- •14 Мая 2008 года
- •Оглавление
- •Введение
- •Требования государственного образовательного стандарта Цель и задачи изучения дисциплины
- •Требования к знаниям, умениям и навыкам, приобретенным в результате изучения дисциплины
- •Обязательный минимум содержания дисциплины
- •Контрольные вопросы по дисциплине «бухгалтерский учет»
- •Список рекомендуемых источников
- •Указания к выполнению курсовой работы
- •Методические рекомендации к разделам курсовой работы
- •Учет основных средств Понятие, классификация и оценка основных средств
- •В первоначальную стоимость основных средств включаются также фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние пригодное для использования по прямому назначению.
- •Отражение в учете наличия и движения основных средств
- •Типовые корреспонденции по учету амортизационных отчислений по объектам основных средств представлены в таблице 2.
- •Учет затрат и выпуска готовой продукции
- •Учет продажи готовой продукции
- •Учет уставного капитала
- •Пример оформления отдельных разделов курсовой работы Исходные данные
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Успех» за январь 20хх г. Представлен в таблице 11.
- •Оборотно-сальдовая ведомость ооо «Успех» за январь 20хх г. Представлена в таблице 29.
- •Продолжение таблицы 29
- •В тысячах рублей
- •Продолжение таблицы 30 в тысячах рублей
- •Задание на курсовую работу
Задание на курсовую работу
Таблица 31 – Сальдо по счетам Главной книги на 1 января 20ХХг.
В рублях
Счет |
Наименование счета |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
6386000 |
|
7101000 |
|
7475700 |
|
6711000 |
|
6581000 |
|
6574500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
780000 |
|
865800 |
|
858000 |
|
819000 |
|
803400 |
|
802620 |
04 |
Нематериальные активы |
900000 |
|
999000 |
|
800000 |
|
945000 |
|
927000 |
|
926100 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
201000 |
|
222000 |
|
220000 |
|
210000 |
|
206000 |
|
205800 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
500000 |
|
555000 |
|
300000 |
|
525000 |
|
515000 |
|
514500 |
|
10 |
Материалы |
147000 |
|
162800 |
|
161600 |
|
154350 |
|
151410 |
|
151260 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
29000 |
|
32560 |
|
32000 |
|
30450 |
|
29870 |
|
29840 |
|
20 |
Основное производство |
110000 |
|
122100 |
|
121000 |
|
115500 |
|
113300 |
|
113190 |
|
43 |
Готовая продукция |
60000 |
|
66600 |
|
66000 |
|
63000 |
|
61800 |
|
61740 |
|
50 |
Касса |
16000 |
|
16600 |
|
16500 |
|
15800 |
|
15600 |
|
15480 |
|
51 |
Расчетный счет |
140000 |
|
155400 |
|
154000 |
|
147000 |
|
144200 |
|
144060 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
36000 |
|
39910 |
|
39600 |
|
37800 |
|
37080 |
|
37040 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
112000 |
|
124320 |
|
123200 |
|
117600 |
|
115360 |
|
115250 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
21100 |
|
23400 |
|
23200 |
|
22150 |
|
21880 |
|
21710 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
15000 |
|
16650 |
|
16500 |
|
15750 |
|
15450 |
|
15440 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
112400 |
|
124800 |
|
123650 |
|
118080 |
|
115770 |
|
115720 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
114000 |
|
114000 |
|
114000 |
|
114000 |
|
114000 |
|
114000 |
|
Продолжение таблицы 31
В рублях
Счет |
Наименование счета |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
37000 |
39000 |
41070 |
43270 |
41000 |
42900 |
38850 |
40950 |
38110 |
40170 |
38070 |
40130 |
80 |
Уставный капитал |
|
6000000 |
|
6660000 |
|
6600000 |
|
6300000 |
|
6180000 |
|
6056400 |
82 |
Резервный капитал |
|
970000 |
|
1076700 |
|
1067000 |
|
1018500 |
|
999100 |
|
998130 |
83 |
Добавочный капитал |
|
890000 |
|
987900 |
|
979000 |
|
934500 |
|
916700 |
|
915810 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
335000 |
|
371850 |
|
368500 |
|
351750 |
|
345050 |
|
344720 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
51500 |
|
57170 |
|
56650 |
|
54070 |
|
53050 |
|
53000 |
97 |
Расходы будущих периодов |
900000 |
|
999000 |
|
990000 |
|
945000 |
|
927000 |
|
808530 |
|
|
Итого |
9451000 |
10489450 |
10395000 |
9922550 |
9733650 |
9606520 |
Таблица 32 – Хозяйственные операции предприятия за ______________20ХХг.
