Тема: Облік платників податків

1. Облік платників податків – фізичних осіб.

2. Порядок зняття з обліку платників податків в органах державної податкової служби.

Питання для самоконтролю

1. З якою метою створений Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших платежів?

2. Назвіть джерела формування інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб – платників та інших обов’язкових платежів.

3. Де проводиться реєстрація фізичних осіб – платників податків?

4. Які документи повинен подати платник податків для зняття його з обліку в органах ДПС?

5. Який порядок зняття платника податку з обліку в органах ДПС?

Практичне завдання. На основі інформації з нормативних правових актів розробити схеми процедур:

а) відкриття юридичною особою поточного рахунку в банку;

б) зняття з обліку у ДПІ підприємства-банкрута;

в) зняття з обліку юридичної особи при скасуванні державної реєстрації за ініціативою податкового органу.

Тема: Облік податкових надходжень

1. Особові рахунки платників податків. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

2. Порядок ведення особових рахунків платників податків. Облік нарахованих сум платежів.

Питання для самоконтролю

1. Який порядок відкриття особових рахунків платників податків в органах ДПС?

2. Охарактеризуйте структуру особового рахунку.

3. Які операції підлягають нарахуванню в особових рахунках платників податків?

4. На підставі яких документів здійснюються нарахування платежів до бази даних?

5. На підставі яких документів проводяться записи про суми фактичних надходжень до бюджету?

6. Яким документом оформляється переплата за платежами до бюджету?

Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, заповнити картку особового рахунку платника податку за період, що розглядається. Заповнити податкові повідомлення про застосування штрафних санкцій.

Вихідні дані. Сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня – переплата 1,8 тис. грн.;згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30,0 тис. грн., за травень – до відшкодування 36,0 тис. грн., за червень – до сплати 42,0 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24 травня – на суму 21,0 тис. грн., 03 червня – на суму 9,0 тис. грн., 20 липня – на суму 32,0 тис. грн. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня;

- за результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис. грн. і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначеної суми. Однак, платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апеляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Тема: Порядок погашення податкового боргу

1. Поняття недоїмки. Відмінність між недоїмкою та податковим боргом. Дата виникнення та закінчення недоїмки.

2. Порядок повернення сум податків на поточні рахунки платників.