Балансовий план
Пасиви |
|
Короткострокові зобов'язання |
Довгострокові зобов'язання |
Поточні пасиви |
Довгострокові пасиви |
Власний капітал
|
|
Початковий капітал |
Нерозподілений прибуток |
Активи |
Поточні активи
|
Оборотний капітал |
Постійні активи
|
Основний капітал |
Активи - це засоби, що утворюють майно підприємства і мають вартість. Вони діляться на поточні (ліквідні) і постійні (неліквідні) активи.
Поточні активи (ліквідні) включають засоби і ті активи, які при нормальному функціонуванні підприємства протягом року перетворяться в гроші або споживаються в процесі виробництва. Вони утворюють оборотний капітал.
Постійні активи (неліквідні) - це ті активи, які не призначені для продажу, а постійно використовуються для виробництва продукції, її збереження, транспортування, тобто - це основний капітал ( споруди, устаткування, транспорт, нематеріальні активи).
Пасиви - джерела формування майна підприємства.
Постійні пасиви – власний капітал підприємства.
Поточні пасиви - це грошові зобов'язання перед кредиторами. Вони підрозділяються на короткострокові (боргові зобов'язання, термін погашення яких наступає протягом поточного року) і довгострокові (які погашаються не раніше як через рік). Різниця між вартістю активів і боргових зобов'язань - це власний (акціонерний) капітал. Його можна також розрахувати як суму початкового капіталу і прибутку мінус сплачені дивіденди.
Формулу розрахунку готівки на кінець року можна представити наступним чином:
Г к.р = Г п.р + РП - (С'+ В кред + С поз + П +І п)
де Г п.р - готівка на початок року;
РП - виручка від реалізації продукції.
С' - собівартість продукції без амортизації;
В кред - сума сплати відсотків за кредит;
С поз - сума погашення позики;
П - податок на прибуток;
І п - інвестиції з прибутку.
Акціонерний капітал на кінець року можна також розрахувати за формулою:
К акц. к. р. = К акц. п. р. + ЧП -ДВ
де К п. р. акц - акціонерний (власний) капітал на початок року;
ЧП - чистий прибуток;
ДВ – сплачені дивіденди.
Визначення потреби в оборотних коштах.
Потреба в оборотних коштах є одним з об'єктів фінансового планування. Розмір оборотного капіталу, який утворює кожну складову поточних активів, повинен відповідати потребам і можливостям підприємства у виробництві і реалізації продукції.
Мінімальна сума грошей, яка необхідна підприємству для виробничо-господарської діяльності, в плановому періоді визначається в наступній послідовності:
1) Розраховується оборотність засобів по формулі:
Коб
=
Коб – коефіцієнт оборотності оборотних коштів (кількість оборотів за рік)
2) Визначається мінімальна необхідна сума оборотних коштів:
Обмін
=
З – річні витрати на закупку матеріалів, ЗП, дивіденди % і ін. витрати.
Джерелами формування оборотних коштів можуть бути власні і позикові засоби. Мінімальна потреба в підприємства в оборотних коштах покривається за рахунок наступних власних джерел: статутного капіталу, прибутку, який залишається у розпорядженні підприємства, надходження від емісії цінних паперів тощо.
Виділяють наступні способи підвищення ефективності оборотних коштів:
оптимізація запасів ресурсів і незавершеного виробництва;
скорочення тривалості виробничого циклу;
поліпшення організації матеріально-технічного забезпечення;
прискорення реалізації товарної продукції.
У системі ринкової економіки в діяльності підприємства виникає потреба періодичного використання різних форм залучення кредитів (банківського, лізингового, факторингового). Використання різноманітних форм кредитування підприємства прискорює рух грошових і матеріальних ресурсів, забезпечує їх ліквідність, сприяє підвищенню ефективності фінансово-господарської діяльності.