения кредита предприятие направляет банку обоснованное ходатайство (заявление) с приложением копий учредительных и других документов (устав, удостоверение, платежи, бухгалтерские и статистические отчеты и другие), подтверждающие обеспеченность возврата кредита.

Для заключения договора банк анализирует платежеспособность предприятия. Для этого используют полученные от предприятия документы и отчеты. В дальнейшем в порядке и сроки, установленные кредитным договором, представляет банку до полного погашения кредита бухгалтерский отчет (баланс) и документы необходимые для текущего контроля за хозяйственно – финансовой деятельностью предприятия.

В зависимости от спроса кредиты делятся:

• Краткосрочный кредит – срок его погашения не более 12 месяцев;

• Долгосрочный кредит – срок его погашения более 12 месяцев.

Учет операций по получению и погашению кредитов и займов ведут на пассивных счетах № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». По дебету отражает частичное или полное погашение долга по кредитам и займам.

Аналитический учет банковских кредитов ведется по видам кредитов, банкам, предоставивших их, и отдельно по кредитам, не погашенным в срок.

На отдельных субсчетах к счетам № 66 и № 67 учитывают расчеты с банками по операциям учета векселей и иных долговых обязательств.

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения банка об уплате путем отражения суммы векселя по дебету счетов № 66, №67.

При возврате предприятием – векселедержателем денежных средств, полученных от банка в результате учета векселей, из – за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счетов № 66,67 при этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченным векселем, продолжает учитываться на соответствующих счетах учета дебиторской задолженности.

Наличными деньгами кредит предприятиям не выдается. Кредит может быть получен:

1. Банк зачисляет сумму кредита на расчетный счет предприятия, а с расчетного счета деньги тратятся на кредитные цели.

2. Деньги могут быть зачислены на специальный открываемый ссудный счет, с которого заемщик будет их тратить на кредитные цели.

3. Банк может перечислить поставщику за товар на прямую минуя расчетные счета на сумму кредита.

Погашение кредита заемщиком осуществляется в соответствии с кредитным договором:

1. Путем самостоятельного перечисления с расчетного счета заемщика по платежному поручению сумм в счет погашения кредита.

2. Банк ежемесячно на основании кредитного договора и по мемориальному ордеру сам списывает с расчетного счета заемщика сумму кредита.

3. Заемщик зачисляет всю свою выручку на расчетный счет, а на специальный ссудный счет, на котором и осуществляется погашение кредита.

До заключения кредитного договора банк в целях проверки обеспечения кредита требует предоставить ему: баланс, отчет о прибылях и убытках, бухгалтерскую отчетность. На основании этих форм отчетности работники кредитного отдела рассчитывают: коэффициент финансов, коэффициент платежности предприятия, коэффициент ликвидности и другие.

Если при их расчеты выявится, что это предприятие не кредитоспособное или ограниченно – кредитоспособное, то в кредите будет отказано, либо кредит может быть выдан под гарантийное письмо другой организации, которая в случае не уплаты за кредит будет рассчитываться с банком за заемщика.

Если у заемщика или предприятия – гаранта, то в этом случае предприятие – заемщик может получить кредит, если заложит банку по закладной свое имущество.