ЛЕКЦИЯ № 5
ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ
ДИСТАНЦИОННОЕ БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
ЗАКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА: ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК
АРЕСТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
Операции по банковскому счету
Согласно ст.848 ГК РФ банк обязан выполнять для клиента операции, предусмотренные для счета данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. если договором банковского счета не предусмотрено иное .
Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются:
- зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;
- списание/выдача со счета клиента определенных денежных сумм.
Денежные средства списываются со счета банком на основании распоряжения клиента (п.1 ст.854 ГК РФ) либо с его согласия (ст.874 ГК РФ). Без распоряжения клиента денежные средства, находящиеся на счете, списываются по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, эти средства списываются в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований денежные средства списываются в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда , причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами. Работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третей очереди;
в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.
При недостаточности денежных средств на счете банк вправе предоставить клиенту кредит особого вида – овердрафт, если подобная возможность предусматривалась договором банковского счета. Овердрафт выражается в осуществлении банком платежей со счета клиента на оговоренную в договоре сумму, при отсутствии на данном счете денежных средств. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите ( гл.42 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст.850) и оплатой услуг банка (ст.851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами ( ст.852 ) прекращаются зачетом (ст.410 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Без распоряжения клиента средства с банковского могут быть списаны по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Законодатель не определил понятия «бесспорное» и « безакцептное» списании, зачастую толкуя их как синонимы. Между тем понятие «бесспорного» списания применяется к тем видам банковских операций, которые осуществляются по требованию государственных органов и в пользу государства. Безакцептное списание применяется в договорных отношениях, когда правоотношения сторон носят договорный, возмездный характер.
В бесспорном порядке списываются денежные средства со счета плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов. перечень которых установлен ст.12 Закона «Об исполнительном производстве». Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем либо судебным приставом- исполнителем в кредитную организацию, которая обязана в трехдневный срок его исполнить полностью либо частично (при недостаточности денежных средств).
В бесспорном порядке списываются денежные средства со счетом плательщиков в случаях, прямо предусмотренных законом на основании представленных взыскателем инкассовых поручений.
В настоящее время отношение законодателя к подобной форме списания неоднозначно. В частности, постановлением Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996г. № 20-П бесспорный порядок взыскания штрафов налоговыми органами признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в ч.3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которой никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.
Впоследствии определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-О «По жалобе ЗАО «Производственно-коммерческая компания «Пирамида» на нарушение конституционный прав и свобод пунктом 4 ст.14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» было разъяснено, что вывод Конституционного Суда РФ , признавшего, что бесспорный порядок взыскания с юридических лиц сумм штрафов и иных санкций без их согласия, т.е. при возражении против указанных взысканий, является неконституционным вне зависимости от того, каким органом принимается решение о взыскании и каким нормативным актом такое право ему предоставлено, распространяется на все иные органы, в том числе государственные службы и фискальные органы, поскольку ими могут применяться аналогичные санкции.
Аналогичная позиция прослеживается в определении Конституционного Суда РФ от 14 января 2000 года № 4-О.
В бесспорном порядке денежные средства со счета могут быть списаны, в частности, по распоряжению следующих взыскателей:
1.налоговых органов – в отношении налога, сбора, а также пеней, штрафов, подлежащих уплате налогоплательщиками (организациями, индивидуальными предпринимателями), а также налоговыми агентами и плательщиками сборов ( ст.46, 47 НК РФ);
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
(в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)
Не производится списание налога с депозитного счета, если не истек срок депозитного договора.
Указанное поручение налогового органа исполняется банком не позднее одного операционного дня, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством.
Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется в судебном порядке. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика подается налоговым (таможенным) органом в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Таким образом, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица в отношении денежных средств, находящихся на его счетах в банках, производится на основании вступившего в законную силу решения суда в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве».