В рублях
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
1 Формирование уставного капитала |
|||
1 |
Внесено в уставный капитал участниками: |
|
|
1.1 |
материалы |
4000 |
|
1.2 |
денежные средства |
10000 |
|
1.3 |
новое оборудование, требующее монтажа |
90000 |
|
1.4 |
имущественные права |
10000 |
? |
2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств |
|||
2 |
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: |
|
|
2.1 |
оприходовано оборудование |
? |
|
2.2 |
отражен НДС на полученное оборудование |
? |
189600 |
3 |
Оборудование сдано в монтаж |
|
? |
4 |
Монтаж и установка оборудования: |
|
|
4.1 |
начислена заработная плата |
12000 |
|
4.2 |
начислен ЕСН (единый социальный налог) |
? |
|
4.3 |
израсходованы при монтаже материалы |
4000 |
? |
5 |
Оборудование сдано в эксплуатацию |
|
? |
6 |
Оплачены счета завода, поставившего оборудование |
|
? |
7 |
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90% |
|
|
7.1 |
списание начисленной амортизации |
? |
|
7.2 |
списание остаточной стоимости |
? |
? |
7.3 |
расходы на заработную плату по демонтажу |
12500 |
|
7.4 |
начислен ЕСН |
? |
? |
7.5 |
оприходованы запасные части от ликвидации станка |
|
5000 |
3 Приобретение предметов труда (заготовление материалов) |
|||
8 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы |
|
|
8.1 |
акцепт расчетных документов на материалы |
? |
|
8.2 |
НДС в стоимости материалов |
? |
552000 |
9 |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов: |
|
|
9.1 |
акцепт счета |
48000 |
|
9.2 |
НДС на транспортные услуги |
? |
? |
10 |
Оплачены счета: |
|
|
10.1 |
поставщика материалов |
? |
|
10.2 |
транспортной организации |
? |
? |
4 Затраты на производство и другие операции |
|||
11 |
Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости: |
|
|
11.1 |
в основное производство |
? |
|
11.2 |
во вспомогательное производство |
? |
|
11.3 |
на общепроизводственные нужды основного производства |
? |
|
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
11.4 |
на общепроизводственные нужды вспомогательного производства |
? |
|
11.5 |
на общехозяйственные нужды |
? |
? |
12 |
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: |
|
|
12.1 |
на основное производство |
? |
|
12.2 |
на вспомогательное производство |
? |
|
12.3 |
общепроизводственные расходы основного производства |
? |
|
12.4 |
общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
? |
|
12.5 |
на общехозяйственные нужды |
? |
|
12.6 |
НДС |
? |
? |
13 |
Начислена заработная плата за отчетный период: |
|
|
13.1 |
рабочим основного производства |
? |
|
13.2 |
рабочим вспомогательного производства |
? |
|
13.3 |
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства |
? |
|
13.4 |
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства |
? |
|
13.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
14 |
Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы: |
|
|
14.1 |
рабочих основного производства |
? |
|
14.2 |
рабочих вспомогательного производства |
? |
|
14.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного производства |
? |
|
14.4 |
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства |
? |
|
14.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
15 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: |
|
|
15.1 |
рабочих основного производства |
? |
|
15.2 |
рабочих вспомогательного производства |
? |
|
15.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного производства |
? |
|
15.4 |
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства |
? |
|
15.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
16 |
Начислена амортизация основных средств за отчетный период: |
|
|
16.1 |
по основным средствам основного производства |
? |
|
16.2 |
по основным средствам вспомогательного производства |
? |
|
16.3 |
по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства |
? |
|
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
16.4 |
по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства |
? |
|
16.5 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
? |
? |
17 |
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу |
|
120000 |
18 |
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру. |
|
15000 |
19 |
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. |
|
7000 |
20 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 |
|
62400 |
21 |
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу |
|
80000 |
22 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 |
|
50000 |
23 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет) |
|
6300 |
24 |
Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. |
|
? |
25 |
Переданы материалы на общехозяйственные нужды |
|
900 |
26 |
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера |
|
? |
27 |
Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке |
|
? |
28 |
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм: |
|
|
28.1 |
оборудования основного цеха |
|
? |
28.2 |
оборудования ремонтного цеха |
|
? |
28.3 |
здания заводоуправления |
|
? |
29 |
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода |
|
74200 |
30 |
Начислен транспортный налог |
|
6000 |
31 |
Удержано из заработной платы за отчетный период |
|
? |
31.1 |
налог на доходы физических лиц |
|
? |
31.2 |
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц |
