37. Особенности валютного регулирования и валютного контроля в р.Ф..

После распада СССР работа по созданию в Российской Федерации системы валютного регулирования и валютного контроля была начата практически с нуля. Принимая во внимание, что наиболее опасные для экономики страны нарушения валютного законодательства связаны, прежде всего, с оттоком валютных средств за рубеж, в первоочередном порядке была поставлена задача обеспечения скоординированного банковского и таможенного контроля за движением валютных средств по внешнеторговым сделкам, а также операциям с капиталом. Процессы либерализации внешней торговли и валютного режима в стране, формирование валютного рынка в значительной мере опередили развитие системы государственного контроля за движением материальных и валютных ресурсов страны. Все это в сочетании с развитием экономического и финансового кризиса создало питательную среду для расширения противоправных действий по незаконному присвоению и переводу за рубеж валютных средств, сокрытия их от налогообложения и обязательной продажи.

Правовая база валютного регулирования в РФ начала создаваться в 1992 г., когда был издан Указ Президента № 629 от 14.06.92 г. “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и изменении экспортных пошлин”. До этой даты и даже позднее, т.е. практически до конца 1993 г., правила валютного регулирования внешнеторговых операций определялись ведомственными инструкциями Банка России.

Указ № 629 увеличил объем обязательной продажи экспортной валютной выручки с 30 до 50%, а также изменил порядок продажи. В соответствии с Указом, вся валютная выручка зачисляется на транзитный счет экспортера, с которого продажа 50% валютных поступлений осуществляется непосредственно на внутреннем валютном рынке России по официальному текущему курсу на день продажи. При этом валютные средства должны были в обязательном порядке продаваться только через межбанковские валютные биржи. Прямые двусторонние сделки купли-продажи валютных поступлений через банк не допускались, поскольку это способствовало проведению спекулятивных операций с валютными экспортными поступлениями и резким и необоснованным колебаниям курса рубля.

В октябре 1992 г. был принят Закон “О валютном регулировании и валютном контроле”, который до 2003 г. являлся основным документом, определявшим условия государственного регулирования в сфере валютного обращения.

Следует отметить, что оба вышеназванных документа носили достаточно общий характер и не смогли предотвратить нарушения в осуществлении валютных операций.

Эти документы определяли, что главными органами контроля за поступлением экспортной валютной выручки и сокращения незаконной утечки валюты за границу являются таможенная служба и уполномоченные банки, через которые экспортеры и импортеры осуществляют платежи за внешнеторговые операции.

С 1 января 1994 г. любая экспортная операция сопровождается оформлением паспорта сделки, подписываемого экспортером и уполномоченным банком. В паспорте сделки приводятся все основные сведения из контракта: наименование товара, цена, условия платежа и другие основные условия сделки. Паспорт сделки представляется экспортером при таможенном оформлении экспортного товара одновременно с грузовой таможенной декларацией и другими необходимыми документами. Все сведения паспорта сделки и таможенной декларации фиксируются в вычислительном центре Федеральной Таможенной Службой (ФТС), на основании чего ФТС направляет уполномоченному банку специальную учетную карточку с информацией о дате пересечения товаром таможенной границы и направлении поставки товара.

В ряду мер по регулированию валютных операций важное место принадлежит назначению Центральным Банком России обменного курса рубля по отношению к ведущим валютам западных стран. Через котировку национальной валюты ЦБ РФ может существенно влиять на экономическую эффективность экспортных и импортных операций.

С целью дальнейшей либерализации всей системы валютного регулирования в стране 10 декабря 2003 г. был принят новый Федеральный закон №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. Закон вступил в силу через шесть месяцев после его опубликования, т.е. с июня 2004 г. и в настоящее время является базовым документом валютного регулирования в России.

Новый Федеральный закон устанавливает правовые принципы валютного регулирования и валютного контроля, определяет полномочия органов валютного регулирования. Определяются также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, как и права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения российскими рублями и внутренними ценными бумагами.

В законе 2003 г.более четко изложен понятийный аппарат. Так, под валютой Российской Федерации понимаются денежные знаки и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законных средств наличных платежей, а под валютными ценностями – средства на банковских счетах и вкладах.

Иностранная валюта определена как денежные знаки в виде банкнот, монет и казначейских билетов, находящихся в обращении на территории иностранных государств как законное платежное средство наличных платежей. К иностранной валюте отнесены также и средства на банковских счетах и вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах.

Валютные ценности понимаются как иностранная валюта и внешние ценные бумаги. При этом в отличие от Валютного закона 1992 г. из категории валютных ценностей исключены драгоценные металлы (золото, серебро, платина и платиноиды), природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), а также жемчуг и уникальные янтарные образования. Это означает, что ввоз и вывоз этой продукции как физическими, так и юридическими лицами не будет так строго регламентироваться.

Как и в прежнем законе, валютные операции между резидентами и нерезидентами на таможенной территории РФ запрещены и расчеты между ними могут быть осуществлены только в российских рублях, за исключением некоторых специфических операций: расчеты в магазинах беспошлинной торговли; операции по договорам экспедирования, транспортного обеспечения и страхования грузов; операции по обязательным платежам в иностранной валюте в бюджеты разных уровней и проч.

Федеральный закон 2003 года отменяет ограничения на совершение большинства валютных операций. Правительство регулирует только операции, связанные с движением капитала в следующих случаях:

- при расчетах и переводах, обусловленных рассрочкой платежа на срок более трех лет при экспорте товаров разделов XVI, XVII,XIX Товарной номенклатуры ВЭД (машины, оборудование, вооружение, военная техника и др.);

- при расчетах и переводах, обусловленных выполнением российскими резидентами строительных и подрядных услуг за рубежом на условиях предоставленной резидентом рассрочки платежа на срок более пяти лет;

- при расчетах и переводах, связанных с исполнением коммерческих контрактов на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита на срок более 180 дней в форме авансового платежа и т.д.

В указанных выше случаях законом обусловлена необходимость резервирования резидентом валютных средств до 50 процентов суммы отсроченного платежа.

Закон также определяет следующий порядок ввоза в Россию и вывоза валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг:

- ввоз в страну иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме резиденты и нерезиденты осуществляют без ограничений, но при соблюдении таможенных правил;

- физические лица (резиденты и нерезиденты) могут вывезти из России наличную иностранную валюту до 10 тыс. долл. США, а до 3 тыс. – без декларирования. Если валюта была ранее ввезена в Россию, то ее вывоз разрешен и в сумме, превышающей долларовый эквивалент в 10 тыс.

Весьма важной особенностью нового валютного закона явилось снятие ограничений на открытие резидентами счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках, находящихся на территориях иностранных государств–членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). В других иностранных банках счета можно открыть только по согласованию с Банком России.

Российские физические лица (резиденты) могут осуществлять валютные операции с использование средств на открытых законным образом счетах в иностранных банках за границей при условии , что эти операции не связаны с передачей имущества или оказанием услуг на территории России.