2)органов Федерального казначейства – в отношении сумм бюджетных средств, используемых не по назначению; подлежащих возврату в бюджет; срок возврата которых истек; суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, просрочку платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе (ст.284 БК РФ);
3)таможенных органов – в отношении платежей (ст.351. 354 ТКРФ);
4)Банка России – в отношении сумм недовнесенных средств при нарушении кредитными организациями норматива обязательных резервов ЦБ РФ ( ст.38 Закона о Банке России);
Возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика может быть предусмотрена договором между банком и клиентом либо доп.соглашением к нему, в котором указывается, какой именно кредитор вправе списывать со счета денежной суммы в безакцептном порядке и за какую продукции (товар, оказанные услуги, выполненные работы).
Дистанционное банковское обслуживание
Развитие банковских технологий и современное состояние платежной системы России создали для хозяйствующих субъектов реальную возможность широкого использования новых технологий проведения платежей, к числу которых относятся системы удаленного доступа (дистанционное банковское обслуживание).
Рост интереса к системам удаленного доступа со стороны кредитных организаций и юридических и физических лиц объясняется рядом факторов. С помощью современных платежных технологий банки решают проблемы привлечения новых клиентов и современной обработки значительного объема документов и информации.. С другой стороны частных и корпоративных клиентов привлекает значительная экономия собственного времени, создаваемая за счет дистанционного управления своими банковскими счетами, и высокое качество предоставляемых банковских услуг.
К очевидным преимуществам использования банками систем удаленного доступа следует отнести:
централизованную обработку информации, предлагающую выполнение всех компьютерных программ на сервере и установку на клиентском месте лишь клиентских терминальных устройств;
эффективную работу с филиалами, позволяющую разрешить проблему оперативного сбора информации с мест;
высокую защищенность ресурсов , основанную на том, что все информационные массивы сосредоточены в едином месте, под контролем службы безопасности банка;
высокую надежность транзакций, обусловленную переносом исполнения клиентской части с потенциально ненадежных персональных компьютеров на отказоустойчивые серверы;
возможность работы по каналам связи с низкой пропускной способностью.
Кроме того, с принятием Федерального закона «О кредитных историях», предусматривающего обмен информацией о заемщиках (в виде запросов, записей кредитных историй, кредитных отчетов и пр.) в форме электронного документа, у кредитных организаций, а также у их клиентов появится дополнительный стимул устанавливать и использовать различные системы удаленного доступа.
В настоящее время кредитные организации предлагают клиентам довольно широкий спектр дистанционных услуг. Некоторые из них исчерпываются управлением денежными средствами через Интернет: ведение счетов, включая совершение операций по ним, покупка и продажа инвалюты, работа на рынке ценных бумаг, открытие и пополнение банковских вкладов, оплата коммунальных и иных платежей. Другие предусматривают также возможность совершения операций с использованием банковских карт, позволяют частным и корпоративным клиентам в режиме on-line оформить документы и реально оценить свои финансовые возможности для получения и обслуживания кредита. Третьи практикуют интерактивную торговлю акциями, опционами, фьючерсами, предлагая клиентам систему «электронного брокера», созданную по аналогии с интерфейсами торговых мест ММВБ.
Крупнейшие разработчики финансовых интернет-технологий в настоящее время предлагают различные виды банковских услуг.
В частности, Интернет-банкинг позволяет управлять банковскими счетами и картами через Интернет и web-браузер в режиме on-line, при этом он поддерживает все типы финансовых документов, работает по всех web-браузерах и на всех платформах и нет необходимости в установке клиенту специализированного программного обеспечения. Аппаратная реализация данного продукта включает механизмы шифрования и электронной цифровой подписи (ЭЦП), поддерживает коллективную (многопользовательскую) работу, совместима с бухгалтерскими программами.
РC – банкинг также представляет услуги по управлению банковскими счетами и картами, но в режиме of-line. Этот продукт является эволюционным развитием классического «Банк-Клиент» и обеспечивает автоматическое обновление клиентской компоненты при синхронизации с банковским сервером. Поддерживает коллективную работу, совместно с бухгалтерскими программами.
