Решение

НДС к уплате = НДС от реализации – НДС преобрет ценностям = (932750-844500) *0,18 = 15 885

01 –2. Промышленное предприятие в декабре месяце отчетного периода получило доход от производства и реализации собственной продукции в сумме 58 044 280 рублей, в том числе НДС 12 741 427 рублей. Суммы прямых и косвенных затрат (ст. 254 НК РФ) за тот же месяц составили 39 651 227 рублей, в том числе материальные затраты 27 558 315 рублей. Определить суммы НДС и налога на прибыль предприятия за декабрь месяц. Ставка НДС 18%.

Решение

1) Пр = Дох- Расх.-НДС = 58 044 280- 39 651 227- 12 741 427=5 651626 руб.

2) Налог на прибыль = 5 651626 *0,20= 1 130 325,2 руб (ставка 20 %)

3) НДС в бюджет. НДС к уплате = НДС реализ. – НДС преоб.цен.

НДС преоб.цен. =27 558 315*0,18= 4 960 496,7 руб.

НДС к уплате = 12 741 427 - 4 960 496,7 = 7 780 930,3 руб.

01-3.Полная себестоимость единицы изделия легкой промышленности составляет 888 рублей, в том числе материальные затраты 421 рубль, заработная плата 126 рублей, амортизация 134 рубля, другие затраты 207 рублей. Рентабельность продукции по данному изделию составляет 26%. Определить отпускную цену данного изделия для предприятия-производителя, а также сумму НДС к уплате в бюджет при реализации одной единицы этого изделия, если ставка НДС 18%.

Решение

1) Цотп. =с/с+Пр.+НДС, Пр=R*с/с/100

Ц = (888+0,26*888)*1,18=1320,3 руб.

2) НДС к уплате = НДС реализ. – НДС преоб.цен.

НДС реализ. = 1320,3 * 18/118= 201 руб.

НДС преоб.цен = 421*0,18= 75,78 руб.

НДС к уплате = 201-75,78 = 125,22 руб.

01-4.Себестоимость изготовления безводного этилового спирта для предприятия-изготовителя составляет 88,36 руб./дал. Рассчитать выручку и сумму акциза, уплачиваемого данным предприятием при реализации 63,45 тыс. дал этого спирта сторонним организациям. Рентабельность производства спирта на рассматриваемом предприятии составляет 155%.

Решение

Цотп. =с/с+Пр.+Акциз+НДС ,

Пр=R*с/с/100

Ставка Акциза 26,8 % на 1 л.

1 л= 1 дал*10

Акциз = 63,45 * 26,8/10 /100 = 1,70 руб/дал.

Цотп=(88,36 +1,55*88,36+1,70)*1,18=267,88 руб.

Выр.=Ц*Q,

Выр.= 267,88 *63 450=19 996 986 руб.

Сумма Акциз = 1,70* 63 450= 107 685 руб.

01 – 5. Расходы промышленного предприятия на приобретение исходных материалов в течение месяца составили 20 633 000 рублей, в том числе НДС 3 439 521 рублей. На основе этих материалов предприятие выпустило и реализовало продукцию (комплектующие изделия для станков-автоматов) на сумму 44 880 000 рублей, в том числе НДС 7 481 496 рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет, учитывая, что на себестоимость продукции по итогам месяца были отнесены расходы на приобретение указанных материалов в объеме 68,2%.

Решение:

НДС _{к уплате} = НДС _реал.- НДС _{преаб. цен.}

НДС _{к уплате} = 7 481 496 руб. - 3 439 521*0,682=5 135 742 руб.

01-6.Определить сумму НДС к уплате коммерческой фирмой ООО «Автоматика», которая оптом приобрела партию промышленного товара (комплектующие изделия для станков-автоматов) на сумму 44 880 000 рублей, в том числе НДС 9 851 707 рублей, а затем перепродала этот товар потребителям. Сумма выручки за реализацию товара составила 51 185 242 рубля, в том числе НДС 11 235 785 рублей. Расходы фирмы на упаковку данного товара (комплектующих изделий) составили 1 447 300 рублей, в том числе НДС 317 700 рублей.