Учет операций по доверительному управлению (трастовых операций).

Трастовые операции – это операции банков по управлению имуществом и выполнению других услуг по поручению и в интересах клиента на правах доверенного лица.

На основании заключенного договора доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах. Доверенное лицо обязуется распоряжаться имуществом в пользу бенефициара, которым может быть сам распорядитель имущества либо третье лицо.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению в банках ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов и оформляются мемориальными ордерами. Отдел доверительного управления ведет свой баланс, который обслуживается Планом счетов доверительного управления.

Договор доверительного управления заключается сроком на 1 год. Банки самостоятельно определяют пакет документов для открытия счета. Юр. лица передают денежные средства в доверительное управление только с текущего счета в безналичном порядке. Данная операция оформляется платежным поручением. Физ. лица передают ден. ср. в довер. управление на трастовые счета, как наличными, так и в безналичном порядке. Для проведения банками расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, на балансе банка открываются счета группы 321.

Передача ден. ср. верителем в довер. управление: Д – 301Х, 6100; К – 312Х.

Передача нал. ден. ср. вверителем в довер. управление: Д – 1010 К – 312Х.

Коммерческие банки, получив ден. ср. обязаны разместить их во вклады др. банков или в цен. бум. и осуществлять управление ими:

Д – 312Х К – 6100

По истечению срока действия договора ден. ср. возвращаются вверителю: а) на текущий счет б) наличными.

Возврат ден. ср. на текущий счет вверителя: Д – 6100 К – 312Х.

19.

Исполнение учреждениями б-ов гос. Бюджета по доходам и расходам. Порядок приема платежей в бюджет.

Платежи в доходы бюджета могут производится в безнал.и нал. порядке юр.лица, индивидуал. Предпринимателиимеющие расчетные счета в банке производят перечисление в доходы госбюджета в безнал. порядке, они предоставляют в банк платежное поручение(2,3 экз. ) на основании предост.плат. поручения составляется проводка:Д-301х К-3602,3700,3701,3702.Если нет средств на р/сч налогоплательщика банк принимает к исполнению плат. Поручение и помещает его в картотеку 99814.Банк, обсл. налогоплательщика оформляет извещение о помещении плат. Поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814 и высылает его в банк получателя для последующей выдаче органу взыскания. Оплата плат. Поручения на перечисление платежей в бюджет из картотеки 99814 в банке:Р-99814 Д-301Х К-3602,3700,3801,3702.Возможна частичная оплата представленных плат. Поручений на перечисление платежей в бюджет и частичная оплата плат. Поручений из карт.99814.Частичные платежи по плат. Поручениям оформл. мемориальным ордером. При непридоставлении плательщиком в срок на перечисление платежей в доходы госбюджета органы взыскания могут выставить к р/сч клиента платежное требование по безакцептной форме инкассо.Физ.лица, индивид. предприниматели, не имеющие р/сч в банке могут осуществлять платежи в доходы бюджета наличными, при этом офорляется извещение и квитанция.Плательщик предост.оформленый документ и сумму наличных денег кассиру банка. Кассир проверяет правильность оформленного документа, принимает деньги и выдает клиенту квитанцию, оформленную печатью кассы

20.