Решение

Спер= О+ Тр+ М - НДС

О – расх.по преобретению

Тр – транспортные расх

М – расх.на монтаж

Сп = (45 771 000 -6 982 017) + 1 482 650 + (7 815 750-1 192 233)= 46 895 150 руб.

13-3. Рассчитать первоначальную стоимость бункера-дозатора, приобретенного металлургическим заводом для нужд электросталеплавильного производства, если его цена приобретения у завода-изготовителя составила 4 592 550 рублей, в т.ч. НДС 700558 рублей; транспортные расходы 1 370 800 рублей; расходы на монтаж 825 700 рублей, в т.ч. НДС 125 954 рубля.

Решение

Спер= О+ Тр+ М - НДС

О – расх.по преобретению,

Тр – транспортные расх ,

М – расх.на монтаж

Сп = (4 592 550 - 700558) + 1 370 800+ (825 700- 125 954) = 5 962 538 руб.

13-4. Использовав линейный метод, рассчитать месячную сумму амортизации по зданию доменного цеха ОАО «Челябинский металлургический завод», если срок его полезного использования 25 лет, а восстановительная стоимость составляет 95 375 100 рублей.

Решение:

А= Спер*Na/100

Na = (1 / n)*100%, где

Na - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта; n - срок полезного использования (в месяцах).

Na = (1/ 25*12)*100%=0,3 %

восстановительная стоимость (цена приобретения) - это стоимость нового, не бывшего в эксплуатации объекта, в текущих ценах на дату оценки.

Амес = 95 375 100 * 0,3/ 100= 286 125 рублей

Ответ: 286 125 рублей

13-5 Основным видом деятельности организации «Альфа-Х» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией «Бета» ежемесячная арендная плата составляет 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Причем арендатор обязан ежемесячно вносить оплату в виде:

• денежных средств в размере 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей;

• проведения капитального ремонта арендованного помещения, при этом сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 рублей, в том числе НДС 16 200 рублей.

Документами, подтверждающими получение таких доходов, являются договор аренды, счета-фактуры, выписка банка по расчетному счету, акт приемки-передачи выполненных работ и др. Определить суммы выручки организации «Альфа» для целей налогообложения прибыли.

Решение

Выр= Дох-Расх- НДС= (11 800 – 1800) * 12 мес. + 106 200- 16 200= 210 000 руб.

6. Рассчитать сумму платежей по налогу на имущество ЗАО «Холдинг-Плюс» за 9 месяцев 2007 года, если остаточная стоимость ее основных средств составила на 01 января – 88 525 810 рублей, на 01 апреля – 85 229 300 рублей, на 01 июля – 87 555 250 рублей, на 01 сентября – 88 387 820 рублей, на 01 октября – 89 418 400 рублей, на 01 декабря – 92 615 440 рублей. Расчет произвести по условиям Челябинской области.

Решение

Ставка налога на имущество по Чел.обл. = 2 %

Ав(1 кв) = ¼*Q*t/100 = ¼* (88 525 810+85 229 300)/2*0.02= 434 387.77

Ав(2 кв) = ¼*(88 525 810+85 229 300+87 555 250)/3*0,02= 435 517,26

Ав(3 кв) = ¼* (88 525 810+85 229 300+87555 250+ 88 387 820 [phone])/5*0,02= 439 116,58

Сумма платежей = 1 309 021,62

01-1. В феврале месяце оптовое торговое предприятие приобрело на сумму 844 500 рублей продукцию легкой промышленности и затем перепродало эту продукцию на сумму 932 750 рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет по данной операции. Ставка НДС 18%.