- •1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1.1. Системный подход к хозяйственной деятельности
- •1.2.Метод анализа
- •Решение типовых задач
- •Группировка рабочих по уровню заработной платы
- •Группировка каменщиков по уровню выполнения норм выработки
- •Анализ среднегодовой производительности
- •Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность
- •Анализ фондоотдачи основных фондов
- •Анализ рентабельности фондов
- •Исходные данные
- •Определение зависимости между фондовооруженностью и производительностью труда
- •2. Анализ выполнения программы подрядных работ
- •2.1. Основные задачи анализа и источники информации
- •2.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ
- •2.3. Анализ факторов, влияющих на объем смр
- •2.4. Анализ выполнения плана смр по пусковым объектам и исполнителям работ
- •2.5. Анализ специализации выполнении смр
- •2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации
- •2.7. Анализ качества проектных решений и качества строительства
- •Решение типовых задач
- •Анализ выполнения плана работ
- •3.Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.1. Задачи анализа и источники информации
- •3.2. Анализ численности, состава и обеспеченности кадрами
- •3.3. Анализ показателей движения и постоянства кадров. Анализ социально-квалификационной структуры кадров и уровня общеобразовательной подготовки работников
- •3.4. Анализ условий труда и охраны здоровья работников. Анализ социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы
- •3.5. Анализ производительности труда
- •3.6. Анализ использования рабочего времени
- •3.7. Анализ фонда заработной платы по составу и категориям персонала
- •3.8. Оценка соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы. Анализ социальной защиты работников
- •Решение типовых задач
- •Использование рабочего времени.
- •Затраты времени
- •Анализ производительности труда
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени, чел.-дн.
- •Затраты времени
- •4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
- •Решение типовых задач
- •5. Анализ состояния и использования основных средств
- •5.1.Основные задачи анализа
- •5.2. Анализ состава, динамики и технического состояния основных производственных фондов
- •5.3. Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •5. 4. Анализ уровня механизации строительно-монтажных работ
- •5.5. Анализ использования парка строительных машин по времени и мощности
- •5.6. Анализ работы и использование автомобильного транспорта
- •5.6. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов
- •Решение типовых задач
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ динамики основных фондов
- •Анализ состава и структуры основных фондов
- •Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •Анализ уровня механизации
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ работы и использования автомобильного транспорта
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ выработки строительных машин
- •Анализ использования строительных машин по времени
- •Анализ простоев строительных машин
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов по показателю фондоотдача
- •6. Анализ использования капитальных вложений
- •Решение типовых задач
- •7. Анализ результатов технического развития предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •8. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов
- •8.1. Задачи и источники анализа
- •8.2. Анализ обеспеченности строительной организации материальными ресурсами
- •8.3 Анализ комплектности поставок
- •8.4. Анализ производственных запасов
- •8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Решение типовых задач
- •9. Анализ себестоимости строительной продукции
- •9. 1. Задачи анализа себестоимости смр
- •9.2. Анализ выполнения плана по предельному уровню затрат на 1 рубль смр
- •9. 3. Анализ себестоимости по видам работ
- •9.4. Анализ себестоимости по статьям затрат
- •9.5. Анализ затрат по экономическим элементам
- •9.6. Обобщение результатов анализа себестоимости
- •Решение типовых задач
- •Анализ себестоимости по видам работ
- •Анализ себестоимости по элементам затрат
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •Анализ статьи «Материалы»
- •Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
- •Анализ статьи «Расходы на оплату труда рабочих»
- •Анализ влияния трудоемкости и уровня оплаты труда на себестоимость
- •Анализ статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»
- •Анализ статьи «Накладные расходы»
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •10.Анализ экономических результатов
- •Решение типовых задач
- •3 Вариант
- •11.Анализ финансового состояния предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •Данные для выполнения задания, тыс. Руб.
- •Отчетный баланс в агрегированном виде.
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
- •Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса
- •Отчетный баланс в агрегированном виде
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Эффективность использования материальных ресурсов во многом зависит от соблюдения норм расхода материалов, которые представляют собой предельно допустимое в рассматриваемом периоде времени количество сырья, материалов, топлива, электроэнергии, необходимое для производства единицы строительно-монтажных работ.
