- •1. Состав налогов с физических лиц и их социально-экономическое значение (функции):
- •2. Критерии классификации и виды налогов с физических лиц:
- •3. Принципы налогообложения населения, их значение и реализация в современных условиях:
- •4. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения:
- •5. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •6. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц:
- •7. Вычеты по налогу на доходы физических лиц, их сущность и экономическое содержание:
- •8. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их социальное значение:
- •9. Социальные налоговые вычеты в составе льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •10. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •11. Применение имущественного вычета при продаже имущества и особенности формирования налоговой базы
- •12. Применение имущественного вычета при строительстве (приобретении) объекта недвижимости
- •13 Профессиональные налоговые вычеты, их экономическое значение и особенности исчисления
- •14. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и особенности ее формирования
- •15 Определение налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами
- •16 Налогообложение сумм материальной выгоды
- •17 Особенности исчисления налоговой базы по страховым выплатам
- •18 Исчисление налоговой базы и суммы налога при получении доходов по вкладам в банках
- •19 Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога
- •20. Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •21. Декларирование физическими лицами доходов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога по декларации
- •22. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями
- •23. Особенности налогообложения доходов граждан, не являющихся налоговыми резидентами рф
- •24. Состав и виды имущества физических лиц. Поимущественные налоги: виды, объекты, общий порядок исчисления и уплаты
- •26. Особенности исчисления налога с кадастровой стоимости. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
- •27.Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства.
- •28. Ответственность налоговых агентов за нарушение законодательства о налогообложении физических лиц
26. Особенности исчисления налога с кадастровой стоимости. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними.
Налог исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Для объектов налогообложения находящихся в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности, а объектов общей совместной собственности – для каждого участника в равных долях.
Налог = (Кад.стом. – вычет)*Д*(К – Л)/12* Ст
27.Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства.
Для привлечения к ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства необходимо установить в его действиях противоправность и виновность. Основанием для применения налоговых санкций является не использование налогоплательщиком своих обязанностей при наличии у него объекта налогообложения.
Нарушения налогового законодательства проявляются в виде: сокрытия (занижения) дохода (прибыли) или иного объекта налогообложения; отсутствия учета объекта налогообложения; несвоевременной или не в полном объеме уплаты налогов; невыполнение требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах; непредставления налоговым органам документов и сведений, необходимых для исчисления, а также банкам для уплаты налогов; ведения учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка.
28. Ответственность налоговых агентов за нарушение законодательства о налогообложении физических лиц
1. В отношении налоговых агентов, не представивших расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета в установленный срок, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 Кодекса).
2. В случае непредставления налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета, руководителем (заместителем руководителя)
налогового органа принимается решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (пункт 3.2 статьи 76 Кодекса).
3. В отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, установлена ответственность в размере 500 рублей за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 Кодекса).
4. Статья 123 НК РФ предусматривает, что неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.