- •Теоретические основы налоговой системы России
- •Законодательные основы налоговой системы
- •3.Элементы налогов
- •4, Классификация налогов
- •1. По методу установления:
- •2. По территориальному признаку:
- •3. С точки зрения отражения их в бухгалтерском учете:
- •4. По объектам налогообложения.
- •5. По группам или видам плательщиков.
- •6. По характеру использования.
- •7. По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями.
- •5, Характеристика федеральных налогов
- •6, Характеристика региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •7, Характеристика местных налогов
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •9,Акцизы
- •10,Налог на прибыль организации
- •11,Налог на имущество организаций
- •12,Транспортный налог
- •13, Упрощенная система налогооблажения
- •14, Единый налог на вмененный доход
- •15, Ндфл
- •16, Законодательные начала
- •17, Права налогоплательщиков
- •18, Права налоговых органов
- •19, Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •20, Порядок уплаты и взыскания налогов
- •21, Инвестиционный налоговый кредит
- •22, Налоговые рассрочки и отсрочки по уплате налога и сбора
- •23, Порядок проведения налоговых проверок
- •24, Экономическая сущность налогов
- •25, Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •26, Арест имущества
- •27, Налоговая тайна
- •28, Роль налогов в формировании бюджета
- •29, Зачет и возврат излишне уплаченных сумм
- •30. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
16, Законодательные начала
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
17, Права налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации (финансовых органов субъектов и муниципальных образований) письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.