1. Право налоговых органов на обращение в суд. Виды исковых требований налоговых органов.

Согласно пп.14. п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

• о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;

• о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством;

• о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;

• в иных случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления , налоговые органы обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

2. Права и обязанности налоговых органов как элементы их полномочий.

ВПРАВЕ:

• проводить налоговые проверки

• производить выемку документов при проведении налоговой проверки

• вызывать налогоплательщика для дачи пояснений

• приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков

• осматривать(обследовать) помещения налогоплательщиков

• определять суммы налогов

• требовать устранения выявленных нарушений

• взыскивать недоимки, пени и штрафы

• привлекать специалистов для проведения налогового контроля

• требовать от банков подтверждение исполнения платежных поручений

• вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства

• предъявлять в суды иски

ОБЯЗАНЫ:

• соблюдать законодательство о НиС (ЗоНиС)

• осуществлять контроль за соблюдением ЗоНиС

• вести учет налогоплательщиков

• проводить разъяснительную работу по применению ЗоНиС

• бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих НиС

• осуществлять возврат/зачет излишне уплаченных/взысканных сумм налогов, пеней и штрафов

• соблюдать налоговую тайну

• направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также требование об уплате налогов и сборов

3. Услуги, предоставляемые фнс налогоплательщикам.

– вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

– бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

– бесплатно представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

– руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

– сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ;

– принимать решения о возврате или зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов и направлять соответствующие поручения территориальным органам Федерального казначейства для исполнения;

– направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговые уведомления, требования об уплате налога и сбора;

– представлять справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа;

– осуществлять совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;

– выдавать копии решений, принятых налоговым органом.

Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (ЕСОН) представляет собой перечень услуг или процедур, предоставляемых налоговыми органами налогоплательщикам (далее - услуги ФНС России, услуги).

Все услуги ФНС России, включенные в ЕСОН, сгруппированы в следующие разделы:

• Оказание услуг по регистрации и учету налогоплательщиков;

• Оказание услуг по приему, регистрации налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и других документов, по предоставлению информации налогоплательщикам (выдача справок, ответов на запросы и др.);

• Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

• Оказание услуг по регистрации ККТ;

• Оказание услуг по выдаче разрешений, лицензированию, проведению экспертных оценок и регистрации объектов игорного бизнеса;

• Оказание услуг по информированию налогоплательщиков.

В случае необходимости, по мотивированным предложениям структурных подразделений ЦА, список разделов ЕСОН может быть расширен.

С декабря 2009 г. во взаимодействии с центральным аппаратом ФНС России предоставляется государственная услуга по информированию налогоплательщиков - физических лиц о суммах задолженности по налогам через Интернет ("Личный кабинет налогоплательщика"). Данный сервис позволяет узнать задолженность по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и НДФЛ, сформировать и распечатать платежный документ. В настоящее время проводится работа по расширению предоставляемой налогоплательщикам информации.