Тема 3. Финансовая система и управление финансами.

1. Общие понятия финансовой системы. Трансформация изменения в соответствующих сфер и звеньев финансовой системы при переходе от плановой экономики к рыночной.

2. Дискуссионный вопрос по составу сфер и звеньев финансовой системы.

3. Характеристика, взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы

4. Управление финансами и его совершенствования в рамках реализации административной реформы России и бюджетной.

1. Общепринятым считается, что понятия финансовой системы является развитием более общего понятия финансы. Финансовые отношения достаточно многообразны, они функционируют в различных сферах экономики, на разных уровнях управления, поэтому возникла необходимость их разграничения на относительно обособленные сферы и звенья с целью детального изучения их специфических черт и качеств, с целью управление той или иной сферой. Поэтому требовалось приведение различных сфер и звеньев к определенному структурному виду, т.е. объединить их в систему.

Системный подход используется в различных сферах экономики и он предполагает деление нечто целого на составные части и выделения определенных элементов, блоков.

В системе могут происходить качественные изменения, и понятия системы тесно связано с понятием структура управления. Именно изменения в структуре могут характеризовать новые качества.

К числу системообразующих качеств можно отнести:

- внутреннию целостность системы

- совместимость свойств ее элементов

- наличие подсистем и их субординацию

- взаимодействие элементов с внешними и внутренними средствами.

В системе очень важно выделить основу и центральное звено, имея в виду, что все элементы взаимосвязаны. Все это имеет прямое отношение к характеристике финансовой системы.

Мы будем рассматривать финансовую систему, по меньшей мере, с 2х точек зрения:

1. С точки зрения экономической сущности и содержания сфер и звеньев как совокупности денежных распределительных отношений, возникающих в процессе распределения/перераспределения стоимости ВВП и части национального богатства, имеющие специфические назначения и проявляющихся в формировании централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, направленные на удовлетворение потребностей и интересов государства, экономических субъектов и населения.

По своей экономической сути все сферы и звенья финансовой системы едины в том, что это всегда:

-денежные отношения

- распределительные отношения

-отношения, связанные с односторонним движением стоимости на основе принципов безвозмездности, безэквивалентности и безвозвратности.

-в процессе распределения формируются финансовые ресурсы.

3. С точки зрения организационно-управленческого или институционного подхода, который связан с принятием решений органов власти и управления в каждом звене в соответствии с отведенными им полномочиями, с целью реализации финансовой политики. Если первый подход связан с объективностью функционирования финансовой системы, то второй с понятием управления финансами, т.е. совокупностью форм методов, мер целенаправленного воздействия на объект управления, с целью достижения результативности, эффективности принимаемых решений со стороны субъектов управления.

В плановой экономике финансовая система разграничилась на определенные составные части, но она имела свои особенности, которые были связанны с функционированием административно-командной системы хозяйствования, опирались на единую гос.собственность, что не могло не сказаться на составе элементах финансовой системы .

В плановой экономике выделялись:

1. Финансы предприятий, объединений и отраслей народного хозяйства. В плановой экономике более 90% предприятий были государственными, широкий отраслевой аспект, строгая вертикаль в управлении.

2. Общегосударственные финансы. К системе общегосударственных финансов относили:

• Государственный бюджет СССР. Этот бюджет был единым, представлял собой бюджетную систему СССР. Сюда входил один союзный бюджет, 15 бюджетов союзных республик, более 54000 местных бюджетов. Кроме этого, его составной частью был государственный бюджет социального страхования, который находился в ведении высших правсоюзных органов, за счет которых выплачивались пособия по временному нетрудоспособию, беременности, родов, уходов за ребенком.

• В плановой экономике не существовало понятие внебюджетные фонды. С начала 90-х годов в финансовой системе выделилось как самостоятельное звено. Первоначально их было много. Сейчас 3 государственных внебюджетных фонда:

• Пенсионный

• Социальное страхование

• Фонды обязательного медицинского страхования

3.В системе государственных и муниципальных финансов стала развита система государственного кредита и государственного долга.

4.Существенные изменения произошли в страховании. Если раньше в этом начиная с 1918 года существовала монополия, то при переходе к рынку в результате разгосударствления , приватизации, начал формироваться страховой рынок. Товаром вступает страховая услуга, существует многообразие форм собственности страховых организаций

5. Стал формироваться рынок ценных бумаг.

