Тема 5. Фіксований сільсь­когоспо­дарський податок

Мета: ознайомитись зі схемою обчислення фіксованого сільськогоспо­дар­ського податку.

План:

1. Структурно-логічна схема обчислення фіксованого сільськогосподар­ського податку.

2. Порядок подання звітності та сплати податку.

Завдання:

1) ознайомитись із Законом України “Про фіксований сільськогосподарський податок”;

2) скласти конспект за питаннями плану;

3) підготувати реферат на теми:

- " Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний спосіб оподаткування”.

Питання до самоконтролю:

1. Яка суть фіксованого сільськогосподар­ського податку.

2. Хто є платниками фіксованого сільськогосподар­ського податку.

3. Що є об’єктом оподаткування?

4. Які ставки фіксованого сільськогосподар­ського податку?

5. Який порядок обчислення фіксованого сільськогосподар­ського податку?

6. Як звітують про нарахування та сплату податку?

7. В які строки сплачують фіксований сільськогосподар­ський податок?

Основні терміни, поняття

Фіксований сільськогосподар­ський податок (ФСП) – це інтегрований податок, який справляється з одиниці земельної площі і не змінюється протягом визначеного звітного періоду.

Платниками фіксованого сільськогосподар­ського податку є сільсько­господарські товаровиробники, які займаються вирощуванням, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції, в тому числі рибницькі, рибальські та риболовецькі господарства, які займаються розведенням та виловом риби у внутрішніх водоймах.

Об’єктом оподаткування є площа сільськогосподарських угідь або земель водного фонду переданих сільськогосподарському товаровиробнику у власність або наданих йому в користування, в тому числі на умовах оренди.

Тема 6. Податок з доходів фізичних осіб

Мета: довести необхід­ність справляння податку з доходів фізичних осіб, визначити його роль і принципи організації.

План:

1. Необхід­ність справляння податку з доходів фізичних осіб, його роль і принципи організації.

2. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.

Завдання:

1. ознайомитись із Законом України “Про податок з доходів фізичних осіб”

2. скласти конспект за питаннями плану.

Питання до самоконтролю:

1. Чим обумовлена необхід­ність податку з доходів фізичних осіб (ПДФО)?

2. Яку роль виконує ПДФО?

3. Які принципи покладаються в основу механізму прибуткового податку з доходів громадян?

4. Хот є платниками ПДФО?

5. Що є об’єтом оподаткування ПДФО?

6. За якою ставкою оподатковуються доходи фізичних осіб?

7. В яких випадках застосовується податкова соціальна пільга з ПДФО?

8. Щ слід розуміти під податковим кредитом?

9. Хто, як і коли подає декларацію про доходи?

Основні терміни, поняття

Платниками ПДФО є:

1. фізичні особи— резиденти України (громадяни України, громадяни іноземної держави або особи без громадянства), які мають місце постійного проживання в Україні незалежно від фа­ктичного місця проживання або за умов постійного проживання за кордоном за наявності центру життєвих інтересів в Україні;

2. фізичні особи — громадяни України, у яких неможливо ви­значити резидентський статус, або/та фізичні особи без грома­дянства, статус яких визначається нормами міжнародного права;

3. фізичні особи, у яких неможливо визначити центр життє­вих інтересів або які не мають місця постійного проживання в Україні, але перебувають в Україні не менше 183 днів протягом періоду (періодів) податкового року;

1. фізичні особи, зареєстровані в Україні як самозайняті особи;

2. фізичні особи — нерезиденти України.

Об'єктом оподаткування резидента України є:

1. Загальний місячний оподатковуваний дохід, який дорівнює сумі нарахованих або виплачених доходів платнику протягом звітного місяця, зменшених на суму внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та суми податкової соціальної пільги, якщо резидент має право на відповідну пільгу.

2. Чистий річний оподатковуваний дохід, який складається з суми загального річного оподатковуваного доходу (загальні місячні оподатковувані доходи звітного року + інозе­мні доходи, одержані протягом такого звітного року) зменшеного на суму податкового кредиту звітного податково­го року.

3. Загальний оподатковуваний дохід, нарахований або виплачений на користь платника протягом звітного податкового періоду (доходи з джерелом походження з України, які підляга­ють остаточному оподаткуванню при їх нарахуванні або виплаті + доходи чистого річного оподатковуваного доходу).

Податкова соціальна пільга – застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата, а також прирівняних до неї виплат, тільки за одним місцем його нарахування (виплати).

Податковий кредит— сума або вартість витрат, на які мо­жуть зменшуватися, за наслідками звітного року, загальний річ­ний оподатковуваний дохід платника податку— резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у фізичних або юри­дичних осіб — резидентів (крім витрат на сплату ПДВ та АЗ).