|
6000 |
32 |
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) |
|
? |
33 |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию |
|
4130000 |
34 |
Выделен НДС из выручки от реализации продукции |
|
? |
35 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
? |
36 |
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет |
|
? |
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
37 |
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции |
|
|
37.1 |
Стоимость услуг посреднической организации |
? |
|
37.2 |
НДС |
? |
59000 |
38 |
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции |
|
? |
39 |
Списаны расходы по продаже |
|
? |
40 |
Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС |
|
7200 |
41 |
Зачислена на расчетный счет сумма штрафа |
|
? |
42 |
НДС в сумме штрафа |
|
? |
43 |
Начислен штраф в пользу другого предприятия |
|
6000 |
44 |
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии |
|
8000 |
Вариант 1
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
100000 |
22500 |
740000 |
? |
74000 |
140000 |
54000 |
23 |
Ремонтный цех |
18000 |
25000 |
74000 |
? |
7200 |
28000 |
18000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
53000 |
15000 |
78000 |
? |
7700 |
46000 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
50000 |
28000 |
72000 |
? |
7200 |
32000 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
20000 |
9000 |
51000 |
? |
5100 |
10000 |
18000 |
Вариант 2
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
143000 |
108000 |
750000 |
? |
75000 |
142000 |
54000 |
23 |
Ремонтный цех |
28000 |
32000 |
76000 |
? |
7600 |
30000 |
18000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
49000 |
37000 |
78000 |
? |
7800 |
12000 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
21000 |
42000 |
72000 |
? |
7200 |
16000 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
18000 |
88000 |
53000 |
? |
5300 |
10000 |
18000 |
Вариант 3
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
154000 |
85000 |
760000 |
? |
76000 |
143000 |
51000 |
23 |
Ремонтный цех |
67000 |
8000 |
75000 |
? |
7500 |
22000 |
22000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
52000 |
11000 |
79000 |
? |
7900 |
26000 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
54000 |
18000 |
70000 |
? |
7000 |
38000 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
28000 |
9000 |
55000 |
? |
5500 |
32000 |
16000 |
Вариант 4
Таблица 34 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
120000 |
42500 |
730000 |
? |
73000 |
160000 |
54000 |
23 |
Ремонтный цех |
19000 |
23000 |
64000 |
? |
6400 |
28500 |
18000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
52000 |
16000 |
68000 |
? |
6800 |
46200 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
48000 |
29000 |
62000 |
? |
6200 |
32500 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
23000 |
10000 |
41000 |
? |
4100 |
11500 |
18000 |
Вариант 5
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
153000 |
118000 |
770000 |
? |
77000 |
145000 |
54000 |
23 |
Ремонтный цех |
27500 |
22000 |
76000 |
? |
7600 |
30000 |
18000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
47000 |
37000 |
78000 |
? |
7800 |
12000 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
22000 |
40000 |
72000 |
? |
7200 |
16000 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
16000 |
86000 |
43000 |
? |
4300 |
12000 |
18000 |
Вариант 6
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
143000 |
95000 |
860000 |
? |
86000 |
157000 |
54000 |
23 |
Ремонтный цех |
77000 |
8700 |
85000 |
? |
8500 |
32000 |
23000 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
42000 |
11600 |
89000 |
? |
8900 |
36000 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательных производства |
44000 |
19500 |
80000 |
? |
8000 |
48000 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
28000 |
12000 |
65000 |
? |
6500 |
40000 |
18000 |
Исходные данные для расчета лимита кассы
Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.
Рассчитать лимит кассы на 4-й квартал, если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств:
Таблица 34 – Движение денежных средств в кассе за четвертый квартал 20___г.
Показатели |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Число рабочих дней |
22 |
21 |
22 |
Получено в кассу, руб. |
|
|
|
|
67000 |
60000 |
55000 |
|
68000 |
57000 |
65600 |
Выдано из кассы, руб. |
|
|
|
|
58000 |
50000 |
60000 |
|
10000 |
7000 |
5600 |
|
42000 |
42200 |
35200 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Гос. Думой 23.02.96г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96г. ( в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003 г.), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (в ред. приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н, от 26.03.2007 N 26н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Схемы активного и пассивного счетов
Таблица – Название активного счета
Дебет |
Кредит |
||
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Ск |
|
|
|
Таблица – Название пассивного счета
Дебет |
Кредит |
||
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
Ск |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Форма журнала регистрации хозяйственных операций
Таблица – Журнал регистрации хозяйственных операций за ____________20___г.
