- •Вопрос 10. Принципы и методы налогообложения
- •Вопрос 13. Классификация налогов
- •Вопрос 1. Экономическая сущность налогов
- •Вопрос 5. Функция налогов
- •Вопрос 6. Элементы налогообложения
- •Вопрос 12.Налоговая система - система общественных отношений в сфере налогообложения, урегулированных нормами права, основанная на определенных принципах.
- •Вопрос 26. Налог на добавленную стоимость
- •Вопрос 25. Акцизы
- •Вопрос 17. Налог на прибыль организации
- •Вопрос 24.. Налог на имущество организаций
- •Вопрос 27. Налог на доходы ф/л
- •Вопрос 28. Налог на имущ-во ф/л
- •Вопрос 15. Организация деятельности налоговых органов
- •Вопрос 31. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков
Вопрос 6. Элементы налогообложения
По налоговому кодексу РФ считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налогоплательщики и плательщиками сборов - организации и физические лица, на которые в соответствие с налоговым кодексом возложены обязанности, соответственно налоги и (или) соборы.
К элементам налогообложения относятся:
o Объект налогообложения: юр факты или действия, которые обязывают заплатить налог
o Налоговая база. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, например - стоимость имущества.
o Налоговый период. Налоговый период - период времени, по истечению которого определяется наличная база и исчисл сумма налога. Он может состоять из одного или более отчётных периодов, например - один год.
o Налоговая ставка - величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы
o Порядок исчисления налога. Последовательность действия по определению суммы налога, подлежащую уплате. Он устанавливается применительно каждому налогу.
o Порядок и сроки уплаты налогов. Последовательность действий с привязкой ко времени по уплате налога.
Вопрос 12.Налоговая система - система общественных отношений в сфере налогообложения, урегулированных нормами права, основанная на определенных принципах.
Основные признаки НС:· Обязат. уч-ом нал отношений явл. гос-во· Перераспред. хар-р отношений· Безэквив. отношений
Налоговая система должна решать следующие основные задачи:
· максимально способствовать пополнению бюджета, не ослабляя стимул к расширению потенциала общества.
· Стимулировать рост экономики, являясь предсказуемым элементом государственного регулирования
· Не вызывать недовольства налогоплательщика и не ослаблять авторитет государственной власти
Существуют следующие элементы налоговой системы:
· Налоги и сборы
· Субъекты налогообложения
· Права, обязанности и ответственность налогоплательщика и налогового кодекса.
· Принципы организации и функционирования налоговой системы
· Формы и методы налогового контроля
· Ответственность за нарушения налогового законодательства.
Структура налоговой системы может быть представлена тремя под системами:
· Налоговые отношения.
· Подсистема налогового законодательства
· Информационная подсистема.
Налоговое законодательство - совокупность нормативов и правовых актов различного уровня, содержащих нормы налогового права. В России к основным элементам налогового законодательства относятся налоговый кодекс, таможенный кодекс, кодекс об административном правонарушении, уголовный кодекс, федеральные законы, постановления правительства и инструкции федеральной налоговой службы.
Принципы построения налоговой системы России следующие:
· Единство налоговой политики
· Множественность налога
· Единство системы налоговых сборов
· Стабильность налоговой системы.