Учет нематериальных активов.

Нематериальные активы представл. собой совокупность объектов долгосрочного пользования , у которых отсутствует материально-вещественная структура.

1)немат активы должны принадлежать по праву владения и пользованию банку

2) предназ. для использования в ходе осуществления уставной деят. банка.

3) обладать способностью приносить доходы в будущем.

К немат. активам относят:

права, патенты, лицензии, программные продукты , торговые марки и другое.

Отраж. на счетах 5400,5401,5402.

Первонач. стоимость это все факт. затраты.

Приобретение НА на условиях предвор. оплаты Д6540К301х,6100.

ПоступлениеНА Д5403,К6540

затраты связанные с приобр.НА Д5403,К301х,6100 . оприходование НА Д540х,К5403.

При приобретении НА на условиях послед. оплаты Д5403К6640

Д6640,К301х,6100, Д5403,К301х,6100

Д540х,К5403

Начисление износа по объектам производственного назначения вкл. в себестоимость работ(услуг).На сумму начисл. амортизации (ежемесячно)Д9340К5490

Создание аморт. фонда (пополнение)П99883

На сумму факт. произведенных в отч. периоде вложений Р99883

Выбытие НА:

По перв. стоимости Д-5802

К5400Ю,5401,5402.

Нав сумму начисл. аморт. Д5490 К5802 Не позднее последнего раб дня тек. месяца на сумму результата от выбытия НА Д9352 К5802

25.

Учет хоз. Материалов в учреждении б-ка.

К мат. ценностям относят:

МБП до передачи в эксплуатацию , запчасти к машинам, спец одежда, медикаменты и перевязочные материалы, конц. принадлежности, упаковачный материал, строй материал, горючесмазочные материалы,и другое.

материалы учит. на балансовом счете5600.

В анал. учете по балансовому счету 5600 открываются лиц. счета "на складе" и "у подотчетных лиц" Приобретение материалов осущ на условиях предварительной и последующей оплаты.

Предварительная оплата

Перечисление ср-тв поставщику Д6530 К301х,6100

Получение и оприходование материалов на баланс Д5600/1К6530

Последующая оплата Поступление и оприходование материалов на баланс Д5600/1К6630

Перечисление ср-тв поставщику Д6630 К301х,6100

Если ответственные лица приобретают материалы за наличный расчет

Выдача аванса наличными

Д6520,К1010

Поступление материалов на склад

Д5600,К6520.

При передаче материалов со склада в эксплуатацию Д5600/2,К5600/1

Амортизация по материальным активам на производится.

Списание матер. активов Д5600/2 К9311,9321,9313,9314,9324,9329.

26.

Учет мбп в учреждении б-ка.

.В составе МБП учит. :

предметы служащие менее года , независимо от их стоимости., МБП стоимостью в пределах установленного лимита , независимо от срока службы, (спец одежда, предметы проката, постельная принадлежность).Учитываются на счете 5610. До передачи в эксплуатацию учитываются на счете5600. МБП поступают на склад в результате приобретение за плату, получения безвозмездно, изготовление по договорам подряда, и других.

При отпуске в эксплуатацию МБП оформ. накладная и составляется проводка д5610К5600/01

Износ начисляется исходя из сроков службы и стоимости предметов, в соответствии с нормами или сметными ставками, в размере 50% стоимости предметов при передаче их со склада в эксплуатацию и остальные 50% при выбытии за непригодностью, МБП стоимостью до 1 мин. з/п относятся на расходы банка, по мере отпуска их эксплуатацию. Д9323К5690

Списание происходит в следующих случаях:

пришедшие в негодность, морально устаревшие, проданные за оплату неиспользованные МБП, при безвозмездной передаче с баланса на баланс между отделениями банка, при недостачах либо хищениях,.

При списании МБП , по которым ранее начислен износ Д5809 К5610 (первоначальная стоимость) Д5690К5809(на сумму начисленного износа)

Не позднее последнего раб дня текущего месяца на результат от списания МБП с баланса Д9359К5610

При списании МБП С баланса износ по которым не начисляется

Д9323К5610.

27.

Учет начисления и выплаты з/пл работникам б-ка. Учет удержаний из з/пл.

Начисление зароботной платы осущ. след. видом:Д-9302, К-6610.

Выплата зарплаты :

а) зачисление на тек. Счета работников банка

б) выплачивается наличными через кассу банка.

При зачислении на счета до востребования работников банка:

Д-6610, К-3014

При выплате наличными через кассу банка:

А)Выдыча кассиру аванса наличными:

Д-6610, К-6620

Б)При выплате наличными работникам из кассы банка:

Д-6620, К-1010

В)На сумму невыплаченной зарплаты:

Д-6620, К-6670

Г)При выплате зарплаты невостребованной в срок по каким либо причинам:

Д-6670, К-1010

Из зар. платы работников банка произво-ся следующие удержания:

-подоходный налог (начисление:

Д-6610, К-6601

Перечисление:

Д-6601, К-3701 (6100)

-фонд соц. Защиты населения (начисление:

Д-6610, К-6607

Перечисление:

Д-6607, К-3500 (6100)

28.