Анализ соблюдения строительной организацией норм расходов материалов осуществляется путем сопоставления фактического расхода материалов с установленной нормой.
Выявленные отклонения определяют направления дальнейшего анализа, который должен заключаться в установлении причин этих отклонений и в определении мероприятий, необходимых для их устранения.
Решение типовых задач
Задача 73. Проанализировать обеспеченность строительной организации необходимыми материалами. При анализе произвести пересчет их потребности на фактически выполненный объем, исходя из плановых норм расхода. Сделать выводы.
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. измерен. |
План. расч. цена, тыс. руб. |
Потребность в мат – ах с учётом фактически выполненного объём работ |
Потребность в материалах с учетом остат. на нач. и конец года |
Реализовано |
% обеспеченности |
|||
|
|
|
|
|
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
Железобетонные конструкции |
М3 |
30 |
130734 |
4258 |
127740 |
4120 |
123600 |
94,5 |
|
2 |
Кирпич |
тыс. шт. |
40 |
469226 |
11 462 |
458480 |
12 460 |
498400 |
105,8 |
|
3 |
Стеновые блоки |
М3 |
32 |
139777 |
4268 |
136576 |
4268 |
136576 |
97,7 |
|
4 |
Фундаментные блоки |
М3 |
28 |
99036 |
3456 |
96768 |
3400 |
95200 |
96 |
|
5 |
Лесоматериалы |
М3 |
36 |
36181 |
982 |
35352 |
1000 |
36000 |
99,5 |
|
6 |
Раствор |
М3 |
15 |
206571 |
13 456 |
201840 |
14 200 |
213000 |
103 |
|
7 |
Бетон |
М3 |
21 |
241960 |
11 258 |
236418 |
10 000 |
210000 |
86,8 |
|
8 |
Рулонные материалы |
10м3 |
21 |
7827173 |
364 186 |
7647906 |
370 000 |
7770000 |
99 |
|
9 |
Гвозди |
т |
120 |
884 |
7,2 |
864 |
6,8 |
816 |
92,3 |
|
10 |
Нефтебитум |
т |
41 |
21820 |
520 |
21320 |
500 |
20500 |
94 |
|
11 |
Прочие материалы |
тыс. руб. |
|
1559 |
|
1523 |
|
1523 |
97,7 |
|
|
Итого: |
|
|
2129847 |
|
8964787 |
|
9105615 |
|
Вывод: данные фактического удовлетворения потребности в комплектах конструкций свидетельствует, что план по комплектности поставок выполнен на 86,6 %. Неполная поставка отдельных видов конструкций ведёт к тому, что остальные доставленные на объект конструкции не могут быть уложены и до поступления недостающих конструкций образуют сверх нормативные запасы. Некомплектность поставок оказывает влияние на эффективность
поскольку в этом случае замедляется их оборачиваемость.
Задача 74. Проанализировать поставки стеновых панелей. Определить среднюю частоту перевозок, средний объем перевозок, средний расход материала из каждой поставленной партии. Сделать выводы.
Исходные данные: в анализируемом строительном управлении имело место следующие поставки стеновых панелей:
02.07.2000 г. – 150 штук;
05.07.2000 г. – 110 штук;
10.07.2000 г. - 56 штук;
17.07.2000 г. – 161 штука;
29.07.2000 г. – 100 штук.
Продолжительность периода всех поставок 28 дней (30 – 2); за июль стеновых панелей израсходовано (без учета остатков на начало месяца) 523 штуки.
Решение: продолжительность периода всех поставок 28 дней, а число поставок 5. отсюда средняя частота поставки дней (28 / (5 – 1)). Если по плану число поставок 5 интервал между поставками 5 дней, то это означает, что фактически средний интервал между поставками на 1 – ин день превышает план поставок и следовательно интенсивность снабжения в исследуемой организации замедлилась по сравнению с планом.
