Порядок отражения в бух. Учете б-ка покупки-продажи наличной и безналичной ин. Валюты.

Для проведения расчетов по биржевым сделкам участникам торгов открываются счета:

1. Для проведения межбанковских расчетов 1800,1801.

2. Для учета средств клиентов и для проведения расчетов купли продажи иностранной валюты 334Х.

Межбанковские расчеты между участниками торгов по биржевым сделкам в бел. рублях осуществляется через кор. счета открытые в НБРБ. Для аккумулирования средств участников торгов в бел. рублях на балансе НБРБ открывается транзитный счет рублевого эквивалента для покупки ин. валюты. Вознаграждение взимаемое участниками торгов с клиента учитывается на балансовом счете 8150. Вознаграждение уплачиваемое банком учитывается на счете 9150. Продажа ин. валюты отражается проводками:

1. Предварительное резервирование клиентами банка ин. валюты подлежащей продажи на биржевых торгах Д – 301Х, К – 3341.

2. Перечисление на кор. счет НБРБ ин. валюты Д – 1800, К – 150Х.

3. По итогам биржевых торгов списание проданной ин. валюты с валютного транзитного счета Д – 3341, К – 1800.

4. Поступление суммы рублевого эквивалента Д – 6100, К – 1810.

5. Зачисление суммы рублевого эквивалента за счет клиента Д – 1810, К – 3342.

6. Зачисление суммы рублевого эквивалента на текущий счет клиента Д – 3342, К – 301Х.

Покупка ин. валюты участниками торгов по поручению клиента отражается проводками:

1. Предварительное резервирование клиентами банка белорусских рублей для покупки ин. валюты Д – 301Х, К – 3344.

2. Предварительное резервирование бел. рублей участниками торгов Д – 1800, К – 6100(1201).

3. Списание с рублевого транзитного счета резервированных бел. рублей Д – 3344, К – 1800.

4. Зачисление ин. валюты Д – 150Х, К – 1810.

5. Зачисление ин. валюты приобретенной за счет клиента Д – 1810, К – 3343.

6. Зачисление ин. валюты на спец счет Д – 3343, К – 301Х.

При покупке и продаже наличной ин. валюты совершаются проводки:

1. При выдачи в подотчет работнику обменного пункта наличных денег Д – 1020, К – 1010 (на сумму ин. валюты по курсу НБРБ). Д – 1020, К – 1010 (на суму белорусских рублей).

2. После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной ин. валюты Д – 1020, К – 6901 (сумма купленной ин. валюты по курсу НБРБ). Д – 6911, К – 1020 (на сумму уплаченных бел. рублей по курсу покупки).

3. По отчету кассира согласно реестру проданной наличной ин. валюты Д – 6901, К – 1020 (на сумму проданной ин. валюты по курсу НБРБ). Д – 1020, К – 6911 (на сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи).

4. При зачислении остатков наличных денег в кассу банка Д – 1010, К – 1020 (на сумму ин. валюты по курсу НБРБ). Д – 1010, К – 1020 (на сумму белорусских рублей).

16.

Учет операций по депозитным счетам юр. Лиц. Учет ср-в, размещенных на депозитный сертификат.

Юр. лица могут разместить своевременно свободные ден. ср-ва на депозитные счета в учреждении б-ка РБ на условиях срочности, платности, возвратности. Учет ср-в привлеченных в депозиты от юр. лиц осуществляются на балансовых счетах: 340х, 341х, 342х. Юр. лица размещают свободные ден. ср-ва в безналичном порядке по платежному поручению. В бух. учете это: Д 301х, 6100; К 340х, 341х, 342х. По истечению срока действия дог-ра банк. депозита учр. б-ка возвращает кл-ту ден. ср-ва. Д 340х, 341х, 342х; К 301х, 6100. По окончании срока действия дог-ра банк. депозита б-к не только возвращает сумму вклада но и перечисляет в пользу кл-та % за весь срок хранения ср-в. Учет % расходов по депозитам: 1) при наращивании %: 1) наращивание % расходов – Д 90 гр, К 347х;2) при выплате наращенных % расходов - Д 347х, К 301х, 6100. 2) при не наращивании % – Д 90 гр, К 301х, 6100. Юр. лица могут также разместить свои ср-ва на депоз. сер-т. Б-ки РБ могут выпускать сертификаты как на бумажной, так и на безбумажной основе. Бланки депоз. сер-тов учитываются на сч. 99853 в условной оценке 1 руб. – 1 бланк. Ден. ср-ва размещенные на депоз. сер-т учитываются на сч. 4920. При выпуске б-ом депоз. сер-та совершается сл. проводка: Д 301х, 6100; К 4920. Если на бум. носителе Р-99853- 1р. По истечении срока действия депоз. сер-та б-к возвращает кл-ту ден. ср-ва и выплачивает доход в пользу кл-та. 1) при возврате ден. ср-в с депоз. сер-та: Д 4920, К 301х, 6100; 2) на сумму дохода по депоз. сер-ту: а) если б-к наращивал % расходы 1)Д 9082, К 4972 (наращивание); 2)Д 4972, К 301х, 6100( при выплате); б) если б-к не наращивал % расходы Д 9082, К 301х, 6100.

17.

Учет операций по вкладным (депозитным) счетам физ. лиц. Учет отчислений в Гарантийный фонд защиты ср-в физ. лиц на счетах и во вкладах (депозитах) в б-ках РБ.

Физ. лица могут разместить свободные ден. ср-ва на вкладные счета в б-ках РБ. Для учета ср-в физ. лиц размещенных во вклады в учреждении б-ка используются счета: 3404, 3414, 3424. При размещении ср-в на вкладные счета: Д 1010 (1030, 1011), 3014, 6100; К 3404, 3414, 3424. По желанию кл-та ему может быть выдана вкладная (сберегательная) книжка. Они учитываются на сч. 99840 – 1 кн. – 1 руб. при выдаче кл-ту вкладной книжки совершается: Р- 99840 – 1р-1кн. По окончании срока действия договора банк. вклада б-к возвращает сумму вклада и выплачивает % в размере указанном в договоре. 1) при возврате суммы вклада Д 3404, 3414, 3424; К 1010 (1030, 1011), 3014,6100. 2) на сумму %: а) наращенных Д 90, К 347х; Д 347х, К 3404, 3414, 3424; б) не наращенных Д 90 гр., К 3404, 3414, 3424.

18.