2. Наиболее сложными в определении сфер и звеньев финансовой системы является выделение логической последовательности.

В разных учебниках финансовая система трактуется по-разному. Для того, чтобы логически выстроить понятия, что есть основа финансовой системы, центральное звено, поэтому нужно выстроить иерархическую взаимосвязь.

1. В учебниках зачастую финансы хоз.субъектов упоминаются в последующую очередь, а на первое место выдвигаются государственный и муниципальные финансы. На первое место в финансовой системе целесообразно выдвигать именно финансы хоз.субъектов, поскольку именно в реальном секторе экономики создается общественный продукт, а финансовые отношения активно влияют на обеспечение экономического роста, и именно в реальном секторе экономики формируются финансовые ресурсы, первичные доходы на уровне хоз.субъетов, которые в дальнейшем перераспределяются через другие сферы и звенья финансовой системы и в основном через государственные и муниципальные финансы. Поэтому финансы хоз.субъектов являются основой финансовой системы.

2. В отдельных учебниках самостоятельные сферы не выделяют страхование и РЦБ.

В составе финансов хоз.субъетов выделяют финансовых посредников , к которым относят: коммерческие банки, страховые организации и участников РЦБ. Коммерческие банки мы не будем относить к финансовой системе, а к кредитной системе. Страхование и РЦБ к самостоятельной сфере.

3. В некоторых учебниках упоминается понятие «финансы властных структур».

4. Все чаще к финансовой системе относят финансы домашних хозяйств или финансы населения.

Вопрос крайне функциональный, мы не будем выделять в отдельную сферу, поскольку здесь нет процесса формирования и использования финансовых ресурсов, а являются субъектами, участниками распределительного процесса с помощью финансовых методов. В ходе распределения получаются первичные доходы, которые в дальнейшем перераспределяются через сферы и звенья финансовой системы.

3. Исходя из вышесказанного, сферы и звенья мы будем рассматривать в следующей последовательности:

I. Финансы хоз.субъектов, всех форм собственности :

1. финансы коммерческих организаций

2. финансы некоммерческих предприятий.

II. Государственные и муниципальные финансы- центральная сфера финансовой системы.

1. Бюджет и бюджетная система

2. Внебюджетный фонды

3. Государственный кредит и гос.долг.

III.Страхование

1. Имущественное

2. Медицинское

3. Страхование ответственности

IV. РЦБ

1.рынок государственных ценных бумаг

2. рынок оперативных ценных бумаг

Каждую сферу и звено мы будем рассматривать в следующей последовательности:

1. с точки зрения экономической сущности и особенности данной сферы

2. с точки зрения управления или органов управления.

3. сточки зрения технических проблем, программных доходов.

Все сферы и звенья по своей экономической сути, природе едины, т.е. они всегда отражают денежные, распределительные отношения, связанные с односторонним движением стоимости, которое основано на принципах безэквивалентности, безвозвратности, безвозмездности и в процессе распределения формируются и используются финансовые ресурсы. Вместе с тем, каждая сфера обладает своими специфическими особенностями.

1. Финансы хоз.субъектов

Являются основой финансовой системы, поскольку в реальном секторе экономики создается общественный продукт, который является и объектом распределения и источником формирования финансовых ресурсов.

Финансовые отношения косвенно влияют на обеспечение экономического роста. В учебной литературе часто обращается внимание на специфические особенности в этой сфере и считается, что эти отношения складываются на децентрализованном уровне.

Распределительные отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов ( денежных доходов и накоплений) на децентрализованном уровне, т.е. на уровне хоз.субъектов, с целью удовлетворения потребностей самих хоз.субъектов, работников предприятий, государства.

Сущность финансов хоз.субъектов проявляется в содержании или характеристике тех групп денежных отношений, которые относятся к финансам. Другими словами, на уровне хоз.субъектов функционирует широкая система денежных отношений, поэтому важно выделить те денежные отношения, которые относятся к финансам.

1. Это отношения, связанные с формированием собственных финансовых ресурсов, к ним относится прибыль, амортизация и др.