Номер, содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||||
дебет |
кредит |
частная |
общая |
|||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Итого |
х |
х |
х |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 200__ год |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
наименование (штамп) предприятия |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
номер счета |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
наименование учреждения банка |
|||||||||||||||
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)*** |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
Среднедневная выручка** |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
Среднечасовая выручка** |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
Среднедневный расход** |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в_______ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть). |
|||||||||||||||
Часы работы предприятия: с ______ час. _______ мин. до ________ час. _________мин. |
|||||||||||||||
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) _______ час. ______ мин. |
|||||||||||||||
Испрашиваемая сумма лимита |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
|
|||||||||||||||
(сумма прописью) |
|||||||||||||||
Просим разрешить расходование выручки на |
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
(указать цели расхода) |
|||||||||||||||
* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. ** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. *** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). |
|||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||
Руководитель предприятия |
|
|
|
|
|||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
|
|||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
|
|||||||||||
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА |
|||||||||||||||
Установить лимит остатка кассы в сумме |
|
тыс. руб. |
|||||||||||||
|
|||||||||||||||
(сумма прописью) |
|||||||||||||||
Разрешено расходование выручки на |
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
(указать цели) |
|||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||
Руководитель учреждения банка |
|
|
|
||||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Форма оборотно-сальдовой ведомости
Таблица – Оборотно-сальдовая ведомость за __________________________ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
07 |
Оборудование к установке |
|
|
|
|
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
|
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
|
|
|
|
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Приложение к приказу
Министерства финансов РФ от 22.07.2003 № 67 н
Бухгалтерский баланс
на __________________20___ г. |
Коды |
|
|||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|
|||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|||||||
Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
|
|
|||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН |
|
||||||||||
Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП |
|
||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ |
|
|
|
||||||||
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
|
|
|
||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
|||||||||
Место нахождение ( адрес) ______________________________________________________________________ |
|
|
|||||||||
____________________________________________________________________________ |
|
||||||||||
Дата утверждения |
|
|
|||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
|||||||||
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
||||||||
Основные средства |
120 |
|
|
||||||||
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
||||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
||||||||
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
||||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|
|
||||||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
||||||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
||||||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
||||||||
товары отгруженные |
215 |
|
|
||||||||
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
||||||||
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
||||||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
||||||||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
||||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
||||||||
Денежные средства |
260 |
|
|
||||||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
||||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
||||||||
БАЛАНС |
300 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность, |
620 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Арендованные основные средства |
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Р
уководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_____»________________ ________г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.
N 94н с изменениями утв. Приказами Минфина РФ
от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н)
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
1 |
2 |
3 |
Раздел I Внеоборотные активы |
||
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
Амортизация основных средств |
02 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
По видам материальных ценностей |
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
...................................................... |
06 |
|
Оборудование к установке |
07 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
|
Отложенные налоговые активы |
09 |
|
Раздел II Производственные запасы |
||
Материалы |
10 |
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|
...................................................... |
12 |
|
...................................................... |
13 |
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
|
...................................................... |
17 |
|
...................................................... |
18 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
|
Раздел III Затраты на производство |
||
Основное производство |
20 |
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
...................................................... |
22 |
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
...................................................... |
24 |
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
...................................................... |
27 |
|
Брак в производстве |
28 |
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
|
...................................................... |
30 |
|
...................................................... |
31 |
|
...................................................... |
32 |
|
...................................................... |
33 |
|
...................................................... |
34 |
|
...................................................... |
35 |
|
...................................................... |
36 |
|
...................................................... |
37 |
|
...................................................... |
38 |
|
...................................................... |
39 |
|
Раздел IV Готовая продукция и товары |
||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
|
Товары |
41 |
|
Торговая наценка |
42 |
|
Готовая продукция |
43 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Товары отгруженные |
45 |
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
|
...................................................... |
47 |
|
...................................................... |
48 |
|
...................................................... |
49 |
|
Раздел V Денежные средства |
||
Касса |
50 |
|
Расчетные счета |
51 |
|
Валютные счета |
52 |
|
...................................................... |
53 |
|
...................................................... |
54 |
|
Специальные счета в банках |
55 |
|
...................................................... |
56 |
|
Переводы в пути |
57 |
|
Финансовые вложения |
58 |
|
Резервы под обесценение финансовых вложений |
59 |
|
Раздел VI Расчеты |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
...................................................... |
61 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
|
...................................................... |
64 |
|
...................................................... |
65 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
...................................................... |
72 |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
|
...................................................... |
74 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
|
...................................................... |
78 |
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
|
Раздел VII Капитал |
||
Уставный капитал |
80 |
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
Резервный капитал |
82 |
|
Добавочный капитал |
83 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
...................................................... |
85 |
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
...................................................... |
87 |
|
...................................................... |
88 |
|
...................................................... |
89 |
|
Раздел VIII Финансовые результаты |
||
Продажи |
90 |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
|
...................................................... |
92 |
|
...................................................... |
93 |
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
...................................................... |
95 |
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
Доходы будущих периодов |
98 |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
Забалансовые счета |
||
Арендованные основные средства |
001 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
Износ основных средств |
010 |
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
|