- •Теоретические основы налоговой системы России
- •Законодательные основы налоговой системы
- •3.Элементы налогов
- •4, Классификация налогов
- •1. По методу установления:
- •2. По территориальному признаку:
- •3. С точки зрения отражения их в бухгалтерском учете:
- •4. По объектам налогообложения.
- •5. По группам или видам плательщиков.
- •6. По характеру использования.
- •7. По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями.
- •5, Характеристика федеральных налогов
- •6, Характеристика региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •7, Характеристика местных налогов
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •9,Акцизы
- •10,Налог на прибыль организации
- •11,Налог на имущество организаций
- •12,Транспортный налог
- •13, Упрощенная система налогооблажения
- •14, Единый налог на вмененный доход
- •15, Ндфл
- •16, Законодательные начала
- •17, Права налогоплательщиков
- •18, Права налоговых органов
- •19, Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •20, Порядок уплаты и взыскания налогов
- •21, Инвестиционный налоговый кредит
- •22, Налоговые рассрочки и отсрочки по уплате налога и сбора
- •23, Порядок проведения налоговых проверок
- •24, Экономическая сущность налогов
- •25, Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •26, Арест имущества
- •27, Налоговая тайна
- •28, Роль налогов в формировании бюджета
- •29, Зачет и возврат излишне уплаченных сумм
- •30. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
4, Классификация налогов
1. По методу установления:
- прямые;
- косвенные.
Это деление зависит от объекта налогообложения и от взаимоотношений налогоплательщика и государства.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно с дохода или имущества, то есть это сбор в пользу государства с физических и юридических лиц в зависимости от размера дохода и стоимости имущества. Если окончательным плательщиком налога является владелец имущества или получатель дохода (прибыли), то такой налог считается прямым.
Косвенные налоги – это налоги, которые включены в цену или тариф товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг. Эти налоги направлены на обращение и потребление товарами, работами, услугами. Если окончательным плательщиком являются потребители, то такой налог считается косвенным (налог на добавленную стоимость, акцизы).
2. По территориальному признаку:
- федеральные;
- региональные;
- местные;
В зависимости от того, кем устанавливаются налоги (условия налогообложения) и в какой бюджет идут поступления налогов.
3. С точки зрения отражения их в бухгалтерском учете:
- налоги, относимые на себестоимость – налоги, связанные с использованием природных ресурсов (земельный налог, водный налог, таможенные пошлины, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых);
- налоги, относимые на финансовые результаты деятельности организации – налог на имущество, государственная пошлина по судебным и арбитражным издержкам.
- налоги, относимые на чистую прибыль – лицензионные сборы
- косвенные налоги - налоги, которые включены в цену или тариф товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенная пошлина).
4. По объектам налогообложения.
- налоги на прибыль – налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц;
- налоги на имущество – налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц.
- налоги, связанные с использованием природных ресурсов – земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог,
- налоги, связанные с внешнеэкономической деятельностью – таможенные пошлины;
- налоги на реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги – налога на добавленную стоимость, акцизы
5. По группам или видам плательщиков.
- налоги с юридических лиц – предприятия, организации, учреждения, международные объединения и организации, религиозные организации, имеющие статус юридического лица в соответствии с законодательством РФ.
- налоги с физических лиц - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
- налоги с индивидуальных предпринимателей – физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.
6. По характеру использования.
- общие;
- специальные.
Общие налоги поступают в единую казну государства, обезличиваются и используются для общегосударственных целей.
Специальные налоги имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды и целевые фонды.