- •1. Состав налогов с физических лиц и их социально-экономическое значение (функции):
- •2. Критерии классификации и виды налогов с физических лиц:
- •3. Принципы налогообложения населения, их значение и реализация в современных условиях:
- •4. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения:
- •5. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •6. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц:
- •7. Вычеты по налогу на доходы физических лиц, их сущность и экономическое содержание:
- •8. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их социальное значение:
- •9. Социальные налоговые вычеты в составе льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •10. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •11. Применение имущественного вычета при продаже имущества и особенности формирования налоговой базы
- •12. Применение имущественного вычета при строительстве (приобретении) объекта недвижимости
- •13 Профессиональные налоговые вычеты, их экономическое значение и особенности исчисления
- •14. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и особенности ее формирования
- •15 Определение налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами
- •16 Налогообложение сумм материальной выгоды
- •17 Особенности исчисления налоговой базы по страховым выплатам
- •18 Исчисление налоговой базы и суммы налога при получении доходов по вкладам в банках
- •19 Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога
- •20. Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •21. Декларирование физическими лицами доходов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога по декларации
- •22. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями
- •23. Особенности налогообложения доходов граждан, не являющихся налоговыми резидентами рф
- •24. Состав и виды имущества физических лиц. Поимущественные налоги: виды, объекты, общий порядок исчисления и уплаты
- •26. Особенности исчисления налога с кадастровой стоимости. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
- •27.Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства.
- •28. Ответственность налоговых агентов за нарушение законодательства о налогообложении физических лиц
24. Состав и виды имущества физических лиц. Поимущественные налоги: виды, объекты, общий порядок исчисления и уплаты
Поимущественные налоги:
1. Транспортный налог
2. Налог на имущество
3. Земельный налог
Транспортный налог
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства
Налог = Ставка*НБ*(Кол. Владений/12)* повыщающий коэф.
Налог на имущество
Объект налогообложения:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение
Налог = 𝛴(Инв∗Д∗(К−Л12)∗СТ)
Земельный налог
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Налог = НБ* ставку* коэф владения
25. Налог на имущество физических лиц: плательщики и объект налогообложения. Ставки налога на имущество физических лиц. Особенности исчисления налога с инвентаризационной стоимости. Налог на имущество физических лиц: льготы по налогу на имущество физических лиц.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объект налогообложения:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение
Ставки по налогу на имущество:
0,1 %- в отношении:
· жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат;
· объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
· единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
· гаражей и машин мест.
2% - В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
5% - В отношении прочих объектов налогообложения.
Особенности исчисления налога с инвентаризационной стоимости:
Если , суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
До 300 000 рублей включительно - ставка до 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей - Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно
Налог = 𝛴(Инв∗Д∗(К−Л12)∗СТ)
Инв- налоговая база, исходя из инв. Стоимости
Д – доля в объекте данного вида имущества
К – количество месяцев владения
Л – количество льготных месяцев владения
Ст- ставка налога
Льготы по налогу
Федеральная льгота:
· Освобождения объекта налогообложения
· Освобождения субъекта налогообложения
· Уменьшение налоговой базы
Местные льготы:
Органы местного самоуправления, соответствующие органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные федеральным законодательством.