Тема: Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток

1. Виїзна документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток. Повнота та правильність відображення в обліку результатів попередньої перевірки.

2. Правильність визначення валових доходів (витрат) від операцій за розрахунками в іноземній валюті.

3. Особливості оподаткування операцій із пов'язаними особами.

Питання для самоконтролю

1. На які питання слід звернути увагу під час перевірки повноти і правильності відображення в обліку результатів попередньої перевірки?

2. Чи змінюються валові доходи (валові витрати) платника податку у разі продажу іноземної валюти за гривні?\

3. Як визначаються доходи, отримані (нараховані) платником податку в іноземній валюті у зв’язку з продажем товарів протягом звітного періоду?

4. Як визначаються витрати, понесені платником податку в іноземній валюті протягом звітного періоду у зв’язку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до валових витрат такого платника податку?

Тема: Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян

1. Платники податку та об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб.

2. Склад загального оподатковуваного доходу.

3. Ставки податку на доходи фізичних осіб.

4. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

Питання для самоконтролю

1. Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

2. Які доходи є об’єктом оподаткування резидента?

3. Які доходи є об’єктом оподаткування нерезидента?

4. Назвіть доходи, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Які ставки податку на доходи фізичних осіб існують на сьогодні?

6. Яким чином здійснюється нарахування, утримання і перерахування до бюджету відповідних сум податку?

Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність утримання податку на доходи за 20011 р. гр. Мельник О. О., якщо вона отримує заробітну плату як спеціаліст економічного відділу АТ “Промрасстрой” та одночасно є студенткою Хмельницького університету управління та права бюджетної форми навчання.

Вихідні дані. Заробітна плата гром. Мельник О. О. становила: січень – 660,0 грн., лютий – 600,0 грн., березень – 600,0 грн., квітень – 620,0 грн., травень – 700,0 грн., червень – 720,0 грн., липень – 720,0 грн., серпень – 740,0 грн., вересень – 750,0 грн., жовтень – 680,0 грн., листопад – 680,0 грн., грудень – 1200,0 грн. Стипендія щомісячно нараховувалась в сумі 130,0 грн.

Можливі варіанти відповідей: а) 1127,1 грн. б) 690,3 грн., в) 1329,9 грн., г) 893,1 грн.

Тема: Особливості податкового контролю при альтернативних системах оподаткування

1. Проблеми та перспективи застосування спрощеної системи оподаткування для суб'єктів малого підприємництва.

2. Проблеми та перспективи справляння фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.

4. Особливості податкового контролю за умови сплати фіксованого податку.