2. Денежные отношения между хоз.субъектами и их структурными подразделениями.

3. Между хоз.субъектами и их работниками по поводу заработной платы, премий, предоставлении социальных услуг

4. Между хоз.субъектами и финансовой системой по поводу уплаты налогов в бюджет, страховых взносов страховые фонды, уплата таможенных платежей

Первичное распределение стоимости отражает распределительный процесс на уровне хоз.субъектов.

С организационной точки зрения на организацию финансов влияют следующие факторы:

1. организационно –правовая форма собственности

2. отраслевые особенности.

Собственность: частная, государственная и муниципальная, коллективно долевая и др.

Все физические и юридические лица могут осуществлять хоз.деятельность или как ИП, а все юридические лица на предприятии осуществляют свою деятельность на основе коммерческого расчета . Некоммерческие не могут получать прибыль, относящиеся к некоммерческому предприятию.

В сфере хоз.субъектов особое место занимают коммерческие предприятия.

Юридические лица в Трудовом Кодексе подразделяются на:

-товарищества ( полное, на вере)

-акционерные общества

-производственные кооперативы

-гос.и муниципальные предприятия:

*казенные

* на правах хоз.ведения.

Существуют такие проблемы:

- бюджетирование

- укрепление финансовой устойчивости, платежеспособности хоз.субъектов

-налогообложение

-инвестиционная политика

-финансы малого, среднего бизнеса и корпоративного сектора экономики.

2.Гос. и муниципальные финансы являются центральной сферой. Это денежные отношения, складывающиеся на централизованном уровне. По экономическому содержанию гос. и муниципальные финансы можно охарактеризовать как систему денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости ВВп и части национального богатсва с целью формирования у субъектов публичной власти и их использованием на регулирование экономики

-бюджет

-бюджетная система

-внебюджетные фонды

- гос.кредит

- гос.долг

С организационно-правовой точки зрения на организацию гос. и муниципальных финансов влияет целый ряд факторов. В зависимости от того, где функционирует финансовая система в унитарном или федеративном государстве.

1) В федеративном государстве трехуровневая система власти и трехуровневая бюджетная система. В унитарном двухуровневая.

2) В зависимости от особенностей административно –территориального устройства.

3)В зависимости от особенностей отдельных территориальных образований.

В системе гос. и муниципальных финансов центральное место отводится бюджету и бюджетной системе.

Бюджетные отношения являются важнейшей составляющей частью финансовых отношений и они обладают теми же свойствами, что и финансовые отношения, но имеют свои особенности.

1.перераспределительный характер.

2. Складываются на централизованном уровне и складываются между государством и физическими и юридическими лицами поп поводу формирования централизованного фонда финансовых ресурсов и поэтому на практике этим отношениям присущ более глубокое центральное и регламентирование со стороны государства.

3. проявляется в формировании и использовании бюджета государства.

Бюджет будем рассматривать, как экономическую и историческую категорию.

Бюджет государства - денежные отношения, возникшие в распределительном процессе по поводу формирования фондов финансовых ресурсов и те использованные на экономическое развитие, обеспечение обороноспособности, правопорядка и т.д.

По своему материально-вещественному воплощению бюджет представляет собой фонд финансовых ресурсов, который имеет количественные характеристики, т.е. бюджет формируется в разрезе доходов, расходов, профицита и дефицита.

1. С правовой точки зрения бюджет-закон.

Понятие бюджетная система отраженно в БК и она характеризуется как основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, и регулируемая законодательством РФ. Совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и бюджетов гос. ВБФ.

2. Согласно ст6 БК РФ

Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения государства и местного самоуправления.

Бюджетное устройство – базируется на принципах бюджетного федерализма или унитарного государства.

Бюджетный кодекс.

1. Бюджетное устройство гл.3ст.10.

Структура бюджетной системы:

1 уровень – Федеральный бюджет и бюджеты гос. ВБФ РФ

2 уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных гос.ВБФ и местные бюджеты, которые делятся на районные и поселковые.

Такая структура бюджетной системы была утверждена в БК РФ в редакции с изменениями на 1.01.2005 года в связи с проведением комплексной реформы федеративных отношений и местного самоуправления и реализации программы развития бюджетного федерализма до 2005 года.