Средний объём поставки в организации составил ((150 + 110 + 56 + 161 + 100) / 5 ) = 115,4 шт., при условии, что за июль стеновых панелей израсходовано 523 шт., то средний их расход из каждой партии поставок составил ((523 * 7 ) / 30) = 122 шт., следовательно каждая партия стеновых панелей не удовлетворяла потребность в их расходе в среднем (122 – 116) = 6 шт.
Задача 74. Проанализировать ритмичность снабжения пиломатериалами за сентябрь. Сделать выводы.
Дата поставок |
Поступление пиломатериалов |
Засчитано в счет ритмичного снабжения |
||||
План |
Факт |
План |
Факт |
|
||
01.09 |
02.09 |
26 |
20 |
- |
||
05.09 |
05.09 |
30 |
31 |
30 |
||
09.09 |
09.09 |
25 |
21 |
21 |
||
13.09 |
13.09 |
18 |
20 |
18 |
||
18.09 |
19.09 |
23 |
22 |
- |
||
22.09 |
22.09 |
24 |
23 |
23 |
||
25.09 |
25.09 |
21 |
22 |
22 |
||
30.09 |
30.09 |
31 |
30 |
31 |
||
Всего за месяц |
|
198 |
189 |
145 |
Вывод: в данной строительной организации план снабжения за сентябрь выполнен на 95,5 %, однако, в течение месяца имели место 2 – е просроченные поставки, т.е. 0,25 всех предусмотренных планом поставок. С учётом того, что план был выполнен лишь 95,5 % и фактически объём поставок составил 189 м3, то фактический коэффициент ритмичности снабжения составил 77 %, т.е. 77 % фактического объёма поставок выполнено в соответствии с планом. Остальная часть материалов поступила с нарушением условий снабжения.
Задача 75. Проанализировать обеспеченность в январе стеновыми блоками строительно-монтажную организацию. Определить невыполненный объем работ из-за недостатка стеновых панелей. Сделать выводы.
Показатель |
Наличие на 1 января |
Дата поступления стеновых блоков в январе |
Обеспеченная потребность в январе |
|||||
|
|
3 |
11 |
16 |
24 |
29 |
|
|
Количество стеновых блоков, шт. |
800 |
1300 |
1400 |
900 |
1800 |
2100 |
|
|
Число дней, обеспеченных поступившим материалом |
4 |
6 |
7 |
5 |
2 |
- |
30 |
|
Количество материала, соответствующее числу обеспеченных им дней отчетного месяца |
800 |
1300 |
1400 |
900 |
1500 |
- |
|
Вывод: из исходных данных видно, что остаток стеновых блоков на 01.01. при суточной их потребности в 200 шт. обеспечивает выполнение СМР на 4 дня (800 / 200), т.е. по 4.01. включительно. Первое поступление стеновых блоков было 3.01., что обеспечивало работу строительной организации на 6 дней (1300 / 200), т.е. по 10.01 включительно. Кроме этого на складе остаётся 100 стеновых блоков. Поставка стеновых блоков 11.01 обеспечивало работу организации ещё на 7 дней (1400 / 200), т.е. по 17.01 включительно. Причём на складе остаётся по – прежнему 100 блоков. Поступление материалов 16.01. обеспечило строительное производство ещё на 4 дня, т.е. по 21.01 включительно, но на склад ещё передаётся ещё 100 блоков, что с имеющимся там остатком – 100 шт. обеспечили работу ещё на 1 день, т.е. по 28.01. Поступление блоков 24.01. обеспечило работу организации до конца месяца, т.е. ещё на 2 дня, по 30.01, при чём на складе осталось 1400 блоков. Кроме того, последнее поступление 29.01. увеличило количество блоков на складе на 2100 блоков. Т.о., на начало февраля на складе осталось 3500 блоков.
В январе производство было обеспечено данным материалом на 30 дней. Из 6000 стеновых блоков потребных для работы в ноябре. Фактически своевременно было поставлено все 6000 блоков, следовательно, уровень обеспеченности строительного производства стеновыми блоками составил 100 %.
Задача 76. Проанализировать производственные запасы. Определить запас «минимум» и «максимум». Сделать выводы.
