Отчетный баланс в агрегированном виде.

Разделы и статьи баланса

Условные Обозначения

На начало периода

На конец периода

Актив

1. Основные средства и вложения (190) 2. Запасы и затраты (210 + 220) 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том числе: (230+240+250+260+270) - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (250 +260) - расчеты и прочие активы (230 + 240 + 270)	F Z Ra D r	1285127 2886067 629156 482045 147111	1305486 3713670 840633 675359 165274
Баланс	В	5282395	6810490

Пассив

1. Источники собственных средств (490) 2. Кредиты, прочие заемные средства в том числе: - долгосрочные кредиты и займы (590) - краткосрочные кредиты и займы (610) - расчеты и прочие пассивы (620)	Ис К КТ Кt Rp	4478487 - 178905 685003	5936621 - 107555 766314
Баланс	B	5282395	6810490

Значения полученных коэффициентов сводим в таблицу.

Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса

Аналитические показатели	Формула расчета	На начало периода	На конец периода
1. Общий коэффициент покрытия	( Z+ D+r)/ Kt+Rp	3515223/863908= 4,07	4554303/873869=5,21
2. Промежуточный коэффициент покрытия	D+r / Kt+Rp	0,73	0,96
3. Абсолютный коэффициент ликвидности	D/ Kt+Rp	0,56	0,77

Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса

Г Р У П П Ы	АКТИВ		Г Р У П П Ы	ПАССИВ		Абсолютные величины излишков (+) и недостатков (-)		Отношения излишков и недостатков к итогу пассива баланса, в %
	на начало	на конец		на начало	на конец	на начало	на конец		на начало	на конец
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10
А1	147111	165274	П1	685003	766314	+537889	+601040		78,52	78,43
А2	482045	675359	П2	0	0	- 482045	- 675359		0	0
А3	2886067	3713670	П3	178905	107555	-2707162	-3606115		-1513,2	-3352,8
А4	1285127	1305486	П4	4478487	5936621	+3193360	4631135		+71,3	78,01

А1 >= П1; (не выполняется)

А2 >= П2; (выполняется)

А3 >= П3; (выпоняется)

А4 =< П4. (выполняется)

Выводы:

1) Признаками общей положительной оценки динамики и структуры баланса являются:

• рост собственного капитала;

• отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;

• соответствие (равновесие) размеров дебиторской и кредиторской задолженностей;

2) Полученные в таблице №2 коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям, что позволяет сделать заключение, что предприятие платежеспособно и кредитоспособно.

На основании полученных предварительных данных мы можем судить о том, что данное предприятие находится в нормальном устойчивом финансовом положении и является кредитоспособным.

3) Как видно из таблицы 3, первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) на начало и конец отчетного периода с недостатком, равным +537889 и +601040 тыс. руб. соответственно. То есть предприятие не способно погасить текущую задолженность кредиторов на указанные суммы. Выполнение последнего неравенства свидетельствует о достаточности собственного капитала организации (П4) для покрытия труднореализуемых активов (А4). Следовательно, организация способна расплатиться по платежам ближайшей и отдаленной перспективы с некоторым финансовым запасом при условии своевременных расчетов с дебиторами с учетом возможности использования ликвидных активов для этих целей. Однако необходимо отметить, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия недостаточно для обеспечения платежеспособности.

4) В целом можно утверждать, что строительная организация кредитоспособна.

Задача 108. Проанализировать платежеспособность строительной организации. Сделать выводы.

Данные для выполнения задания, тыс.	руб.
Показатели	На начало года	На конец года
Касса	2	0,5
Расчетный счет	285	400
Прочие денежные средства	-	124
Налоги	148	208
Погашение ссуд	12	8
Оплата труда	198	240
Расчеты с органами соц. страхования, пенсионным фондом и другие начисления	26	4

Решение: