- •1. Состав налогов с физических лиц и их социально-экономическое значение (функции):
- •2. Критерии классификации и виды налогов с физических лиц:
- •3. Принципы налогообложения населения, их значение и реализация в современных условиях:
- •4. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения:
- •5. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •6. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц:
- •7. Вычеты по налогу на доходы физических лиц, их сущность и экономическое содержание:
- •8. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их социальное значение:
- •9. Социальные налоговые вычеты в составе льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •10. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •11. Применение имущественного вычета при продаже имущества и особенности формирования налоговой базы
- •12. Применение имущественного вычета при строительстве (приобретении) объекта недвижимости
- •13 Профессиональные налоговые вычеты, их экономическое значение и особенности исчисления
- •14. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и особенности ее формирования
- •15 Определение налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами
- •16 Налогообложение сумм материальной выгоды
- •17 Особенности исчисления налоговой базы по страховым выплатам
- •18 Исчисление налоговой базы и суммы налога при получении доходов по вкладам в банках
- •19 Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога
- •20. Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •21. Декларирование физическими лицами доходов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога по декларации
- •22. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями
- •23. Особенности налогообложения доходов граждан, не являющихся налоговыми резидентами рф
- •24. Состав и виды имущества физических лиц. Поимущественные налоги: виды, объекты, общий порядок исчисления и уплаты
- •26. Особенности исчисления налога с кадастровой стоимости. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
- •27.Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства.
- •28. Ответственность налоговых агентов за нарушение законодательства о налогообложении физических лиц
8. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их социальное значение:
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем.
В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
- в размере 3 000 руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
- в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
- родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 000 руб. на каждого такого ребенка.
- опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка вычет = 6 000 руб.
9. Социальные налоговые вычеты в составе льгот по налогу на доходы физических лиц:
а) Расходы на благотворительность: не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде. (направления расходов: наука, культура, образование, здравоохранение, соц. обеспечение, физ – ра и спорт, религия и др.).
б) Расходы на обучение: - дети (не более 50 000 руб.) - своё (не более 120 000 руб.)
(направления расходов: своих детей (до 24 лет), приемных детей (до 18 лет), брата сестры (до 24 лет), свое личное обучение).
в) Расходы на лечение (кроме дорогостоящего, оно учитывается в полной сумме): не более 120 000 руб. (направления расходов: лечение личное, детей (до 18 лет), родителей, супруга).
г) Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение: не более 120 000 руб. (направления расходов: пенсионные взносы, пенсионных страховые взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии; личное, дети – инвалиды, приемные дети, родители (усыновители), супруги).
д) Расходы на добровольное пенсионное страхование: не более 120 000 руб. (направления расходов: пенсионные взносы, пенсионных страховые взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии; личное, дети – инвалиды, приемные дети, родители (усыновители), супруги).