MOBILE-банкинг предусматривает управление банковскими счетами и картами с карманных РС, коммуникаторов и смартфонов. Продукт работает в режиме on-line, поодерживает все типы финансовых документов. Пользовательский Интерфейс разработан с учетом особенностей коммуникаторов и смартфонов. Содержит механизмы шифрования и ЭЦП, поддерживает коллективную работу. Как правило, использование системы MOBILE-банкинг позволяет проводить управление счетом, включающее «получение информации абонентом о состоянии счета в любой момент и в любой точке нахождения. Получение информации о зачислении суммы на счет, контроль совершившейся сделки в реальном времени. возможность остановить действие счета в случае подозрений использования счетом другим лицом» (Лыкова Е., Актуальность комплексных ИТ-решений для автоматизации банковских технологий//Банковское обозрение, 2004, №9).
SMS-банкинг предоставляет доступ к банковским счетам и картам через систему коротких сообщений. Предусмотрена возможность рассылки SMS-сообщений о текущих остатках, движении средств по счетам и картам, выписок по заранее заданному расписанию. Настройка рассылки SMS-сообщений осуществляется клиентом самостоятельно и Интернет-банкинге и РС-банкинге. Реализована подписка на банковские новостные каналы, поддерживаются SMS-запросы клиентов.
WAP-банкинг предусматривает доступ к банковским счетам и картам с мобильного телефона через WAP. Предоставляется информация о реквизитах банка, курсах валют, текущих остатках по счетам и картам. Клиент может запрашивать выписки за произвольный период. Пополнять и блокировать карты, осуществлять WAP-платежи.
Phone-банкинг открывает доступ к банковским счетам и картам с телефона. Предоставляется информация о текущих остатках, выписка за какой-либо период может быть направлена факс, возможно пополнение и блокировка карт, телефонные платежи.
Web-банкинг является упрощенной версией Интернет-банкинга, не содержит механизма ЭЦП и предназначен для доступа к банковским счетам и картам через Интернет и любой web-браузер.
Используемые кредитными организациями системы удаленного доступа, позволяющие быстро и оперативно осуществлять расчетные операции с частными и корпоративными клиентами можно подразделить на несколько групп.
В первую очередь переводы денежных средств осуществляются с использованием различных международных платежных систем и организаций, не являющихся банками, в частности S.W.F.T, Western Union и др.
Наибольшее распространение в РФ получили платежи через систему S.W.F.T.
Сообщество Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций (S W.F.T) создано в 1973 году 239 банками из 15 стран Европы и Северной Америки как международная сеть для передачи данных между финансовыми организациями.
«С использованием системы S.W.F.T. осуществляются банковские переводы, инкассовые и аккредитивные операции. В России S.W.F.T. осуществляет деятельность через российскую национальную ассоциацию S.W.F.T. , созданную в мае 1994 года и являющей негосударственной некоммерческой организацией, объединяющей всех российских пользователей системы S.W.F.T. и действующей от их имени и в их интересах. В настоящее время система S.W.F.T. является системой передачи электронных платежных документов, используемой российскими коммерческими банками для межбанковских расчетов в частных платежных системах. По объему графика Россия занимает сегодня 27-е место среди 192 стран, использующих S.W.F.T. ( См. Платежные системы в России. Издание подготовлено Банком России и Комитетом по платежным и расчетным системам центральных банков стран «Группы десяти». Опубликовано Банком международных расчетов в сентябре 2003г. www.cbr.ru).
Использование указанной системы в российской банковской практике осуществляется посредством заключения кредитными организациями договоров об установлении коротношений об осуществлении электронных платежей в системе международной межбанковской связи S.W.F.T. , в соответствии с которыми документы на основании которых списываются и зачисляются средства по корреспондентскому счету респондента, а также авизующие документы представляются в банк корреспондент в форме финансовых сообщений системы S.W.F.T., оформляемых в закодированном формате в соответствии с Рекомендациями по формировании рублевых сообщений S.W.F.T. – RUR, утвержденными на заседании национального комитета S.W.F.T РФ.
