Тема 11. Інші податки

Мета: ознайомитись з видами місцевих податків і зборів та дати їх характерис­тику.

План:

1. Податок на промисел: призначення, платники, порядок визначення суми податку та її сплати до бюджету.

2. Види місцевих податків та зборів.

3. Характеристика місцевих податків та зборів.

Завдання:

1. ознайомитись з Декретом КМУ „Про місцеві податки і збори"

2) скласти конспект за питаннями плану.

Питання до самоконтролю:

1. Які податки і збори формують місцеві бюджети?

2. Що таке реклама?

3. Який порядок сплати податку з реклами?

4. Як визначається база оподаткування податком з реклами?

5. Які ставки податку з реклами?

6. Хто є платником комунального податку?

7. Як визначається база оподаткування комунальним податком?

8. Яка ставка комунального податку?

9. Хто є платниками ринкового збору?

10. Яким чином справляється ринковий збір?

11. Які місцеві збори належать до обов’язкових?

12. Хто є платниками податку на промисел?

13. Яким чином справляється податок на промисел?

Основні терміни, поняття

Місцеві податки і збори — це обов'язкові податкові платежі, які запроваджуються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, установлених законами України, за наявності об'єктів оподатку­вання.

Податок з реклами є обов'язковим до застосування місцевими орга­нами самоврядування за наявності об'єкта оподаткування.

Реклама являє собою спеціальну інформацію про осіб, як юридичних так і фізичних, або продукцію, що розповсюджується у будь-якій формі та будь-яким способом з метою прямого або непрямого отримання прибутку. Реклама буває внутрішня і зовнішня.

Внутрішня реклама являє собою будь-яку рекламу, розмі­щену всередині будинків, приміщень, споруд та ін.

Зовнішня реклама - це реклама, яка розміщується на окремих спеціальних конструкціях, щитах, екранах, на фасадах будинків і споруд.

Платниками податку з реклами є юридичні і фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності — рекламодавці або виробники і поширювачі реклами, якщо вони є рекламодавцями, рекламна діяльність яких провадиться на території органу місцевого самоврядування, на який поширюється рішення про податок.

Об'єктом оподаткування з реклами є вартість наданих послуг зі встановлення і розміщення реклами:

Комунальний податок утримується з юридичних осіб, ме­тою фінансово-господарської діяльності яких є отримання прибутку, окрім бюджетних організацій, планово-дотаційних і сільськогосподарсь­ких підприємств.

Об'єктом оподаткування або податковою базою для розрахун­ку комунального податку є розрахунковий фонд оплати праці, який визначається шляхом множення середньоспискової чисель­ності працівників за звітний період на один неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Граничний розмір податку не повинен переви­щувати 10 % НМ за кожного середньоспискового працівника.

Тема 12. Розвиток податкової системи України

Мета: ознайомитись з напрямами податкової політики України та основними законодавчо-нормативними документами, які регламентують діяльність державної податкової служби України.

План:

1. Спрощення податкової системи як основний напрямок податкової політики.

2. Державна податкова служби України: структура податкової служби та її функції, призначення та функції податкової міліції.

3. Податковий менеджмент: сутність, об’єкт, суб’єкт, мета, функції. Поняття податкової роботи та схема роботи податківців.

Завдання:

1) ознайомитись із основними положеннями Закону України “Про Державну податкову службу України”;

2) скласти конспект за питаннями плану.

3) підготувати реферати на теми:

- "Податки як засіб структурної перебудови економіки України”

- “Проблема подвійного оподаткування в Україні та шляхи її усунення”

• “Податкова політика як елемент державного регулювання економіки країни”

- “Недоліки податкової системи та їх вплив на розвиток економіки”

- “Напрями податкової політики України в перехідний період”.

Питання до самоконтролю:

1. Які напрямки здійснення податкової політики в Україні?

2. Чи є податкова політика елементом державного регулювання економіки?

3. Назвіть недоліки податкової системи України, які негативно позначаються на розвитку економіки держави.

4. Напрямки вдосконалення податкової системи України.

5. Принципи проведення податкових реформ у Україні.

6. Які підрозділи включає в себе податкова служба?

7. В чому призначення податкової міліції?

8. В чому полягає мета податкового менеджменту?

9. Які функції податкового менеджменту?

Основні терміни, поняття

Найвища ланка ДПС — Головна ДПА. Її функції:

1. розробка інструктивного та методологічного забезпечення податкової роботи в Україні;

2. затвердження форм податкової звітності;

3. інформаційно-консультативна робота серед низових ланок ДПА та платників податків;

4. організаційна робота щодо автоматизації діяльності ДПА;

5. кадрова політика.

Середня ланка податкової служби включає: ДПА в областях, Автономної Республіки Крим, в місті Севастополі, Києві, у міс­тах з районним поділом. Основне призначення середньої лан­ки — консультативна робота і забезпечення зв'язку між низови­ми ДПІ і Головною ДПА України. Очолюють її в областях голови, які призначаються на посаду Кабінетом Міністрів Украї­ни за поданням голови ДПС України.

Низова ланка включає: ДПІ у районах, у містах без районного поділу, в районах міст.

Податковий менеджмент — це процес управлін­ня податковою системою з метою реалізації податкової політики.

Метою податкового менеджменту на макроекономічному рів­ні є забезпечення доходної частини бюджету та впливу податків на розвиток підприємництва і соціальної сфери.

