- •Теоретические основы налоговой системы России
- •Законодательные основы налоговой системы
- •3.Элементы налогов
- •4, Классификация налогов
- •1. По методу установления:
- •2. По территориальному признаку:
- •3. С точки зрения отражения их в бухгалтерском учете:
- •4. По объектам налогообложения.
- •5. По группам или видам плательщиков.
- •6. По характеру использования.
- •7. По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями.
- •5, Характеристика федеральных налогов
- •6, Характеристика региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •7, Характеристика местных налогов
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •9,Акцизы
- •10,Налог на прибыль организации
- •11,Налог на имущество организаций
- •12,Транспортный налог
- •13, Упрощенная система налогооблажения
- •14, Единый налог на вмененный доход
- •15, Ндфл
- •16, Законодательные начала
- •17, Права налогоплательщиков
- •18, Права налоговых органов
- •19, Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •20, Порядок уплаты и взыскания налогов
- •21, Инвестиционный налоговый кредит
- •22, Налоговые рассрочки и отсрочки по уплате налога и сбора
- •23, Порядок проведения налоговых проверок
- •24, Экономическая сущность налогов
- •25, Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •26, Арест имущества
- •27, Налоговая тайна
- •28, Роль налогов в формировании бюджета
- •29, Зачет и возврат излишне уплаченных сумм
- •30. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
27, Налоговая тайна
1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:
1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);
5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности.
2. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.
3. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.
Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. 4. Утрата документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.
28, Роль налогов в формировании бюджета
Налоги — один из основных способов формирования доходов бюджетов. С их помощью мобилизуются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Как правило, налоги взимаются с целью обеспечения платежеспособности различных уровней государственной власти. Однако налоговые платежи могут подлежать зачислению не только в государственные (федеральные и региональные) бюджеты или бюджеты органов местного самоуправления, они могут выступать средством образования различного рода фондов. Всего в январе-ноябре 2008 года в федеральный бюджет поступило 3 866,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 13,8% больше, чем в январе-ноябре 2007. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (40%), НДС (26%) и налога на прибыль (18%).