10. Текущие финансовые потребности и оперативное управление их финансированием.

ТФП выступают как потребности предприятия в краткосрочных фин. и кредитных ресурсах.

Существование таких потребностей для работающего предприятия носит постоянный характер.

Объём ТФП, измеряемый в рублях, меняется и имеет устойчивую тенденцию к возрастанию. Характер ТФП определяется внутренними и внешними факторами:

- особенностями и результатами производственной и фин.деятельности предприятия, - наличием сезонных потребностей,

- текущих кассовых разрывов в поступлении и расходовании денежных средств, - ценами,

- расчётно-кассовым обслуживанием, - платёжной дисциплиной, - организацией поставок и продаж,

- валютным курсом рубля, - инфляцией и т.п.

Последние два фактора выступают в качестве основных причин непрерывного общего возрастания денежных затрат на финансирование ТФП.

Финансирование (покрытие) ТФП может быть полным и частичным. ТФП находят полное сущностное и точное количественное проявление лишь при разработке и непрерывном уточнении прогнозных значений показателей текущих и оперативных фин.планов предприятия.

ТФП предприятия определяются денежными расходами, минимально необходимыми для осуществления непрерывной фин-хоз деятельности.

Финансирование ТФП предприятия может трактоваться как финансирование (формирование) его текущих или краткосрочных активов. На финансирование таких активов привлекаются текущие пассивы состоящие из источников формирования собственных и приравненных к ним оборотных средств (оборотного капитала) и краткосрочных источников.

Перед финансовым менеджером встают 2 проблемы:

1. Определение в оперативном плане величины превышения текущих расходов над поступающими денежными средствами.

2. Выбор источников покрытия той части ТФП, которая оказалась необеспеченная деньгами.

Первая проблема разрешается на основе систематического составления и контроля за исполнением платежного календаря.

Вторая проблема разрешается на основе сочетания собственных и заемных средств, краткосрочных и долгосрочных источников финансирования.

Наличие и потребность в денежных средствах, в т.ч. во временно свободных, включая остатки на расчётном счёте (после поступления выручки и её последующего авансирования для возобновления производственного цикла), есть важный компонент ТФП предприятия и основа их реального финансирования.

Финансирование текущей деятельности за счёт собственных оборотных средств регулируется расходными статьями годового (с разбивкой по кварталам) или квартального (с разбивкой по месяцам) фин.плана — баланса доходов и расходов предприятия. Этот баланс выступает планово-прогнозной базой комплексного управления финансами предприятия, его активами и пассивами, основными и оборотными средствами.

11. Значение и приемы планирования затрат предприятия в современных условиях.

Планирование бывает стратегическим и тактическим.

Вся деятельность предприятия происходит ради получения и увеличения прибыли и сохранения платёжеспособности, а также граммотное использование резервов.

Предприятия обычно сами решают и выбирают пути решения встающих задач по планированию, управлению и контролю своей деятельности.

Предприятие в процессе своей деятельности совершает материальные и денежные затраты на простое и расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции, социальное развитие трудового коллектива и др.

Наибольший удельный вес во всех расходах предприятий занимают затраты на производство продукции. Совокупность производственных затрат показывает, во что обходится предприятию изготовление выпускаемой продукции, т. е. составляет производственную себестоимость продукции.

Предприятия производят также затраты по реализации (сбыту) продукции, т.е. осуществляют внепроизводственные, или коммерческие расходы (на транспортировку, упаковку, хранение, рекламу и др.).

Производственная себестоимость и коммерческие расходы составляют полную, или коммерческую, себестоимость продукции.

Основными элементами управления затратами и себестоимостью продукции определённого предприятия является:

- прогнозирование и планирование,

- нормирование затрат,

- организация их учета и калькулирование себестоимости продаж,

- анализ, контроль и регулирование деятельности по ходу ее осуществления.

Приемы планирования себестоимости подразделяют на две группы:

- расчет сметных величин затрат на основе анализа фактических показателей за прошлый период

- расчет сметы на основе внутренних стандартов.

Это позволяет анализировать нормативную себестоимость отдельных видов продукции для принятия решений и оценки фактических затрат.

Управление затратами – динамический процесс управленческих действий, направленный на оптимизацию затрат с целью повышения эффективности работы предприятия и получения преимуществ перед конкурентами.

Процесс управления затратами и себестоимостью продукции предприятия носит комплексный характер и предусматривает:

- решение вопросов формирования издержек производства и себестоимости как отдельных видов продукции, так и по всей их совокупности,

- установление продажных цен по каждому изделию и определение их рентабельности,

- выявление и практическое использование резервов экономии затрат и снижения себестоимости,

- осуществление контроля за состоянием и характером изменений фактической себестоимости и величины затрат по сравнению с плановыми показателями, утвержденными предприятием, и в динамике.

В целях обеспечения эффективного управления издержками и формированием себестоимости выпускаемой продукции предприятие должно добиваться осуществления следующих мероприятий (соблюдать следующие правила работы):

•увеличивать производство конкурентоспособной продукции за счет более низких издержек и, следовательно, цен;

• обеспечивать качественной и реальной информацией о себестоимости отдельных видов продукции и учитывать их позиции на рынке по сравнению с продуктами предприятий-конкурентов;

• использовать возможности гибкого ценообразования;

• предоставлять объективные данные для составления финансового плана и бюджета предприятия;

• иметь возможность оценивать деятельность каждого структурного подразделения с финансовой точки зрения;

• принимать обоснованные и эффективные решения.

Предприятие должно учитывать две составляющих в деле управления издержками - внутреннюю и внешнюю. Первая составляющая в основном влияет на величину производственной себестоимости, а внешняя - на себестоимость реализованной продукции