Метою податкового менеджменту на мікроекоиомічному рівні є своєчасне та повне виконання зобов'язань платника податків відповідно до діючого законодавства.

Функції податкового менеджменту — це певний вид діяльнос­ті в управлінні, що відокремився в процесі спеціалізації управ­лінської праці. До них належать: планування, організація, коор­динація, стимулювання і контроль. Зазначені функції є не ізольованими, а діють у взаємозв'язку і взаємозалежності.

Планування — це наукове передбачення розвитку і визначення шляхів здійснення розширеного відтворення.

Організація як функція управління податковою системою ви­ражається, насамперед, у виборі і формуванні системи органів управління, порядку їх підпорядкованості, встановленні прав і обов'язків кожного органу.

Координація в області управління податковою системою пе­редбачає забезпечення єдності дій податкових органів по усунен­ню диспропорцій у передбачених бюджетом планових завданнях з податків і зборів, які виникають внаслідок зміни соціально-економічних та фінансових умов.

Стимулювання означає, що органи управління пов'язують ак­тивність людей із задоволенням їх матеріальних і духовних по­треб.

Контроль розглядається з двох сторін: як функція або елемент державного управління економікою та як особлива діяльність з виконання податкового законодавства.

Список рекомендованих джерел

1. Конституція України.

2. Закон України „Про податок на додану вартість”

3. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств"

4. Закон України „Про систему оподаткування"

5. Закон України „Про державну податкову службу в Україні"

6. Закон України „Про податок з доходів фізичних осіб"

7. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”

8. Закон України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування”

9. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття “

10. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням”

11. Указ Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва"

12. Декрет КМУ „Про місцеві податки і збори"

13. Бечко П. К. Податковий менеджмент: Навчальний посібник. - К., ЦУЛ - 2009. - 294 с.

14. Бечко П. К. Основи оподаткування: Навчальний посібник. - К., ЦУЛ – 2009.-208с.

15. Ватуля І. Д. Податки, збори, платежі. Навч. посібник. – К.: ЦУЛ, 2006 – 356 с.

16. Геча П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навчальний посібник. - К.: Право, 2003.-392 с.

17. Демиденко Л.М. Податкова система. Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.

18. Довгалюк В. І. Податкова система .Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 360 с.

19. Кучерявенко В. В. Система оподаткування в Україні (збірник законодавчих актів зі змінами станом на 1.01.08). – К.: Право, 2008. – 784 с.

20. Мельник В.М., Грицаєнко І.А., Іванишина О.С. Оподаткування

підприємницької діяльності: Навчальний посібник. - К., 2003. - 130 с.

21. Онисько С.М. Податкова система: Підручник. - К.: Магнолія, 2008 - 334 с.

22. Педь І. В. Податкова система: Економіко-правова характеристика податків. Навч. посіб. – К.: Знання, 2007. – 191 с.

23. Педь І. В. Податкові і соціальні збори в податковій системі України. Навч. посіб.- К.: Знання, 2008. – 366 с.

Питання до заліку з предмету “Податкова система”

1. Що таке джерело сплати податку?

2. Як поділяються податки за рівнем запровадження?

3. Назвіть основні групи обов'язкових платежів.

4. Що таке суб'єкт податку?

1. Як класифікуються податки за формою взаємовідносин платника податків та держави?

5. Що таке податки?

6. Що таке об'єкт податку?

7. Як класифікуються податки за способом зарахування?

8. Назвіть характерні ознаки податків.

10. Що таке податкова політика держави?

11. Що таке податкова система держави?

12. Що таке система оподаткування?

13. Права та відповідальність платників податків.

14. Як визначаються платники ПДВ?

15. Які події вважаються датою виникнення податкових зо­бов'язань по ПДВ?

16. Чому дорівнює звітний період при сплаті ПДВ?

17. Що таке акцизний збір?

18. Що таке мито?

19. Якими методами визначаються належні до сплати суми ак­цизного збору?

20. Як класифікується мито залежно від напряму руху товару?

21. Назвіть форми універсальних акцизів.

22. Що є об'єктом оподаткування податком на прибуток?

23. Хто може бути платником фіксованого сільськогосподар­ського податку?

24. Податкові соціальні пільги платників податку з доходів фі­зичних осіб.

25. Платники єдиного податку з суб'єктів підприємницької ді­яльності.

26. Об'єкти оподаткування та ставки при спрощеній системі оподаткування суб'єктів малого підприємництва.

27. Форми сплати лісового доходу.

28. Форми плати за землю.

29. Що є базою для нарахування податку з власників транспо­ртних засобів?

30. Які Ви знаєте місцеві податки?

31. Суть державного мита.

32. Які місцеві збори Ви знаєте?

33. Хто приймає рішення про запровадження місцевих подат­ків і зборів?

34. Платники податку на промисел.

35. Від чого залежить грошова оцінка землі?

36. У чому різниця між фінансовими санкціями та адміністра­тивними стягненнями?

37. Які підрозділи включає в себе низова ланка податкової служби?

38. Що таке камеральна перевірка?

39. Основне призначення середньої ланки податкової служби.

40. Що таке документальна перевірка?

41. Основне призначення податкової міліції.

42. Форми ухилення від сплати податків.

43. Способи ухилення від сплати податків.

44. Що означає перекладання податків?

45. Що означає «подвійне оподаткування»?