Получив сообщение от банка – респондента, банк – корреспондент обрабатывает его и отправляет банку-респонденту сообщение –подтверждение о переводе средств по корреспондентскому счету . Окончательная выписка по счету направляется респонденту позже, в определенные сторонами сроки, а также сообщением установленного формата.
Основное направление деятельности созданной в 1871г. американской компании Western Union – осуществление денежных переводов с использованием современных средств связи и обработки информации. Применяемые компанией современные банковские технологии позволяют переводить деньги на любое расстояние за считанные минуты. Каждый перевод защищен надежной системой безопасности мирового класса, гарантирующей выплату денежных средств надлежащему лицу.
Как правила, деньги выплачиваются наличной валютой, чеком на их перевод или их комбинацией.
Для перевода денежных средств клиенту (как правило физическому лицу) достаточно заполнить типовую форму бланка «для отправления денег», указав на нем данные плательщика и получателя, сумму перевода и подпись перевододателя. Оформление и получение денежного перевода осуществляется при обязательной идентификации перевододателя и получения средств. Помимо собственно перевода денежных средств компания оказывает дополнительные услуги, в частности телеграфные или телефонные уведомления клиентов. пересылка краткого сопутствующего сообщения, доставка чека на сумму денежного перевода и пр.
Банковская система удаленного доступа «Клиент-Банк» устанавливается кредитными организациями для хозяйствующих субъектов и позволяет организовать обмен документами на основании безбумажных технологий, в том числе подготавливать и направлять платежные и расчетные документы; получать информацию по банковским счетам.
Проведение расчетных операций с использованием системы «Клиент-Банк» предполагает оформление и передачу в банк платежных и инкассовых поручений, платежных требований; заявок на покупку и продажу иностранной валюты, на получение выписок по счетам и иных документов.
Система «Клиент-Банк» устанавливается, как правило, при открытии счета. Заключая договор банковского счета, клиент дает согласие на установку данной системы и осуществление расчетных операций в электронной форме. Зачастую кредитные организации вносят условие об использовании системы «Клиент-Банк» непосредственно в договор на РКО (расчетно-кассовое обслуживание) либо оговаривают их в разработанных ими правилах открытия, ведения и закрытия банковских счетов.
Использование системы «Клиент-Банк» требует дополнительного предоставления банком клиенту соответствующего программно-технического оборудования, позволяющего осуществлять документооборот по расчетным операциям без непосредственно посещения клиентом офиса кредитной организации в электронном формате, включающем ЭЦП. Подключается данное оборудование клиентом самостоятельно либо ответственным сотрудником банка на основании письменного заявления клиента. При использовании данной системы применяются типовые формы электронных документов.
Широкое распространение получили и такие системы удаленного доступа, как Интегрированная банковская система «БИ-Сквит» и система «PSB On-Line».
Они представляют собой организационно-технические системы, позволяющие осуществлять сквозную обработку информации; скоростное проведение расчетов и др.операций по банковским счетам , в том числе Интернет.
Правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России урегулировано Положением ЦБР от 12 марта 1998 г. N 20-П.
Порядок совершения, учета и контроля межрегиональных электронных расчетов (МЭР) в системе Банка России, а также основные правила и условия включения кредитных организаций, филиалов кредитных организаций и иных юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, обслуживаемых подразделениями расчетной сети Банка России, в состав пользователей системы межрегиональных электронных расчетов Банка России, регулируются Положением ЦБР от 23 июня 1998 г. N 36-П О МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ ЭЛЕКТРОННЫХ РАСЧЕТАХ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ЧЕРЕЗ РАСЧЕТНУЮ СЕТЬ БАНКА РОССИИ.