Показатели |
Кирпич, тыс. шт. |
Лес круглый |
Потребность на 1 квартал |
6400 |
800 |
Среднедневной расход |
60 |
7 |
Норма запаса, дни: |
|
|
Max |
1020 |
161 |
Min |
900 |
105 |
Транспортного |
1 |
5 |
Текущего |
10 |
10 |
Подготовительного |
1 |
3 |
Гарантийного |
5 |
5 |
Фактический запас на 1 января |
900 |
100 |
Отклонение |
0 |
- 5 |
Вывод: из приведённых данных видно, что в строительной организации имеет место недостаток леса в размере 5 м3, следовательно, строительной организации необходимо принять меры для привидения фактических запасов в соответствии с нормами путём дополнительных заготовок.
Задача 77. Проанализировать комплектность поставок. Сделать выводы.
Вид конструкции |
Плановая потребность, шт. |
Фактическое поступление, шт. |
% к плану |
Железобетонные колонны |
76 |
76 |
100 |
Железобетонные подстропильные фермы |
42 |
37 |
88,1 |
Стропильные фермы |
48 |
48 |
100 |
Плиты покрытия |
276 |
250 |
90,6 |
Стеновые панели |
310 |
300 |
96,8 |
Вывод: данные фактического удовлетворения потребности в комплектах конструкций свидетельствуют, что план по комплектности поставок выполнен на 88,1 %. Неполная поставка отдельных видов конструкций ведёт к тому, что остальные уже доставленные на объект конструкции не могут быть уложены и до поступления недостающих конструкций образуют сверхнормативные запасы. Некомплектность поставок оказывает влияние на эффективность поскольку в этом случае замедляется их оборачиваемость.
Задача 78. Проанализировать эффективность использования материальных ресурсов. Определить влияния количества поступивших материалов на объем СМР. Сделать выводы.
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения (+) (-) |
||
|
|
План |
Отчет |
От прошлого года |
От плана |
Объем бетонных работ, м3 |
187 351 |
189 640 |
188 125 |
874 |
- 1515 |
Поступило цемента, т. |
- |
64 385 |
63 895 |
- |
- 490 |
Изменение остатков цемента на начало и конец периода, т (+) (-) |
- |
-601,7 |
-802,3 |
- |
- |
Расход цемента на весь объем бетона, т |
59 015,6 |
59 198,9 |
58 883,1 |
- 132,5 |
- 315,8 |
Расход цемента на 1 м3 бетона, т. |
0,315 |
0,312 |
0,313 |
- 0,002 |
0,001 |
Вывод: данные свидетельствуют, что невыполнение поставки цемента на 490 т уменьшила объём работ по сравнению с планом на 1556 м 3 (490 / 0,312). В свою очередь увеличение расхода цемента в количестве 0,001 м 3 на м3 снизило объём работ на 603 м 3 ((0,001 * 188125) /0,312). В результате влияния этих факторов уменьшение объёмов бетонных работ составило 2159 (1556 + 603). Уменьшение объёма бетонных работ, вследствие недопоставки цемента может послужить причиной невыполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов. А увеличение недовыполнения объёма работ за счёт увеличения фактического расхода цемента на единицу объёма работ также отрицательно характеризует работу строительной организации по экономии материальных ресурсов.
Задача 79. Проанализировать соблюдение лимита материальных затрат на 1 руб. СМР. Сделать выводы.
Показатель |
Объем работы, м3 |
Расход основных материалов |
|||
|
|
Бетон, м3 |
Лес круглый м3 |
Лес пиленый м3 |
Металл, тонн |
По нормам |
|
|
|
|
|
Железобетонные колонны |
165 |
168,5 |
- |
6,8 |
20,6 |
Железобетонные перекрытия |
150 |
151,5 |
- |
2,3 |
8,4 |
Полы деревянные |
210 |
- |
- |
12,8 |
- |
На объем выполненных работ по нормам, всего |
|
260,3 |
- |
18,9 |
31,0 |
Фактически израсходовано, всего |
|
252,0 |
- |
18,5 |
32,0 |
Экономия |
|
10,5 |
- |
0,5 |
- |
Перерасход |
|
- |
- |
- |
2,0 |