4. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения:

Плательщики НДФЛ: - физические лица (резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России и не покидающие страну минимум в течение полугода. Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года)); - ИП.

Объект налогообложения: - дивиденды, проценты; - страховые выплаты; - вознаграждения по договорам; - пенсии, стипендии, пособия; - доходы от реализации; - доходы от аренды; - иные доходы.

5. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц:

а) Вычеты (расходы налогоплательщика, уменьшающие сумму полученных доходов).

б) Налоговый кредит (уменьшает сумму налога).

в) Изъятия (доходы налогоплательщика, освобождаемые от налогообложения в полном размере).

г) Скидки (доходы налогоплательщика, освобождаемые от налогообложения частично либо при соблюдении условий).

6. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц:

а) Госпособия, алименты, госпенсии, стипендии, гранты, международные премии, гуманитарная помощь, материнский капитал и т.п.

б) Оплата труда и службы: сотрудников, диппредставительства, госслужащих за границей, военнослужащих срочников.

в) Вознаграждения: донорам, за передачу кладов и оказание другой помощи государству.

г) Доходы: ИП (СНР); членов фермерских хозяйств (5 лет); от сбора лекарственных растений; охотников – любителей; от продаж продукции личного подсобного хозяйства (площадь = 0,5 ГА).

д) Доходы от продажи имущества в собственности: более 3 (5) лет; менее 3 (5) лет (250 000 руб, 1 000 000 руб).

е) Доходы от капитала: проценты и выигрыши по государственным и местным лотереям; по вкладам в банках РФ; при переоценке ОФ.

ж) Страховые выплаты по: взносам физ. лиц, пенсионные взносы за физ. лиц (до 12 000 руб.).

з) Материальная помощь: при чрезвычайных ситуациях; при рождении ребенка (до 50 000 руб.); единовременные выплаты по законодательству РФ; другие виды (до 4 000 руб. в год).

и) Призы, подарки: на международных соревнованиях; от физ. лиц (наследство, дарение); другие виды (до 4 000 руб. в год).

к) Компенсационные и социальные выплаты: труд, отдых, лечение, обучение в т.ч. для малоимущих, инвалидов, детей – сирот; оплата медикаментов (до 4 000 руб. в год).

л) Заемные средства: кр. случаев материальной выгоды).

м) Доходы избирательных комиссий, выплаты за счёт членских взносов в профсоюзы, детские и молодежные организации.

7. Вычеты по налогу на доходы физических лиц, их сущность и экономическое содержание:

ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТОВ ИМЕЮТ ТОЛЬКО РЕЗИДЕНТЫ РФ!

а) Стандартные вычеты: личные, на детей

б) Социальные вычеты: на благотворительность, на лечение, на обучение, на добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение.

в) Имущественные вычеты: при продаже имущества, при покупке имущества, убытки по операциям на финансовом рынке, при инвестировании средств.

г) Профессиональные вычеты: расходы ИП, расходы по гражданско – правовым договорам, расходы по авторским вознаграждениям.