Учет формирования уставного фонда акционерного б-ка.

Учёт формирования уставного фонда акционерного банка

Уставный фонд банка формируется при выпуске акций. Взнос в уставный фонд может произв. как в ден. так и неден. форме. Ден. средства поступающие в оплату за акции до выдачи банку лицензии оккомулируются на отдельном временном накопительном сч. В НБРБ. Взнос в УФ в ден. форме может быть как наличными так и в безнал. форме.

Поступление средств на временный сч. отраж. в бух учёте след. образом:

1. в случае внесения акционерами наличных ден. средств

Д-1010 Д-3819

К-3819 К-1201

2. в случае внесения ср. безнал. поряд.

Д-3018

К-1201

в Нб при поступлении этой суммы Д-3200

К- 3291

При внесении мат. и немат. активов взносов в не ден. форме поступающих в оплату УФ необходимо иметь в виду что принимаются те активы которые могут непосредственно использоваться в деят. банка. В период проведении подписки и до регистрации банка взносы в УФ в не ден. форме учитываются в НБРБ на внебал. сч. 99831

П-99831

После регистрации банка, открытия банку кор. сч. совер. след. бух. проводки:

В НБ Д-3291

К-3200

В КБ Д-1201 Д-1811

К-1811 К-7301

Р-99851 1р. -1 акция

После регистрации банка, получении выписки по кор. сч. также происходит оприходование вкладов в УФ в не ден. форме. Оприходование взносов в УФ в не ден. форме отраж.:

1.в НБ Р-99839

2.в КБ

Д-550Х,551Х,552Х, 5600, 5610

К-6661

После уточнения расчётов

Д-6661

К-7301

3. Р-99851

В случае ….. акции при первичном размещении по цене превышающей их ном. стоимость, то сумма разницы зачисляется на сч. 7310

Д-1201, 1202

К-7301

К-7310

Д-6661

К-7301

К-7310

Ком. доход учитывающийся на сч. 7310 считается собст. кап. банка и может быть направлен на увеличение УФ банка.

29.

Учет операций с гко, гдо.

Учёт операций с ГКО, ГДО.

ГКО, ГДО учитываются на сч. 4111 по факт. цене приобретения

Для расчётов по опер.

Связанным с покупкой, продажей и погашением ц/б, используется пром. сч. ….

Наращивание доходов по ц/б осущ. В последний раб. день месяца.

При приобретении банком ГКО, ГДО на первичном рынке

Д-1801 Д-18111

К-6163 К-6173

1. До проведения аукциона по размещению ГКО, ГДО:

1.1 на сумму ден. ср-в перечисленных в НБ на приобретение ц/б как за счёт банка так и за счёт клиента.

Д-1801

К- сч. НБ (6100, 1201)

2. по результатам аукциона не позднее след. раб. дня:

2.1 на сумму ц/б приобретённых для банка

Д-4111

К-1811

2.2 взаимозачёт задолжн. по приоб. ц/б

Д-1811

К-1801

3. при возврате НБ ден. ср-в неиспользованных в ходе проведения аукциона

3.1 на общую сумму неиспользованных ср-в

Д-6100, 1201

К-1801

3.2 на сумму неиспользованных ср-в клиента

Д-1811

К-301Х, 302Х

4. наращивание доходов по ц/б приоб. На первичном рынке осущ. в пределах тек. стоим.

Д-4171

К-6874

Погашение ГКО, ГДО принадлежащих банку:

1.на сумму погашения

Д-6100, 1201

К-1811

2. на сумму погашения без учёта наращенных доходов

Д-1811

К-4111

3. на сумму дохода

Д-1811 Д-6874

К-4171 К-8081

Положительная разница между ценой погашения и ценой приобретения (без учёта наращенного дохода) учитывается на сч. 8231, а отрицательная на сч. 9231.

30.