Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі потрібно виписати та зареєструвати в спеціальному журналі направлення на перевірку, провести виїзну позапланову документальну перевірку підприємства, скласти акт перевірки, прийняти та виписати в установленому порядку податкові повідомлення-рішення про застосування штрафних санкцій та пені.

Вихідні дані. Юридична особа, яка зареєстрована платником податку на додану вартість, подала декларацію з податку на додану вартість за вересень поточного року до державної податкової інспекції м. Хмельницького 20 листопада поточного року. Податкову заборгованість згідно даних податкової декларації у сумі 14282 тис. грн. платник перерахував до Державного бюджету в день подання декларації. Облікова ставка НБУ в вересні та листопаді 2006 р. складала 8,5 %..

Змістовий модуль 2 Семінарське заняття 4 Тема: Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування

1. Порядок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість.

2. Особливості контролю за нарахуванням і сплатою податків за основною ставкою.

3. Порядок здійснення контролю за оподаткуванням операцій за 0 ставкою; тих, що звільнені від оподаткування та не є об’єктом оподаткування.

4. Контроль за поданням податкової декларації та строками розрахунків з бюджетом.

5. Контроль податкових органів за обчисленням акцизного податку з тютюнових виробів.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: база оподаткування ПДВ, ставки оподаткування ПДВ; податкова накладна; реєстр одержаних і виданих податкових накладних, декларація з ПДВ, податкове зобов’язання, податковий кредит, акцизний податок, адвалорні ставки, специфічні ставки.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• визначення бази оподаткування ПДВ;

• причини виникнення від’ємного значення з ПДВ;

• ставки податку, які застосовуються до об’єкта оподаткування ПДВ;

• які операції не є об’єктом оподаткування ПДВ та звільнені від оподаткування;

• випадки, в яких податкова накладна є недійсною;

• об’єкти оподаткування акцизним збором;

• особливості застосування пільг з акцизного збору;

• порядок маркування підакцизної продукції (тютюнових та алкогольних виробів).

Практичні завдання

Практичне завдання 1. ТОВ “Господар”, яка є платником ПДВ в листопаді поточного року були здійснені господарчі операції. На основі даних для виконання задачі, наведених у таблиці 1:

1. перевірити наявність та правильність заповнення податкових накладних;

2. перевірити правильність заповнення реєстру отриманих і виданих податкових накладних;

3. перевірити правильність нарахування суми ПДВ до бюджету, правильність заповнення податкової декларації з ПДВ.

Вихідні дані:

Таблиця 1

№п/п	Дата	Зміст господарської операції	Загальна сума коштів	У тому числі ПДВ
1	01.11.09	Надані послуги з харчування приватному підприємству “Споживач”, що оподатковуються за ставкою ПДВ 20%	28000	4666,67
2	02.11.09	Одержані сировина та матеріали від ПП “Постачальник”, вартість яких відноситься до складу витрат виробництва	12000	2000
3	03.11.09	Одержана передплата за послуги від ПП Дєнєжного І. І.	10000	1666,67
4	04.11.09	Надано разові послуги з харчування осіб, що не мають житла	2000	–
5	05.11.09	Від постачальника “Холод-Сервіс” отримано та оприбутковано холодильне обладнання, що відноситься до складу основних виробничих фондів, що підлягають амортизації	3000	500
6	06.11.09	За даними касового звіту надано послуги з харчування кінцевим споживачам (фізичним особам)	6000	1000
7	07.11.09	Перераховано кошти приватному підприємству ”Дизайн” за виконані роботи по поточному ремонту приміщення	12000	12000
8	08.11.09	Надійшли кошти від ООО “Споживач” за надані послуги в листопаді	28000	4666,67

Практичне завдання 2. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність нарахування акцизного податку за даними поданого розрахунку.

Вихідні дані. ПП „Княжий келих” в січні 2011 року реалізував широкий асортимент алкогольних напоїв, в т.ч. горілку “Княжий келих” – 600 пляшок ємністю 0,7 л. та "Золоті ворота" – 400 пляшок ємністю 0,7 л. 40 % вмісту спирту, лікери "Полуничний" – 250 пляшок ємністю 0,5 л. та "Вишневий" – 200 пляшок ємністю 0,5 л. 30 % вмісту спирту. Код виробів за УКТ ЗЕД – 2208 60 11 00, 2208 70 10 00. За підсумками продажу за місяць ПП „Княжий келих” подав до ДПІ розрахунок акцизного податку за січень 2011 року.